Guide fiscale crypto Italie 2025 : Dernières mises à jour de l'Agenzia Entrate

Certaines activités crypto sont exonérées d'impôts. Ces activités comprennent :

💳  L'achat de crypto avec des monnaies fiat comme l'EUR.

🔁  Le transfert de crypto entre vos propres portefeuilles.

🔒  La détention de crypto.

En Italie, les crypto-monnaies sont soumises à l'impôt. Actuellement, les plus-values réalisées sur les crypto sont classées comme « revenus divers » et imposées à un taux de 26 %. Cependant, ce taux passera à 33 % à compter du 1er janvier 2026, comme stipulé dans la loi de finances 2025.

Alternativement, vous avez la possibilité de payer une taxe de 18 % sur la valeur de vos avoirs crypto au 1er janvier.

L'impôt sur les plus-values des crypto en Italie est actuellement de 26 %, et passera à 33 % à partir du 1er janvier 2026, en vertu de la loi de finances 2025. Le seuil d'exonération fiscale de 2 000 € — qui signifiait que seuls les gains dépassant 2 000 € étaient imposés — a été aboli en vertu de la dernière loi de finances. Ce changement prend effet le 1er janvier 2025, mais l'exonération s'appliquera toujours pour les années fiscales précédentes.

Au lieu de l'impôt sur les plus-values, vous pouvez opter pour une taxe de 18 % sur la valeur de vos actifs crypto au 1er janvier, ce qui peut servir de base de coût (conformément à l'article 1, paragraphe 133 de la loi de finances 2023).

Les directives de l'Agenzia Entrate sont très limitées en ce qui concerne les implications fiscales des autres transactions de crypto-actifs. Certaines transactions (telles que le minage ou le staking) pourraient être imposées comme un revenu personnel (IRPEF) à des taux compris entre 23 % et 43 %. 

Il existe également un certain nombre d'activités DeFi qui peuvent être soumises à l'impôt. Il est conseillé de consulter un expert-comptable spécialisé dans les crypto-actifs si vous effectuez des transactions DeFi, car il n'existe pas encore de directives claires.

Vous pouvez consulter les derniers taux d'impôt sur le revenu ici.

Pour calculer votre prix de revient pour les crypto-actifs, ajoutez le prix d'achat et tous les frais y afférents. Par exemple, si vous avez acheté 1 ETH pour 800 € et payé des frais de 10 €, votre prix de revient serait de 810 €. Pour les crypto-actifs acquis par d'autres moyens sans coût d'achat clair, utilisez la juste valeur marchande en euros le jour où vous les avez reçus. La même règle s'applique aux crypto-actifs reçus à titre de revenu.

Le calcul des gains et des pertes liés aux crypto-actifs peut devenir complexe avec plusieurs transactions. Si vous achetez la même cryptomonnaie à des moments et à des prix différents, le prix de revient correct pour une vente peut être incertain. Par exemple, si vous avez 3 ETH achetés à différents moments et que vous vendez 1 ETH, l'Agence du revenu italienne (résolution n° 788/2021) recommande d'utiliser la méthode du Dernier entré, premier sorti (LIFO) — ce qui signifie que le prix de revient du ETH le plus récemment acheté est utilisé pour calculer le gain ou la perte.

Une fois que vous avez établi votre prix de revient, soustrayez-le du prix de vente pour calculer votre gain ou votre perte. Si vous avez échangé des crypto-actifs contre un autre actif, utilisez la juste valeur marchande des crypto-actifs en euros à la date de cession comme prix de vente.

L'Agenzia Entrate n'a pas fourni de directives claires sur le traitement fiscal des crypto-actifs perdus ou volés et sur leur qualification en tant que perte. Il est préférable de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils spécifiques à votre situation.

L'année fiscale de l'Italie s'étend du 1er janvier au 31 décembre. Les revenus liés aux crypto-actifs sont déclarés soit via le Modello 730 (à remettre avant le 30 septembre) pour les revenus d'emploi, soit via le Modello Redditi (à remettre avant le 15 octobre) pour les plus-values et les actifs étrangers. Le formulaire RT (pour les plus-values) et le formulaire RW (pour les actifs étrangers) sont soumis avec le Modello Redditi.

Le suivi de votre prix de revient, de vos gains et de vos revenus de crypto-actifs peut être complexe pour les investisseurs actifs. Des outils comme Koinly simplifient cela en important automatiquement les données de Kraken via SSO (OAuth) ou le téléchargement CSV. Koinly calcule votre prix de revient, vos gains, vos pertes et vos revenus et génère des rapports fiscaux pour une déclaration facile.

Vous ne pouvez pas éviter l'impôt sur votre crypto sans encourir de pénalités de l'Agenzia Entrate, mais vous pouvez réduire votre facture fiscale en :

💎  Hodling for the moon

♥️  Optant pour l'impôt alternatif sur le portefeuille si cela avantage votre situation financière spécifique 

🔍  Suivant et réalisant vos pertes non réalisées pour identifier les opportunités de récolter ces pertes (Koinly dispose d'un outil d'optimisation fiscale pour vous aider à le faire !)

Maintenant que vous comprenez les modalités d’imposition de vos investissements dans des actifs numériques, continuez à vous informer sur l’univers crypto dans notre Centre d’apprentissage.