Guide fiscal sur la crypto au Royaume-Uni 2025 : Dernières mises à jour de la HMRC

Certaines activités liées aux cryptos sont exonérées d'impôt. Ces activités comprennent :

💳  Acheter des cryptos avec de la GBP.

🔁  Transférer des cryptos entre vos propres portefeuilles.

🔒  Détenir des cryptos.

🎁  Faire don de cryptos à votre conjoint(e).

♥️  Faire don de cryptos à une œuvre de charité.

La crypto est classée comme un actif en capital soumis à l'impôt sur le revenu ou à l'impôt sur les plus-values au Royaume-Uni, selon la transaction spécifique. 

Si votre profit est classé comme un revenu, vous paierez l'impôt sur le revenu selon votre tranche. Si votre profit est classé comme une plus-value, vous paierez l'impôt sur les plus-values.

Vous réaliserez une plus-value ou une moins-value en cédant vos cryptos. Vous paierez l'impôt sur les plus-values sur toute plus-value. Toute moins-value peut être compensée par vos plus-values imposables afin de réduire votre facture fiscale.

Dans le cadre du budget d'automne 2024, le gouvernement actuel a augmenté le taux de l'impôt sur les plus-values, effectif à partir du 30 octobre 2024. Cela signifie que pour la prochaine année fiscale, vous paierez un impôt de 10 % ou 20 % (selon vos revenus) sur les gains réalisés avant le 30 octobre 2024, ou un impôt de 18 % ou 24 % sur les gains réalisés après le 30 octobre 2024.

Pour l'année fiscale 2025/26, la HMRC offrira à chaque contribuable une exemption d'impôt sur les plus-values de 3 000 £, de sorte que vous ne paierez d'impôt que sur les plus-values dépassant ce montant. Il s'agit d'une continuation de l'abattement inférieur introduit en 2024/25, en baisse par rapport aux seuils plus élevés des années précédentes.

Vous pouvez consulter les derniers taux de l'impôt sur les plus-values de la HMRC ici.

Les cessions de cryptos comprennent :

🏡  Vendre des cryptos contre des GBP ou une autre monnaie fiduciaire.

🤝🏽  Échanger une crypto contre une autre, y compris des NFT, des stablecoins et d'autres tokens.

🧸  Dépenser des cryptos pour payer des biens ou des services.

🎁  Faire don de cryptos – à l'exception de votre conjoint(e) ou partenaire civil(e).

D'autres transactions de crypto peuvent entraîner des revenus supplémentaires. Cela inclut :

💰  Être rémunéré en crypto — ce qui peut également être assujetti à l'assurance nationale
⛏️  Récompenses de minage
🏦  Récompenses de staking
💸  Bonus de parrainage
🪂  Airdrops — dans certains cas

En outre, il existe un certain nombre d'activités DeFi qui peuvent être imposées comme des revenus ou des plus-values. Tout dépend de la nature de votre revenu et de sa qualification comme revenu ou plus-value — ce qui signifie que tout dépend du fonctionnement de votre protocole spécifique. HMRC avait précédemment des directives à ce sujet, mais elles font actuellement l'objet d'une consultation et d'un examen avec des experts du secteur. 

Vous pouvez consulter les derniers taux d'impôt sur le revenu HMRC ici.

Pour commencer, vous devez connaître votre prix de revient. Il s'agit du coût de votre crypto, plus tous les frais admissibles tels que les frais d'achat ou de vente. Par exemple, si vous avez acheté 1 SOL à 180 £ avec des frais d'achat de 5 £, votre prix de revient pour ce SOL serait de 185 £.

Pour les cryptos que vous avez acquises d'une autre manière et pour lesquelles vous n'avez pas de coût d'achat clair, il s'agit de la juste valeur marchande de votre crypto en GBP le jour où vous l'avez reçue.

La plupart des investisseurs ne transigent pas avec des actifs crypto singuliers comme dans notre exemple ci-dessus. En réalité, ils utilisent plusieurs plateformes et échangent plusieurs actifs du même type. Par exemple, si vous avez acheté 3 SOL tout au long de l'année, tous à des prix différents, comment savez-vous quel prix de revient utiliser ?

HMRC fournit des directives claires à ce sujet, stipulant que les investisseurs doivent utiliser la méthode du regroupement des actions pour déterminer le prix de revient des actifs multiples du même type. Il s'agit d'une approche spécifique de la méthode du prix de revient moyen, avec deux règles intégrées pour éviter que les investisseurs ne créent des ventes fictives (wash sales). Vous devez appliquer chaque règle à vos actifs pour déterminer laquelle suivre : 

☀️  Règle du même jour : Si vous achetez et vendez le même actif le même jour, utilisez le prix de revient de ce jour pour calculer votre gain ou votre perte. Si vous vendez plus que ce que vous avez acheté ce jour-là, passez à la règle suivante.

🗓️  Règle du « bed and breakfasting » : Si vous vendez et rachetez le même actif dans les 30 jours, utilisez le prix de revient de l'actif que vous avez acheté au cours de ce mois pour calculer votre gain ou votre perte. Si vous vendez plus que ce que vous avez acheté au cours de ce mois, passez à la règle suivante.

🧮  Règle de la section 104 : Si aucune des règles ci-dessus ne s'applique à vos transactions, calculez un prix de revient moyen pour vos actifs en additionnant le montant total payé pour tous les actifs et en le divisant par le nombre total d'unités détenues.

Une fois que vous avez identifié votre prix de revient, soustrayez ce chiffre de votre prix de vente pour calculer votre gain ou votre perte subséquent(e) de votre transaction.

Si vous vous êtes autrement défait de crypto en la négociant ou en la dépensant, utilisez la juste valeur marchande de votre crypto en GBP le jour où vous vous en êtes défait comme prix de vente. 

Si vous avez une plus-value, vous paierez l'impôt sur les plus-values sur ce montant. Si vous avez une moins-value, vous pouvez la compenser avec vos gains imposables afin de réduire votre obligation fiscale.

Si vous n'avez pas de gains imposables à compenser par des pertes, vous pouvez reporter ces pertes pour les compenser avec des gains futurs – mais vous devrez enregistrer ces pertes dans un délai de quatre ans pour pouvoir le faire.

HMRC indique clairement que la crypto perdue n'est pas considérée comme une perte en capital car l'actif existe toujours. Cependant, si vous pouvez prouver qu'il n'y a aucune chance de récupérer votre crypto, vous pourriez être en mesure de faire une demande de valeur négligeable. Si cette demande aboutit, vous pourriez par la suite demander une perte en capital.

Une fois que vous avez calculé vos gains, pertes et revenus, vous devez les déclarer à HMRC via votre déclaration fiscale d'auto-évaluation. Vous pouvez le faire en ligne via le service Government Gateway ou avec des formulaires papier, notamment :

• SA100 et Résumé des gains en capital SA108 pour les gains et pertes liés aux cryptos.
• Case 17 du formulaire SA100 de déclaration fiscale d'auto-évaluation pour les revenus liés aux cryptos.

Suivre votre prix de revient selon les directives de HMRC et calculer vos gains et pertes ultérieurs, ainsi que la juste valeur marchande de tout revenu lié aux cryptos, est un travail ardu pour les investisseurs actifs. À ce titre, la plupart optent pour l'utilisation d'un calculateur d'impôts sur les cryptos comme Koinly pour faciliter les choses. 

Avec Koinly, vous pouvez soit vous connecter à Kraken via SSO (OAuth) pour importer automatiquement vos données, soit exporter l'historique de votre compte Kraken sous forme de fichier CSV et le télécharger sur Koinly à la place. 

Une fois que Koinly dispose de vos données de transaction de Kraken, il identifiera votre prix de revient en utilisant la méthode comptable du regroupement d'actions, calculera vos gains, pertes et revenus, et enfin, générera vos rapports fiscaux sur les cryptos, y compris le résumé des gains en capital de HMRC. 

Vous ne pouvez pas légalement éviter l'impôt sur vos cryptos sans faire face à des pénalités de HMRC – mais vous pouvez réduire votre facture fiscale en :

🔍  Suivant vos pertes latentes pour identifier les opportunités de récupérer ces pertes (Koinly dispose d'un outil d'optimisation fiscale pour vous aider à le faire !)

🌽  Récupérant ces pertes avant la fin de l'exercice fiscal afin de les compenser contre les gains imposables et de réduire votre facture fiscale globale.

💎  Hodler en attendant la lune.

♥️  Faisant don de cryptos à une organisation caritative enregistrée et en demandant une déduction fiscale.

👫  Faisant don de cryptos à votre conjoint ou partenaire civil pour utiliser leur abattement fiscal CGT ou une tranche d'imposition inférieure.

Maintenant que vous comprenez comment vos investissements en actifs numériques sont imposés, pourquoi ne pas poursuivre votre parcours crypto en consultant notre Centre d'apprentissage.