Guide fiscal crypto aux Pays-Bas 2025 : Dernières mises à jour du Belastingdienst

De nombreuses transactions crypto sont exonérées d'impôts selon les directives fiscales actuelles aux Pays-Bas. Ces activités comprennent :

💳  L'achat de cryptos avec des EUR.

🔁  Le transfert de cryptos entre vos propres portefeuilles.

🔒  La détention de cryptos en dessous de la limite annuelle d'exonération personnelle.

💸  La vente de cryptos contre des EUR.

💰  L'échange de cryptos contre des cryptos.

🎁  Le don de cryptos à la famille et aux amis (à condition de ne pas dépasser votre abattement fiscal).

❤️  Le don de cryptos à des œuvres de bienfaisance.

La crypto est classée comme un actif aux Pays-Bas. Contrairement à la plupart des pays, le Belastingdienst n'impose pas d'impôt sur les plus-values sur les bénéfices provenant de la cession d'actifs. Au lieu de cela, les investisseurs paieront un impôt sur l'augmentation présumée de la valeur de leurs actifs au-delà d'un certain montant – la détention de cryptos est donc imposée dans certains cas.

En outre, l'impôt sur le revenu peut s'appliquer lorsque vous tirez des revenus supplémentaires d'investissements crypto.

Dans le cadre du régime fiscal actuel, les contribuables néerlandais sont imposés sur une augmentation supposée de la valeur de leurs actifs, y compris les cryptos. C’est un peu compliqué, nous allons donc vous l’expliquer en détail. Le système fiscal actuel classe les actifs en trois catégories : les dépôts bancaires, les autres actifs ou les dettes. Les cryptos sont classées comme d'autres actifs. Chaque catégorie d'actif est censée produire un certain pourcentage chaque année. Ce chiffre change un peu chaque année ; mais par exemple, pour les autres actifs en 2024, le rendement réputé était de 6,04 %. Il existe une limite d'exonération personnelle. Encore une fois, ce chiffre change chaque année. Mais pour 2024, il était de 57 000 €. 

Les directives du Belastingdienst stipulent que sur tout montant dépassant cette somme, vous réalisez un rendement réputé et vous paierez un impôt de 36 % sur ce rendement présumé. 

Il est à noter que des plans sont en cours pour supprimer progressivement ce système en 2027, une réforme fiscale est donc à venir.

Vous pouvez consulter les derniers taux sur le site du Belastingdienst ici.

Certaines autres transactions de crypto peuvent générer un revenu supplémentaire, qui est alors soumis à l'impôt sur le revenu. Cela inclut :

💰  Être payé en crypto – mais votre employeur doit convertir votre crypto en euros lorsque vous la recevez
⛏️  Miner de la crypto en tant qu'entreprise
🏦  Les récompenses de Staking

De plus, un certain nombre d'activités DeFi peuvent être soumises à l'impôt sur le revenu – tout dépendra si vous gagnez de nouveaux jetons ou non. Il est conseillé de consulter un expert-comptable spécialisé en crypto si vous avez des transactions DeFi, car le Belastingdienst n'a pas de directives à ce sujet. 

Vous pouvez consulter les derniers taux d'impôt sur le revenu du Belastingdienst ici.

Le Belastingdienst autorise les déductions en cas de vol ou autre perte – cependant, vous devrez fournir des preuves solides que vous déteniez l'actif et qu'il a été volé sans aucune possibilité de récupération.

Le Belastingdienst précise que pour l'évaluation de vos actifs, vous devez vous baser sur leur valeur au début de l'année fiscale, le 1er janvier. Vous devrez identifier la juste valeur marchande, en EUR, de toutes vos cryptos à cette date. Vous devrez également prendre en compte tous les autres actifs que vous possédez et qui relèvent de ce type d'imposition, et les évaluer.

Si vous possédez plus de 57 000 € d'actifs totaux, vous devrez identifier votre rendement moyen pondéré. Vous paierez un impôt de 36 % sur ce rendement réputé.

Si vous avez des revenus supplémentaires provenant de cryptos, vous devrez identifier la juste valeur marchande de ces revenus en EUR le jour où vous les avez reçus afin de déterminer le montant sur lequel vous devrez payer des impôts.

Une fois que vous avez calculé la valeur totale de vos actifs et la valeur des revenus supplémentaires provenant des cryptos, vous le déclarerez en ligne en utilisant le portail fiscal MijnBelastingdienst, comme suit :

• Box 3 (Vermogensrendementsheffing) : Déclarez la valeur de vos cryptos (et d'autres actifs).
• Box 1 : Déclarez les revenus supplémentaires provenant des cryptos. Vous y déclareriez également les bénéfices provenant du day trading.

Suivre vos investissements en cryptos, y compris valoriser vos actifs et identifier la valeur marchande des revenus supplémentaires, peut être difficile pour les investisseurs très occupés. C'est pourquoi la plupart des investisseurs choisissent d'utiliser un calculateur d'impôts sur les cryptos comme Koinly pour simplifier le processus.

Avec Koinly, vous pouvez vous connecter à Kraken via SSO (OAuth) pour importer automatiquement vos données de transaction ou importer vos données en exportant et en téléchargeant des fichiers CSV. 

Une fois que Koinly dispose de vos données de transaction, il déterminera votre coût d'acquisition, la juste valeur marchande de toute crypto, et plus encore pour générer des rapports fiscaux sur les cryptos qui vous aideront à faire votre déclaration.

Vous ne pouvez pas légalement éviter de payer des impôts sur vos cryptos sans risquer des amendes ou pire. Vous pouvez cependant réduire votre charge fiscale en :

💎 Vendant et tradant des cryptos – vos bénéfices sont exonérés d'impôts !
🔍  Utilisant annuellement la limite d'exonération personnelle pour vous assurer de ne pas payer d'impôts au-delà de ce montant.
♥️  Faisant don de cryptos à une association caritative enregistrée

Maintenant que vous comprenez comment vos investissements en actifs numériques sont imposés, pourquoi ne pas poursuivre votre parcours crypto en consultant notre Centre d'apprentissage.