Guía de Impuestos de Criptomonedas en Italia 2025: Últimas Actualizaciones de la Agenzia Entrate

Algunas actividades con criptomonedas están exentas de impuestos. Estas actividades incluyen:

💳  Comprar criptomonedas con monedas fiduciarias como el EUR.

🔁  Transferir criptomonedas entre tus propias carteras.

🔒  Mantener criptomonedas.

En Italia, las criptomonedas están sujetas a impuestos. Actualmente, las ganancias de capital de las criptomonedas se clasifican como «rentas diversas» y se gravan con una tasa del 26%. Sin embargo, esta tasa aumentará al 33% a partir del 1 de enero de 2026, según lo establecido en la ley de presupuestos de 2025.

Alternativamente, tienes la opción de pagar un impuesto del 18% sobre el valor de tus tenencias de criptomonedas a fecha del 1 de enero.

El impuesto sobre las ganancias de capital de las criptomonedas en Italia es actualmente del 26%, aumentando al 33% a partir del 1 de enero de 2026, según la ley de presupuestos de 2025. El umbral de exención fiscal de 2.000 € (que significaba que solo las ganancias superiores a 2.000 € se gravaban) ha sido abolido bajo la última ley de presupuestos. Este cambio entra en vigor el 1 de enero de 2025, pero la exención seguirá aplicándose a los años fiscales anteriores.

En lugar del impuesto sobre las ganancias de capital, puedes optar por un impuesto del 18% sobre el valor de tus activos de criptomonedas a fecha del 1 de enero, lo que puede servir como base de coste (según el artículo 1, párrafo 133 de la Ley de Presupuestos de 2023).

La guía de la Agenzia Entrate es muy limitada en lo que respecta a las implicaciones fiscales de otras transacciones de criptomonedas. Algunas transacciones (como la minería o el staking) podrían tributar como ingresos personales (IRPEF) con tipos entre el 23 % y el 43 %.

También hay una serie de actividades DeFi que pueden estar sujetas a impuestos. Es aconsejable que hables con un contable especializado en criptomonedas si tienes transacciones DeFi, ya que aún no hay directrices al respecto.

Puedes ver los últimos tipos del Impuesto sobre la Renta aquí.

Para calcular tu base de coste para criptomonedas, añade el precio de compra y cualquier tarifa relacionada. Por ejemplo, si compraste 1 ETH por 800 € y pagaste una comisión de 10 €, tu base de coste sería de 810 €. Para criptomonedas adquiridas por otros medios sin un coste de compra claro, utiliza el valor justo de mercado en euros el día en que las recibiste. La misma regla se aplica a las criptomonedas recibidas como ingresos.

Calcular las ganancias y pérdidas de criptomonedas se vuelve complicado con múltiples transacciones. Si compras la misma criptomoneda en diferentes momentos y precios, la base de coste correcta para una venta puede no estar clara. Por ejemplo, si tienes 3 ETH comprados en diferentes momentos y vendes 1 ETH, la Agencia Tributaria italiana (Resolución n.º 788/2021) aconseja utilizar el método Last In First Out (LIFO), lo que significa que la base de coste del ETH comprado más recientemente se utiliza para calcular la ganancia o la pérdida.

Una vez que hayas establecido tu base de coste, réstala del precio de venta para calcular tu ganancia o pérdida. Si intercambiaste criptomonedas por otro activo, utiliza el valor justo de mercado de las criptomonedas en euros en la fecha de enajenación como precio de venta.

La Agenzia Entrate no ha proporcionado directrices claras sobre el tratamiento fiscal de las criptomonedas perdidas o robadas y si esto califica como una pérdida. Lo mejor es que consultes a un asesor fiscal para obtener asesoramiento específico para tu situación.

El año fiscal de Italia transcurre del 1 de enero al 31 de diciembre. Los ingresos relacionados con criptomonedas se declaran utilizando el Modello 730 (con vencimiento el 30 de septiembre) para ingresos del trabajo o el Modello Redditi (con vencimiento el 15 de octubre) para ganancias de capital y activos extranjeros. El Formulario RT (para ganancias de capital) y el Formulario RW (para activos extranjeros) se presentan con el Modello Redditi.

El seguimiento de tu base de coste, ganancias e ingresos por criptomonedas puede ser complejo para los inversores activos. Herramientas como Koinly simplifican esto importando automáticamente datos de Kraken a través de SSO (OAuth) o carga de CSV. Koinly calcula tu base de coste, ganancias, pérdidas e ingresos y genera informes fiscales para facilitar la presentación.

No puedes evitar impuestos sobre tus criptomonedas sin enfrentarte a sanciones de la Agenzia Entrate, pero puedes reducir tu factura de impuestos:

💎  Hodling for the moon

♥️  Optando por el impuesto alternativo sobre la cartera si eso beneficia tus circunstancias financieras específicas 

🔍  Rastreando y aprovechando tus pérdidas no realizadas para identificar oportunidades de compensar estas pérdidas (¡Koinly tiene una herramienta de optimización fiscal para ayudarte a hacerlo!)

Ahora que entiendes cómo se gravan tus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúas tu viaje cripto visitando nuestro Centro de Aprendizaje?