Kanadan kryptovero-opas 2025: Uusimmat CRA-päivitykset

Jotkin kryptoaktiviteetit ovat verovapaita. Näitä aktiviteetteja ovat:

💳  Krypton (mukaan lukien NFT:t) ostaminen Kanadan dollareilla.

🔁  Krypton siirtäminen omien lompakoiden välillä.

🔒  Krypton hallussapito.

🎁  Krypton lahjaksi saaminen.

Krypto on Kanadassa tuloveron alaista – mutta kaikki riippuu tietystä transaktiosta sekä siitä, miten sijoitustoimintaasi tarkastellaan verotuksellisesta näkökulmasta, eli onko kyseessä elinkeinotulo (tai tappiot) vai pääomatulo (tai tappiot).

Jos kryptosi verotetaan tulona, maksat tuloveroa koko voitostasi. Jos kryptosi verotetaan pääomatulona, maksat tuloveroa puolesta voitostasi. 

CRA päättää tapauskohtaisesti, onko sijoittajalla elinkeinotuloa vai pääomatuloa. Yksittäinen transaktio voi olla elinkeinotuloa, kun taas samalla sijoittajalla voi olla muita transaktioita, jotka johtavat pääomatuloihin. CRA toteaa seuraavien olevan yleisiä merkkejä siitä, että sijoittajalla voi olla elinkeinotuloa pääomatulojen sijaan:

🤑 Toimintaa harjoitetaan kaupallisista syistä.
🪝 Sijoittaja mainostaa tuotetta tai palvelua.
💎 Sijoittaja aikoo tehdä voittoa.
⏱️ Kryptoaktiviteetit ovat säännöllisiä tai toistuvia

Kaiken kaikkiaan tässä oppaassa keskitymme siihen, miten transaktiot verotetaan suurimmalle osalle sijoittajista, joilla on pääomatuloja, ja transaktioihin, jotka verotetaan tulona riippumatta yksittäisistä kaupankäyntitoimista.

Suurimmalle osalle sijoittajista syntyy pääomatuloa tai -tappiota, kun he ”luovuttavat” hyödykkeen, kuten krypton. 

CRA:lla ei kuitenkaan ole erityistä pääomatuloverokantaa. Sen sijaan maksat tuloveroa puolesta voitosta. Vastaavasti voit vähentää puolet pääomatappiosta voitoista vähentääksesi kokonaisverovelkaasi. 

Huomautus tähän: tämä muuttuu uusimman ohjeistuksen mukaan henkilöille, joiden vuotuiset voitot ylittävät 250 000 dollaria. Näiden henkilöiden sisällyttämisaste nousee puolesta kahteen kolmasosaan yli 250 000 dollarin pääomatuloista.

Voit tarkastella uusimpia CRA:n veroluokkia täältä.

Seuraavat toiminnot muodostavat luovutuksen (josta syntyy voitto tai tappio) CRA:n ohjeistuksen mukaan:

🏡  Krypton myyminen Kanadan dollareilla tai muulla fiat-valuutalla.

🤝🏽  Yhden krypton vaihtaminen toiseen, mukaan lukien NFT:t, vakaavaluutat ja muut tokenit.

🧸  Krypton käyttäminen tavaroiden tai palveluiden maksamiseen.

🎁  Krypton lahjoittaminen.

Jotkin transaktiot katsotaan CRA:n mukaan tuloiksi. Tämä tapahtuu yleensä silloin, kun transaktiosi liittyvät uuden krypton ansaitsemiseen jollakin tavalla. Tämä sisältää:

💰  Palkan saaminen kryptona
⛏️  Louhintapalkkiot
🏦  Staking-palkkiot
💸  Suositusbonukset
🎨  Luomasi NFT:n myyminen

Muistutuksena, jos myyt tai vaihdat kryptoa laajamittaisesti – kuten yritys – silloin tästä saatavat voitot voivat olla elinkeinotuloa, eivät pääomatuloja, ja ne verotetaan sen mukaisesti.

Lisäksi, vaikka CRA:lta ei ole vielä erityisiä ohjeita DeFi-transaktioista – tämä ei tarkoita, etteivätkö ne olisi verotettavia. Transaktion luonteesta ja tietystä protokollasta riippuen DeFi-transaktiot voidaan verottaa elinkeinotulona tai pääomatulona. Sinun tulisi keskustella kokeneen kryptoasiantuntijan kanssa saadaksesi neuvoja DeFi-sijoitustesi verovaikutuksista.

Ensinnäkin tarvitset kryptosi hankintamenon. Tämä on se, mitä kryptosi maksoi sinulle, plus kaikki sallitut maksut. Esimerkiksi, jos ostit 1 ETH:n 2 000 dollarilla ja ostopalkkio oli 100 dollaria – ETH:n hankintamenosi olisi 2 100 dollaria.

Tulona verotettavan krypton osalta tämä on yleensä kryptosi käypä markkina-arvo CAD-valuutassa sinä päivänä, kun sait sen.

Yllä oleva esimerkki on yksinkertaistettu, ja suurin osa sijoittajista tekee transaktioita useilla samanlaisilla varoilla useilla alustoilla.

Yksittäisten varojen hankintamenon määrittäminen tässä tapauksessa on työlästä, minkä vuoksi CRA:lla on erityinen menetelmä, joka yksinkertaistaa luovuttamiesi varojen hankintamenon määrittämistä, ja sitä kutsutaan keskimääräisen hankintamenon menetelmäksi. Tämä menetelmä edellyttää, että käytät kunkin identtisen omaisuuden keskimääräistä hankintamenoa oikaistun hankintamenosi määrittämiseen.

Esimerkiksi, oletetaan, että omistat 3 BTC:tä, jotka kaikki on ostettu eri hintapisteillä, 20 000, 30 000 ja 50 000 dollaria. Laskeaksesi keskimääräisen hankintamenosi, lisää BTC:si kokonaiskustannukset (100 000 dollaria) ja jaa se hallussasi olevan BTC:n määrällä (3), jolloin saat keskimääräiseksi hankintamenoksi 33 333,33 dollaria.

Huomautus tähän on kuitenkin se, että sinun on otettava huomioon myös näennäisen tappion sääntö. Tämä sääntö on olemassa estääkseen kauppiaita luomasta keinotekoisia tappioita luovuttamalla varoja tappiolla ja hankkimalla ne sitten takaisin lyhyen ajan kuluessa. Sääntö astuu voimaan, kun:

• Veronmaksaja (tai joku hänen puolestaan toimiva) hankkii kryptovaluutan, joka on identtinen sen kanssa, jonka hän luovuttaa, joko 30 päivää ennen tai jälkeen luovutuksen, ja
• Kyseisen ajanjakson lopussa veronmaksaja tai veronmaksajaan sidoksissa oleva henkilö omistaa tai hänellä on oikeus hankkia identtinen omaisuus.

Jos näennäisen tappion sääntö astuu voimaan, tappioita ei sallita.

Jos kaikki tämä kuulostaa pelottavalta määrältä laskelmia, on olemassa kryptoverolaskureita, kuten Koinly, jotka tekevät tästä prosessista paljon helpompaa ja voivat laskea hankintamenosi ja sitä seuraavat voitot tai tappiot CRA:n ohjeistuksen mukaisesti. 

Kun sinulla on hankintamenosi, vähennä se myyntihinnastasi laskeaksesi voittosi tai tappiosi.

Jos luovutit kryptosi muulla tavoin (vaihtamalla, käyttämällä tai lahjoittamalla), käytä myyntihintana kryptosi käypää markkina-arvoa CAD-valuutassa sinä päivänä, kun luovutit sen. 

Jos sinulla on pääomatuloja, maksat tuloveroa puolesta tästä voitosta. Jos sinulla on pääomatappio, voit vähentää puolet pääomatappiostasi verotettavista voitoista vähentääksesi verovelkaasi.

Jos sinulla ei ole voittoja, joita vastaan tappioita voisi vähentää, voit siirtää nämä tappiot eteenpäin vähennettäväksi tulevista voitoista.

CRA:lta ei ole virallista ohjeistusta siitä, voidaanko kadonnut tai varastettu krypto ilmoittaa pääomatappiona. CRA kuitenkin sallii veronmaksajien vähentää pääomatappioita, jotka johtuvat muun pääomaomaisuuden varkaudesta. Sellaisenaan CRA voi sallia tämän kryptolle toisenlaisena pääomaomaisuutena, mutta sinun tulisi keskustella kirjanpitäjän kanssa saadaksesi neuvoja omaan tilanteeseesi.

Kun olet laskenut voittosi, tappiosi ja tulosi – sinun on toimitettava nämä tiedot CRA:lle osana vuotuista veroilmoitustasi käyttämällä seuraavia lomakkeita:

• Ilmoita krypton pääomatulot ja -tappiot Schedule 3 -lomakkeella
• Ilmoita kryptotulot tuloveroilmoituksella T1

Voit tehdä tämän verkossa CRA:n MyAccount-palvelun kautta tai käyttää verotusohjelmistoja, kuten TurboTaxia tai H&R Blockia.

Kryptoverotus on monimutkaista – mutta on olemassa monia vaihtoehtoja, jotka auttavat helpottamaan sitä, mukaan lukien kryptoverolaskurit, kuten Koinly. 

Koinlyn avulla voit joko yhdistää Krakeniin SSO:n (OAuth) kautta tuodaksesi tietosi automaattisesti tai voit viedä tilihistoriasi Krakenista CSV-tiedostona ja ladata sen Koinlyyn. 

Kun Koinlylla on transaktiotietosi Krakenista, se tunnistaa hankintamenosi käyttämällä keskimääräisen hankintamenon kirjanpitomenetelmää, ottaen huomioon näennäisen tappion säännön. Voit sitten luoda kryptoveroraporttisi helposti, mukaan lukien Schedule 3 -raportin, täydellisen veroraportin ja TurboTax-raportin.

Et voi täysin välttää kryptoveroja ilman, että joudut kohtaamaan ankaria rangaistuksia (ja paljon muuta!) CRA:lta. Mutta on olemassa joitakin toimenpiteitä, joita taitavat sijoittajat tekevät vähentääkseen verotettavia voittojaan ja maksaakseen vähemmän veroja, mukaan lukien:

🔍  Seuraamalla realisoitumattomia tappioitaan tunnistaakseen mahdollisuuksia näiden tappioiden hyödyntämiseen.

🌽  Hyödyntämällä näitä tappioita kompensoidakseen niitä verotettavia voittoja vastaan ja pienentääkseen kokonaisverolaskuaan.

🧓  Sijoittamalla rekisteröityyn eläkesäästösuunnitelmaan (RRSP).

💎  Hodlaamalla kuuhun asti.

Nyt kun ymmärrät, miten digitaalisten omaisuuseriesi sijoituksia verotetaan, miksi et jatkaisi kryptomatkaasi tutustumalla oppimiskeskukseemme.