Guía de impuestos de criptomonedas en los Países Bajos 2025: Últimas actualizaciones de la Belastingdienst

Muchas transacciones de criptomonedas están exentas de impuestos según las directrices fiscales actuales en los Países Bajos. Estas actividades incluyen:

💳  Comprar criptomonedas con EUR.

🔁  Transferir criptomonedas entre tus propias carteras.

🔒  Mantener criptomonedas por debajo del límite de exención personal anual.

💸  Vender criptomonedas por EUR.

💰  Intercambiar criptomonedas por criptomonedas.

🎁  Regalar criptomonedas a familiares y amigos (siempre que no superes tu asignación libre de impuestos).

♥️  Donar criptomonedas a una organización benéfica.

Las criptomonedas se clasifican como un activo en los Países Bajos. Sin embargo, a diferencia de la mayoría de los países, la Belastingdienst no impone un impuesto sobre las ganancias de capital por los beneficios derivados de la enajenación de activos. En su lugar, los inversores pagarán impuestos sobre el aumento presunto del valor de sus activos por encima de una cantidad determinada, por lo que la tenencia de criptomonedas está sujeta a impuestos en algunos casos.

Además, el Impuesto sobre la Renta puede aplicarse cuando se obtienen ingresos adicionales a través de inversiones en criptomonedas.

Según el régimen fiscal actual, los contribuyentes holandeses tributan en función de un aumento asumido del valor de sus activos, incluidas las criptomonedas. Todo es un poco complicado, así que lo desglosaremos. El sistema fiscal actual clasifica los activos en una de tres categorías: depósitos bancarios, otros activos o deudas. Las criptomonedas se clasifican como otros activos. Se determina que cada categoría de activo rinde un porcentaje determinado cada año. Esta cifra cambia un poco cada año; pero, por ejemplo, para otros activos en 2024, el rendimiento estimado fue del 6,04 %. Existe un límite de exención personal. De nuevo, esta cifra cambia cada año. Pero para 2024, fue de 57.000 €. 

La guía de la Belastingdienst establece que sobre cualquier cantidad que supere este límite, se obtiene un rendimiento estimado, y se pagará un 36 % de impuestos sobre ese rendimiento presunto. 

Cabe señalar que hay planes para eliminar este sistema en 2027, por lo que la reforma fiscal llegará pronto.

Puedes consultar las últimas tarifas en el sitio web de la Belastingdienst aquí.

Algunas otras transacciones de criptomonedas pueden generar ingresos adicionales, que están sujetos al Impuesto sobre la Renta. Esto incluye:

💰  Recibir pagos en criptomonedas, pero tu empleador debe convertir tus criptomonedas a euros cuando las recibas.
⛏️  Minar criptomonedas como negocio.
🏦  Recompensas por staking.

Además, hay una serie de actividades DeFi que pueden estar sujetas al Impuesto sobre la Renta; todo dependerá de si estás ganando nuevos tokens o no. Es aconsejable hablar con un contable de criptomonedas experimentado si tienes transacciones DeFi, ya que la Belastingdienst no tiene directrices al respecto. 

Puedes consultar las últimas tarifas del Impuesto sobre la Renta de la Belastingdienst aquí.

La Belastingdienst permite deducciones por robo u otras pérdidas; sin embargo, deberás tener pruebas sólidas para demostrar que una vez tuviste el activo y que fue robado sin posibilidad de recuperación.

La Belastingdienst es clara en que, al valorar tus activos, debes hacerlo basándote en el valor de tus activos al inicio del año fiscal, el 1 de enero. Deberás identificar el valor justo de mercado, en EUR, de todas tus criptomonedas en esta fecha. También deberás considerar cualquier otro activo que tengas que entre en este tipo de tributación y valorarlos.

Si tienes más de 57.000 € en activos totales, deberás identificar tu rendimiento medio ponderado. Pagarás un 36 % de impuestos sobre este rendimiento estimado.

Si tienes ingresos adicionales de criptomonedas, deberás identificar el valor justo de mercado de estos ingresos en EUR el día en que los recibiste para determinar la cantidad sobre la que deberás pagar impuestos.

Una vez que hayas calculado el valor total de tus activos y el valor de los ingresos adicionales de criptomonedas, lo declararás en línea utilizando el portal fiscal MijnBelastingdienst, de la siguiente manera:

• Casilla 3 (Vermogensrendementsheffing): Declara el valor de las criptomonedas (y otros activos).
• Casilla 1: Declara los ingresos adicionales de criptomonedas. Aquí también declararías los beneficios del day trading.

Mantener un registro de tus inversiones en criptomonedas, incluida la valoración de tus activos y la identificación del valor de mercado de los ingresos adicionales, puede ser un desafío para los inversores ocupados. Por eso, la mayoría de los inversores optan por utilizar una calculadora de impuestos de criptomonedas como Koinly para simplificar el proceso.

Con Koinly, puedes conectarte a Kraken a través de SSO (OAuth) para importar automáticamente tus datos de transacciones o importar tus datos exportando y cargando archivos CSV. 

Una vez que Koinly tenga tus datos de transacciones, determinará tu base de coste, el valor justo de mercado de cualquier criptomoneda y más para generar informes fiscales de criptomonedas que te ayudarán a presentar tu declaración.

No puedes evitar legalmente los impuestos sobre tus criptomonedas sin enfrentarte a multas o algo peor. Sin embargo, puedes reducir tu obligación fiscal de la siguiente manera:

💎 Vende e intercambia criptomonedas: ¡tus ganancias están libres de impuestos!
🔍  Utiliza el límite de exención personal anualmente para asegurarte de no pagar impuestos por encima de esta cantidad.
♥️  Dona criptomonedas a una organización benéfica registrada.

Ahora que conoces cómo se gravan tus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúas tu camino en el mundo de las criptomonedas visitando nuestro Centro de aprendizaje?