Ranskan kryptovero-opas 2025: Uusimmat DGFiP-päivitykset

Onneksi jotkin kryptoaktiviteetit ovat verovapaita Ranskassa. Näitä aktiviteetteja ovat:

💳  Krypton ostaminen EUR-valuutalla.

🔁  Krypton siirtäminen omien lompakoiden välillä.

🔒  Krypton hallussapito.

💸  Pääomatulot krypton vaihtamisesta kryptoon – mukaan lukien vakaavaluutat, tokenit ja NFT:t.

Yleisesti ottaen yleisimmät kryptoihin liittyvät toiminnot ovat pääomatuloverotuksen alaisia.

On kuitenkin joitakin toimintoja, joita käsitellään tavallisena tulona.

Ranskassa kryptovaluuttaa verotetaan ensisijaisesti irtaimena omaisuutena, poikkeuksena louhintapalkkiot ja ammattimainen kaupankäynti, jotka kuuluvat BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) -verojärjestelmän piiriin.

Tämä kaikki johtuu suhteellisen tuoreesta ohjeistuspäivityksestä vuodelta 2023. Ennen uutta ohjeistusta, jos kävit kauppaa usein tai suurilla volyymeilla, DGFiP (Ranskan veroviranomainen) saattoi luokitella sinut ammattimaiseksi kauppiaaksi, jolloin sinuun sovellettiin progressiivista BIC-verokantaa (0–45 %). Samaan aikaan, jos olit pitkäaikainen haltija, joka teki satunnaisia kauppoja, sinua verotettiin todennäköisemmin satunnaisena kauppiaana 30 %:n kiinteällä PFU-verolla (12,8 % tulovero + 17,2 % sosiaaliturva). DGFiP päätti kaikesta tapauskohtaisesti ottaen huomioon kokonaissijoituksen, kaupankäyntivolyymin ja kryptomyyntien tiheyden.

Päivitetyn ohjeistuksen mukaan säännöt ovat kuitenkin yksinkertaisemmat: 

• Kaupankäynnin tiheys ja volyymi eivät enää määritä verotuksellista asemaasi.
• Jos myyt kryptoa osana yksityisomaisuutesi hallintaa, kuulut automaattisesti PFU:n kiinteän verokannan (30 %) piiriin — kaupankäynnin volyymista tai tiheydestä riippumatta.
• Satunnaiset kauppiaat voivat valita progressiivisen verotuksen, mikä voi olla edullista pienituloisille verokannan alentamiseksi hieman.
• Ammattimaiset kauppiaat määritellään nyt niiksi, jotka harjoittavat kryptotransaktioita ammattimaisissa olosuhteissa, kuten käyttämällä kehittyneitä kaupankäyntityökaluja, algoritmeja tai korkeataajuisia strategioita.
• Ammattimaisia kauppiaita verotetaan nyt BNC:n mukaan, samoin kuin louhintapalkkioita, jopa 45 %. Vero perustuu nettotulokseen (tulot miinus kulut).

• Jos vuotuinen liikevaihto on alle 77 700 euroa, kauppiaat voivat käyttää micro-BNC-järjestelmää, jolloin he hyötyvät 34 %:n verovähennyksestä ja heitä verotetaan vain 66 %:sta tuloistaan.

DGFiP on selkeästi ilmoittanut, että ainoa verotuksellisesti merkityksellinen luovutus on krypton myynti fiat-valuutalla, kuten EUR. Krypton vaihtamista ei pidetä luovutuksena verotuksellisesti.

Vuosittain on pieni verovapaa osuus, 305 euroa. Jos ansaitset tämän summan alle, pääomatulosi olisivat verovapaita.

Vaikka DGFiP:ltä ei ole erityisiä ohjeita, on myös mahdollista, että krypton käyttäminen tavaroihin tai palveluihin voidaan luokitella verotukselliseksi luovutukseksi, koska tämä prosessi yleensä sisältää krypton luovuttamisen fiat-valuuttaa vastaan. 

DGFiP:n ohjeistus on selkeä: kryptolouhintapalkkiot luokitellaan ei-kaupallisiksi tuloiksi ja niihin sovelletaan BNC-veroa. 

Koska DGFiP:ltä on saatavilla rajoitetusti ohjeita monista muista kryptotransaktioista, kuten staking-palkkioista, airdropeista ja niin edelleen, on monia transaktioita, joiden verovaikutukset ovat epäselviä. Siksi on suositeltavaa keskustella kokeneen kryptoasiantuntijan kanssa, jos sinulla on tällaisia transaktioita.

Voit tarkastella uusimpia BNC-tuloverokantoja täältä.

Laske ensin hankintamenosi, joka sisältää krypton ostohinnan sekä kaikki siihen liittyvät maksut, kuten transaktio- tai vaihtomaksut. Esimerkiksi, jos ostit 1 SOL:n 150 eurolla ja maksoit 10 euron ostomaksun, kokonaishankintamenosi kyseiselle ETH:lle olisi 160 euroa.

Jos olet hankkinut kryptoa muilla keinoin ilman suoraa ostohintaa, sen hankintameno määräytyy omaisuuden käyvän markkina-arvon mukaan euroissa sen vastaanottamispäivänä.

Useimmat sijoittajat eivät myy yksittäisiä krypto-omaisuuksia, kuten edellisessä esimerkissä – he myyvät useita samanlaisia omaisuuksia useilla alustoilla. Olet esimerkiksi hankkinut 5 BTC:tä kaupankäyntihistoriasi aikana. Mistä tiedät, mitä hankintamenoa käytät laskiessasi myöhempää voittoasi tai tappiotasi, kun myyt BTC:tä?

Tässä hankintamenomenetelmä auttaa, ja DGFiP edellyttää plus values de cessions d'actifs numériques -kaavan (PVCT-menetelmä) käyttöä hankintamenon laskemiseen, kun myydään useita samanlaisia omaisuuksia. Tämä menetelmä ottaa huomioon koko salkkusi hankintamenon suhteessa myyntituottoihin. Kaava on:

Myyntihinta – (kokonaishankintamenot × [myyntihinta ÷ salkun kokonaisarvo])

Jos se tuntuu monimutkaiselta, älä huoli; voit käyttää kryptoverolaskuria, kuten Koinlyä, tekemään tämän automaattisesti puolestasi.

Kun olet määrittänyt hankintamenosi, vähennä tämä summa myyntihinnastasi laskeaksesi transaktiosta saamasi voiton tai tappion. Jos sinulla on useita samanlaisia omaisuuseriä, käytä PVCT-menetelmää.

Jos saat voittoa, maksat tästä voitosta 30 % veroa (ellet valitse progressiivista verotusta). Jos saat tappiota, voit vähentää pääomatappiosi pääomatuloistasi pienentääksesi kokonaisverolaskuasi. 

Jos sinulla on kryptolouhintapalkkioita, käytä kryptosi käypää markkina-arvoa euroissa sen vastaanottamispäivänä tulojesi määrittämiseen.

DGFiP:llä ei ole ohjeita kadonneen tai varastetun krypton verovaikutuksista. Sinun tulisi neuvotella veroasiantuntijan kanssa saadaksesi neuvoja siitä, voitko vaatia pääomatappiota omissa erityisolosuhteissasi.

Kun olet laskenut verotettavat voittosi ja kaikki ei-kaupalliset tulosi, ilmoitat ne verkossa FranceConnect-alustan kautta. Paperilomakkeita on saatavilla, mutta vain niille, jotka eivät pääse käyttämään verkkopalvelua. Tarvitsemasi lomakkeet voivat olla:

• Lomake 2042 – Ensisijainen veroilmoituslomake, jota kaikki veronmaksajat tarvitsevat tulojensa ilmoittamiseen. Sen voi jättää yksittäin tai yhdessä, jos on naimisissa.
• Lomake 2086 – Liitetty lomakkeeseen 2042, tätä lomaketta käytetään pääomatulojen ja -tappioiden ilmoittamiseen krypton myynnistä fiat-valuutalla.
• Lomake 2042 C – Vaaditaan louhintatulojen tai muiden BNC:n (Bénéfices Non-Commerciaux) alaisten tulojen ilmoittamiseen.
• Lomake 3916-bis – Käytetään Ranskan ulkopuolella olevien kryptovaluuttatilien ilmoittamiseen.

Hankintamenon seuraaminen DGFiP:n ohjeiden mukaisesti, voittojen ja tappioiden laskeminen sekä ei-kaupallisten tulojen käyvän markkina-arvon määrittäminen voi olla monimutkaista aktiivisille sijoittajille. Siksi monet valitsevat kryptoverolaskurin, kuten Koinlyn, prosessin virtaviivaistamiseksi.

Koinlyn avulla voit yhdistää Krakeniin SSO:n (OAuth) kautta automaattista tiedonsiirtoa varten tai ladata Kraken-tilisi historian manuaalisesti CSV-tiedostona.

Kun transaktiotietosi on ladattu, Koinly laskee hankintamenosi PVCT-menetelmän mukaisesti ja laskee sitten voittosi, tappiosi ja tulosi ennen kuin se lopulta luo kryptoveroraporttisi helppoa ilmoittamista varten.

Et voi laillisesti välttää kryptoveroja ilman DGFiP:n rangaistuksia, mutta voit pienentää verolaskuasi seuraavasti:

💎  Vaihda kryptoa kryptoon – voittosi ovat verovapaita!
❤️  Kotiuta vakaavaluuttoihin
🔍  Seuraa ja hyödynnä realisoitumattomia tappioitasi tunnistaaksesi mahdollisuuksia näiden tappioiden hyödyntämiseen (Koinlyllä on veronoptimointityökalu, joka auttaa sinua tässä!)

Nyt kun ymmärrät, miten digitaalisten omaisuuseriesi sijoituksia verotetaan, miksi et jatkaisi kryptomatkaasi tutustumalla oppimiskeskukseemme.