Australian kryptovero-opas 2025: Uusimmat ATO-päivitykset

Jotkut kryptoaktiviteetit ovat verovapaita. Näitä ovat:

💳  Krypton (mukaan lukien NFT:t) ostaminen Australian dollareilla.

🔁  Krypton siirtäminen omien lompakoiden välillä.

🔒  Krypton hallussapito.

🎁  Krypton saaminen lahjaksi.

⛏️  Harrastuspohjaisesta louhinnasta saadut palkkiot.

💳  Tuotteiden tai palveluiden ostaminen kryptolla, jos krypto on henkilökohtaiseen käyttöön tarkoitettu omaisuuserä.

♥️  Krypton lahjoittaminen rekisteröidylle hyväntekeväisyysjärjestölle.

ATO luokittelee krypton omaisuudeksi. Näin ollen kaupankäynnistäsi saatuja voittoja voidaan verottaa pääomavoittoina tai tavallisena tulona riippuen kyseisestä transaktiosta ja siitä, miten ATO luokittelee sijoitustoimintasi. 

Jos kryptoasi verotetaan tavallisena tulona, maksat tuloveroa koko kyseisestä tulosta. Jos kryptoasi verotetaan pääomavoittona, voit hyödyntää pitkäaikaisen 50 %:n pääomavoittoveron alennuksen ja pienentää verolaskuasi merkittävästi. 

ATO:lla on ohjeita siitä, mikä määrittelee kaupankävijän ja sijoittajan eron, mutta lyhyesti:

🤑 Kaupankävijä käyttää kryptoa tulon hankkimiseen ja toimii yritysmuotoisesti. ATO:n tarkka määritelmä kaupankävijälle on henkilö, joka harjoittaa “liiketoimintaa tarkoituksenaan ansaita tuloja osakkeiden ostamisesta ja myymisestä”. Huomioon otettavia seikkoja ovat transaktioiden määrä, voittotavoite, kirjanpito ja liiketoimintasuunnitelmat. Kaupankävijöiden voittoja verotetaan tulona, eivätkä he voi hyödyntää 50 %:n pitkäaikaista pääomavoittoveron alennusta. 

🤓 Sijoittaja on yksityishenkilö, joka sijoittaa tiettyyn omaisuuserään saadakseen tulevaisuudessa tuottoa tavoitteenaan kerryttää varallisuutta vähitellen pitkän ajan kuluessa pitkäaikaisista pääomavoitoista saaduilla voitoilla. Joissakin tapauksissa heillä voi olla myös tuloja riippuen siitä, miten krypto on hankittu. Sijoittajat voivat hyödyntää alennusta, joka antaa heille 50 %:n verohelpotuksen pitkäaikaisista pääomavoistoista.

Tämän oppaan loppuosassa keskitymme siihen, miten transaktioita verotetaan suurimmalla osalla sijoittajista, joilla on pääomavoittoja, sekä transaktioihin, joita verotetaan tulona riippumatta siitä, oletko kaupankävijä vai sijoittaja.

Kun luovutat omaisuutta, kuten kryptoa, sinulle syntyy pääomavoittoa tai -tappiota. Voitoista ja tappioista VOI joutua maksamaan veroa. 

ATO:lla ei ole erillistä pääomavoittoveroprosenttia. Maksat tuloveroa (oman veroluokkasi mukaan) lyhytaikaisista voitoista omaisuuseristä, joita on pidetty hallussa alle vuosi. Samaan aikaan yli vuoden hallussa pidetyistä omaisuuseristä saaduista pitkäaikaisista voitoista saat 50 %:n alennuksen (eli maksat tuloveroa veroluokkasi mukaan vain puolesta voitoistasi).

Voit katsoa uusimmat ATO:n veroluokat täältä.

Seuraavat transaktiot katsotaan luovutukseksi ATO:n ohjeiden mukaan:

🏡  Krypton myyminen Australian dollareilla tai muulla fiat-valuutalla.

🤝🏽  Yhden krypton vaihtaminen toiseen, mukaan lukien NFT:t, vakaavaluutat tai muut tokenit.

🧸  Krypton käyttäminen tuotteiden tai palveluiden maksamiseen – paitsi jos kyseinen krypto on henkilökohtaiseen käyttöön tarkoitettu omaisuuserä

🎁  Krypton lahjoittaminen

Lyhyt huomautus henkilökohtaiseen käyttöön tarkoitetun omaisuuserän säännöstä – krypto voi olla henkilökohtaiseen käyttöön tarkoitettu omaisuuserä, mutta ehdot tälle ovat hyvin tarkat.

Henkilökohtaiseen käyttöön tarkoitettu omaisuuserä on pääomaomaisuutta, jonka arvo on enintään 10 000 $ ja jota säilytät henkilökohtaista käyttöä tai nautintoa varten. Näistä varoista saatuja voittoja ja tappioita ei huomioida verotuksessa. Krypton osalta ATO:n ohjeistus sanoo, että lyhyessä ajassa hankittu ja henkilökohtaisten tavaroiden ostamiseen käytetty kryptovarallisuus on todennäköisemmin henkilökohtaiseen käyttöön tarkoitettu omaisuuserä, kun taas jonkin aikaa hallussa pidetty ja vasta myöhemmin henkilökohtaisten tavaroiden ostamiseen käytetty kryptovarallisuus on epätodennäköisemmin henkilökohtaiseen käyttöön tarkoitettu omaisuuserä. Toisin sanoen, jos ostit kryptoa tarkoituksena käyttää sitä tavaroiden hankkimiseen, se voi olla henkilökohtaiseen käyttöön tarkoitettu omaisuuserä. Jos olet pitänyt kryptoa hallussasi pitkään ja käyttänyt sitä tavaroiden hankkimiseen, se on epätodennäköisesti henkilökohtaiseen käyttöön tarkoitettu omaisuuserä.

Jopa yksittäisille sijoittajille on olemassa transaktioita, joissa kryptovoitot katsotaan verotuksellisesti ansiotuloksi (ja niitä verotetaan sellaisena). Näitä ovat:

💰  Palkan saaminen kryptona
🏦  Staking-palkkiot
💸  Suosittelubonukset
🪂  Krypton airdropit – lukuun ottamatta alkuperäisen allokaation airdroppeja
🎨  Itse luodun NFT:n myyminen

Tämän lisäksi, vaikka ATO ei ole vielä julkaissut tarkkaa ohjeistusta DeFi-transaktioista, se ei tarkoita, että DeFi-sijoituksesi olisivat verovapaita. Sen sijaan sinun on tarkasteltava olemassa olevaa ohjeistusta ja pääteltävä todennäköinen verokohtelu, mieluiten kokeneen kryptoverotukseen erikoistuneen kirjanpitäjän avulla.

Ennen kuin voit laskea voittoja tai tappioita, tarvitset kryptosi hankintamenon (cost basis). 

Tämä on se summa, jonka krypton hankkiminen maksoi sinulle, lisättynä mahdollisilla sallituilla osto- tai myyntimaksuilla. Esimerkiksi, jos ostit 1 BTC:n 50 000 $:lla ja ostomaksu oli 500 $ – kyseisen BTC:n hankintameno olisi 50 500 $.

Muulla tavoin hankitun krypton osalta, jolle sinulla ei ole selkeää ostohintaa, hankintameno on kryptosi käypä markkina-arvo Australian dollareina (AUD) sen vastaanottopäivänä. 

Useimmissa tapauksissa sijoittajat eivät tee transaktioita vain yhdellä kryptovarallisuuserällä kerrallaan. He tekevät transaktioita useilla samankaltaisilla omaisuuserillä useilla eri alustoilla, ja hankintamenon seuraaminen näissä tilanteissa voi olla monimutkaista. Esimerkiksi, jos ostit 3 BTC:tä kolmella eri hinnalla ja myit myöhemmin 1 BTC:n, mistä tiedät, mitä hankintamenoa käytät?

Näissä tapauksissa ATO sanoo, että yksittäiset sijoittajat voivat valita kolmesta eri laskentamenetelmästä määrittääkseen järjestyksen, jossa he luovuttivat kryptonsa, ja mitä hankintamenoa käytetään:

🥇  FIFO (First In, First Out): Tämä menetelmä määrää, että ensimmäisenä hankittu krypto on ensimmäinen, jonka luovutat. Tämä on usein suosittu menetelmä niille, jotka haluavat hyödyntää pitkäaikaisia pääomavoittoveron alennuksia.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Tämä menetelmä määrää, että krypto, jolla on korkein hankintameno, on ensimmäinen, jonka luovutat. Tämä on usein suosittu menetelmä niille, jotka haluavat pienentää verotettavia voittojaan mahdollisimman paljon.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Tämä menetelmä määrää, että krypto, jolla on alin hankintameno, on ensimmäinen, jonka luovutat.

Kaupankävijöiden osalta ATO on selkeä: he saavat käyttää vain FIFO-laskentamenetelmää.

Toinen asia, joka sinun on otettava huomioon, ovat keinotekoiset tappiot (wash sales). Wash sale on tilanne, jossa sijoittaja luovuttaa omaisuuserän ja hankkii saman (tai olennaisesti samanlaisen omaisuuserän) lyhyen ajan kuluessa luodakseen keinotekoisia tappioita veroedun saamiseksi. ATO:lla ei ole asetettua ajanjaksoa, jota se pitää wash sale -toimintana. Sen sijaan kyse on tarkoituksesta – jos sijoittajan katsotaan tarkoituksellisesti luovan keinotekoisia tappioita veroedun saamiseksi, nämä transaktiot katsotaan wash sale -toiminnaksi ja tappioita ei hyväksytä.

Kun sinulla on hankintameno (ja laskentamenetelmä määritetty), vähennä hankintameno myyntihinnasta määrittääksesi pääomavoittosi tai -tappiosi. 

Jos luovutit kryptosi muulla tavoin, esimerkiksi vaihtamalla, kuluttamalla tai lahjoittamalla sen, käytä myyntihintana kryptosi käypää markkina-arvoa Australian dollareina (AUD) luovutuspäivänä. 

Jos sinulla on pääomavoittoa, maksat tästä voitosta tuloveroa veroluokkasi mukaan. Jos olet pitänyt omaisuuserää hallussasi yli vuoden, saat 50 %:n alennuksen, mikä tarkoittaa, että maksat veroa vain puolesta kyseisestä voitosta.

Jos sinulla on pääomatappiota, voit kuitata nämä tappiot verotettavia voittojasi vastaan pienentääksesi verolaskuasi.  Jos sinulla ei ole voittoja, joita vastaan kuitata tappioita, voit siirtää nämä tappiot tulevaisuuteen kuitattavaksi tulevista voitoista.

Jos kadotit kryptosi – johtuipa se yksityisen avaimen katoamisesta tai krypton varastamisesta – saatat voida vaatia pääomatappiota ATO:lta.

Mutta tämä kaikki riippuu siitä, onko menetetty määrä peruuttamattomasti poissa. Toisin sanoen tarvitset todisteita (ja paljon niitä) siitä, ettet voi saada kryptoasi takaisin. Yksityisen avaimen katoamisen tai varkauden tapauksessa pääomatappion vaatiminen ATO:lta on todennäköisemmin menestyksekästä. Sen sijaan pörssihakkeroinneista ja vastaavista johtuvat kryptotappiot, joissa pörssi saattaa vielä korvata menetyksen, voivat olla vähemmän menestyksekkäitä. 

Kun olet laskenut voittosi, tappiosi ja tulosi – ilmoita ne ATO:lle vuotuisessa ilmoituksessasi. Voit tehdä tämän ATO:n myTax-palvelun kautta tai käyttämällä paperilomakkeita, mukaan lukien:

• Yksityishenkilöiden veroilmoitus (NAT 2541)
• Yksityishenkilöiden veroilmoitus (täydentävä osa – NAT 2679)
• Pääomavoittoveroliite (Capital Gains Tax Schedule), jos ansaitsit yli 10 000 $

Kaiken tarvittavan tiedon kerääminen kryptoverojen tarkkaa laskemista varten on kovaa työtä, minkä vuoksi useimmat sijoittajat päättävät käyttää Koinlyn kaltaista kryptoverolaskuria helpottaakseen prosessia. 

Koinlyn avulla voit joko yhdistää Krakeniin SSO:n (OAuth) kautta tuodaksesi tietosi automaattisesti tai voit viedä tilihistoriasi Krakenista CSV-tiedostona ja ladata sen Koinlyyn. 

Kun Koinly on saanut transaktiotietosi Krakenista, se tunnistaa hankintamenosi ja laskee kryptovoittosi, -tappiosi, -tulosi ja paljon muuta. Voit myös valita haluamasi laskentamenetelmän nähdäksesi, miten se vaikuttaa verolaskuusi. Kun olet tyytyväinen lukuihin, voit luoda kryptoveroraportit, mukaan lukien ATO myTax -raportin, ja käyttää sitä ilmoittaaksesi kryptosi helposti vuotuisessa veroilmoituksessasi.

Et voi välttyä kryptoveroilta ilman ATO:n suuttumusta, mutta sijoittajat voivat tehdä monia asioita maksaakseen vähemmän veroa laillisesti, mukaan lukien: 

🔍  Realisoitumattomien tappioiden seuraaminen sellaisten tilanteiden tunnistamiseksi, joissa näitä tappioita voidaan hyödyntää (tax loss harvesting). Koinlylla on veronoptimointiominaisuus, joka voi auttaa sinua tässä!

🌽  Näiden tappioiden realisointi niiden kuittaamiseksi verotettavia voittoja vastaan ja kokonaisverolaskun pienentämiseksi.

🧮  Parhaan laskentamenetelmän (FIFO, HIFO tai LIFO) valitseminen tilanteeseesi.

🧓  Sijoittaminen kryptopohjaiseen SMSF-rahastoon.

💎  Krypton hallussapito yli vuoden ajan ennen luovutusta 50 %:n pitkäaikaisen pääomavoittoveron alennuksen saamiseksi.

♥️ Lahjoittaminen vähennyskelpoiselle lahjoituksen saajalle verovähennyksen saamiseksi.

Nyt kun ymmärrät, miten digitaalisia omaisuuseriäsi verotetaan, mikset jatkaisi kryptomatkaasi tutustumalla oppimiskeskukseemme.