ऑस्ट्रेलिया क्रिप्टो टैक्स गाइड 2025: नवीनतम ATO अपडेट

कुछ क्रिप्टो गतिविधियाँ कर-मुक्त हैं। इन गतिविधियों में शामिल हैं:

💳  ऑस्ट्रेलियाई डॉलर से क्रिप्टो (NFTs सहित) खरीदना।

🔁  अपने स्वयं के वॉलेट के बीच क्रिप्टो ट्रांसफर करना।

🔒  क्रिप्टो होल्ड करना।

🎁  क्रिप्टो उपहार के रूप में प्राप्त करना।

⛏️  शौकिया माइनिंग से पुरस्कार।

💳  क्रिप्टो के साथ सामान या सेवाएँ खरीदना यदि क्रिप्टो एक व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति है।

♥️  पंजीकृत चैरिटी को क्रिप्टो दान करना।

ATO द्वारा क्रिप्टो को एक संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया है। इस प्रकार, आपकी ट्रेडिंग गतिविधियों से होने वाले मुनाफे पर विशिष्ट लेनदेन और ATO आपके निवेश गतिविधियों को कैसे वर्गीकृत करता है, इसके आधार पर पूंजीगत लाभ या नियमित आय के रूप में कर लगाया जा सकता है। 

यदि आपके क्रिप्टो पर नियमित आय के रूप में कर लगता है, तो आप उस आय की पूरी राशि पर आयकर का भुगतान करेंगे। यदि आपके क्रिप्टो पर पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगता है, तो आप दीर्घकालिक 50% पूंजीगत लाभ कर छूट का लाभ उठा सकते हैं और अपने कर बिल को काफी कम कर सकते हैं। 

ATO के पास इस बात पर कुछ मार्गदर्शन है कि एक ट्रेडर बनाम एक निवेशक क्या होता है, लेकिन संक्षेप में:

🤑 एक ट्रेडर आय उत्पन्न करने के लिए क्रिप्टो का उपयोग कर रहा है और एक व्यावसायिक सेटअप से काम कर रहा है। एक ट्रेडर की विशिष्ट ATO परिभाषा वह व्यक्ति है जो “शेयरों की खरीद और बिक्री से आय अर्जित करने के उद्देश्य से व्यावसायिक गतिविधियों” को अंजाम देता है। विचारों में लेनदेन की मात्रा, लाभ का मकसद, रिकॉर्ड रखना और व्यावसायिक योजनाएं शामिल हैं। ट्रेडरों के मुनाफे पर आय के रूप में कर लगता है और वे 50% दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर छूट का लाभ नहीं उठा सकते हैं। 

🤓 एक निवेशक एक व्यक्ति होता है जो दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ से होने वाले मुनाफे के साथ विस्तारित अवधि में धीरे-धीरे धन बनाने के लक्ष्य के साथ भविष्य के रिटर्न के लिए किसी दिए गए एसेट में निवेश करता है। कुछ मामलों में, उन्हें क्रिप्टो कैसे प्राप्त किया गया था, इसके आधार पर आय भी हो सकती है। निवेशक एक छूट का लाभ उठा सकते हैं जो उन्हें दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 50% कर छूट देता है।

इस गाइड के शेष भाग के लिए, हम इस बात पर ध्यान केंद्रित करेंगे कि पूंजीगत लाभ वाले अधिकांश निवेशकों के लिए लेनदेन पर कैसे कर लगाया जाएगा और उन लेनदेन पर कैसे कर लगाया जाएगा जो आय के रूप में कर योग्य होंगे, भले ही आप एक ट्रेडर हों या निवेशक।

जब आप क्रिप्टो जैसी किसी संपत्ति का निपटान करते हैं, तो आपको पूंजीगत लाभ या हानि होगी। लाभ और हानि कर योग्य घटनाओं के अधीन हो सकते हैं। 

ATO के पास कोई विशिष्ट पूंजीगत लाभ कर दर नहीं है। आप एक वर्ष से कम समय तक रखी गई संपत्तियों से अल्पकालिक लाभ पर आयकर (आप जिस भी ब्रैकेट दर में आते हैं) का भुगतान करेंगे। वहीं, एक वर्ष से अधिक समय तक रखी गई संपत्तियों से दीर्घकालिक लाभ के लिए, आपको 50% छूट मिलेगी (इसलिए आप अपने लाभ के आधे हिस्से पर ही अपनी ब्रैकेट दर पर आयकर का भुगतान करेंगे)।

आप नवीनतम ATO कर ब्रैकेट यहां देख सकते हैं।

ATO मार्गदर्शन के अनुसार निम्नलिखित लेनदेन निपटान हैं:

🏡  ऑस्ट्रेलियाई डॉलर या किसी अन्य फिएट मुद्रा के लिए क्रिप्टो बेचना।

🤝🏽  एक क्रिप्टो को दूसरे के लिए ट्रेड करना, जिसमें NFTs, स्टेबलकॉइन या अन्य टोकन शामिल हैं।

🧸  सामान या सेवाओं के लिए भुगतान करने के लिए क्रिप्टो खर्च करना - जब तक कि वह क्रिप्टो एक व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति न हो

🎁  क्रिप्टो उपहार में देना

व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति के नियम पर एक त्वरित नोट - क्रिप्टो एक व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति हो सकती है, लेकिन इसके लिए आवश्यक शर्तें बहुत विशिष्ट हैं।

एक व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति $10,000 या उससे कम मूल्य की एक पूंजीगत संपत्ति है जिसे आप व्यक्तिगत उपयोग या आनंद के लिए रखते हैं, और इन संपत्तियों से होने वाले लाभ और हानि को कर उद्देश्यों के लिए अनदेखा किया जाता है। क्रिप्टो के लिए, ATO मार्गदर्शन कहता है कि व्यक्तिगत उपयोग के लिए वस्तुओं को खरीदने के लिए कम समय में प्राप्त और उपयोग की गई क्रिप्टो संपत्ति के व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति होने की अधिक संभावना है, जबकि व्यक्तिगत उपयोग के लिए वस्तुओं को खरीदने के लिए उपयोग किए जाने से पहले कुछ समय के लिए प्राप्त और रखी गई क्रिप्टो संपत्ति के व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति होने की संभावना कम है। दूसरे शब्दों में, यदि आपने सामान प्राप्त करने के इरादे से क्रिप्टो खरीदा है, तो यह एक व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति हो सकती है। यदि आपने क्रिप्टो को लंबे समय तक रखा है और इसका उपयोग सामान प्राप्त करने के लिए किया है, तो इसके व्यक्तिगत उपयोग की संपत्ति होने की संभावना नहीं है।

यहां तक कि व्यक्तिगत निवेशकों के लिए भी, कुछ ऐसे लेनदेन होते हैं जहां आपके क्रिप्टो लाभ कर के दृष्टिकोण से सामान्य आय होंगे (और उन पर इसी तरह कर लगाया जाएगा)। इनमें शामिल हैं:

💰  क्रिप्टो में भुगतान प्राप्त करना
🏦  स्टेकिंग पुरस्कार
💸  रेफरल बोनस
🪂  क्रिप्टो के एयरड्रॉप - प्रारंभिक आवंटन एयरड्रॉप को छोड़कर
🎨  आपके द्वारा बनाए गए NFT को बेचना

इसके अलावा, जबकि ATO ने अभी तक DeFi लेनदेन पर विशिष्ट मार्गदर्शन जारी नहीं किया है, इसका मतलब यह नहीं है कि आपके DeFi निवेश कर-मुक्त हैं। इसके बजाय, आपको मौजूदा मार्गदर्शन को देखना होगा और संभावित कर उपचार का अनुमान लगाना होगा, आदर्श रूप से एक अनुभवी क्रिप्टो अकाउंटेंट की मदद से।

कोई भी लाभ या हानि की गणना करने से पहले, आपको अपने क्रिप्टो के लिए अपनी लागत आधार की आवश्यकता होती है। 

यह वह सब कुछ है जो आपको अपना क्रिप्टो प्राप्त करने में लगा, साथ ही कोई भी अनुमेय खरीद या बिक्री शुल्क। उदाहरण के लिए, यदि आपने $500 के खरीद शुल्क के साथ $50,000 में 1 BTC खरीदा - तो उस BTC के लिए आपकी लागत आधार $50,500 होगी।

क्रिप्टो के लिए जो आपने अन्यथा प्राप्त किया है जहां आपके पास स्पष्ट खरीद मूल्य नहीं है, यह आपके क्रिप्टो का AUD में उचित बाजार मूल्य है जिस दिन आपने इसे प्राप्त किया था। 

अधिकांश मामलों में, निवेशक एक समय में एक क्रिप्टो संपत्ति के साथ लेनदेन नहीं कर रहे हैं। वे कई प्लेटफार्मों पर एक ही प्रकार की कई संपत्तियों के साथ लेनदेन कर रहे हैं और इन परिदृश्यों में लागत आधार को ट्रैक करना जटिल हो सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आपने तीन अलग-अलग मूल्य बिंदुओं पर 3 BTC खरीदे और बाद में 1 BTC बेचा, तो आपको कैसे पता चलेगा कि किस लागत आधार का उपयोग करना है?

इन मामलों में, ATO कहता है कि व्यक्तिगत निवेशक अपने क्रिप्टो के निपटान के क्रम और किस लागत आधार का उपयोग करना है, यह निर्धारित करने के लिए तीन अलग-अलग लेखांकन विधियों में से चुन सकते हैं:

🥇  FIFO (फर्स्ट इन, फर्स्ट आउट): यह विधि निर्धारित करती है कि आपके द्वारा प्राप्त किया गया पहला क्रिप्टो वह पहला क्रिप्टो है जिसका आप निपटान करते हैं। यह अक्सर उन लोगों के लिए पसंदीदा तरीका होता है जो दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर छूट का लाभ उठाना चाहते हैं।

🤑  HIFO (हाईएस्ट इन, फर्स्ट आउट): यह विधि निर्धारित करती है कि उच्चतम लागत आधार वाला क्रिप्टो वह पहला क्रिप्टो है जिसका आप निपटान करते हैं। यह अक्सर उन लोगों के लिए पसंदीदा तरीका होता है जो अपने कर योग्य लाभ को यथासंभव कम करना चाहते हैं।

🤏  LIFO (लोएस्ट इन, फर्स्ट आउट): यह विधि निर्धारित करती है कि सबसे कम लागत आधार वाला क्रिप्टो वह पहला क्रिप्टो है जिसका आप निपटान करते हैं।

ट्रेडरों के लिए, ATO स्पष्ट है कि वे केवल FIFO लेखांकन विधि का उपयोग कर सकते हैं।

एक और बात जिस पर आपको विचार करना होगा वह है वॉश सेल। एक वॉश सेल तब होता है जब एक निवेशक एक संपत्ति का निपटान करता है और कर लाभ के लिए कृत्रिम नुकसान बनाने के लिए कम समय में उसी (या काफी समान संपत्ति) को प्राप्त करता है। ATO के पास कोई निर्धारित समय अवधि नहीं है जिसे वह वॉश सेल मानता है। इसके बजाय, यह इरादे पर निर्भर करता है - इसलिए यदि किसी निवेशक को कर लाभ के लिए जानबूझकर कृत्रिम नुकसान बनाते हुए देखा जाता है, तो ये लेनदेन वॉश सेल का गठन करेंगे और नुकसान की अनुमति नहीं दी जाएगी।

एक बार जब आपके पास अपनी लागत आधार (और लेखांकन विधि निर्धारित) हो जाती है, तो अपने पूंजीगत लाभ या हानि को निर्धारित करने के लिए अपनी बिक्री मूल्य से अपनी लागत आधार को घटा दें। 

यदि आपने अन्यथा अपने क्रिप्टो का निपटान किया है, उदाहरण के लिए ट्रेडिंग, खर्च करने या उपहार में देने से, तो जिस दिन आपने इसका निपटान किया था, उस दिन AUD में अपने क्रिप्टो के उचित बाजार मूल्य को अपनी बिक्री मूल्य के रूप में उपयोग करें। 

यदि आपको पूंजीगत लाभ होता है, तो आप इस लाभ पर अपनी ब्रैकेट दर पर आयकर का भुगतान करेंगे। यदि आपने अपनी संपत्ति को एक वर्ष से अधिक समय तक रखा है, तो आपको 50% छूट मिलेगी, जिसका अर्थ है कि आप उस लाभ के केवल आधे हिस्से पर कर का भुगतान करेंगे।

यदि आपको पूंजीगत हानि होती है, तो आप अपने कर योग्य लाभों के मुकाबले इन हानियों को ऑफसेट कर सकते हैं ताकि आपके कर बिल को कम किया जा सके।  यदि आपके पास हानियों को ऑफसेट करने के लिए कोई लाभ नहीं है, तो आप इन हानियों को भविष्य में लाभों के मुकाबले ऑफसेट करने के लिए आगे बढ़ा सकते हैं।

यदि आपने अपना क्रिप्टो खो दिया है - चाहे वह आपकी निजी कुंजी खोने से हो या आपका क्रिप्टो चोरी हो जाने से - तो आप ATO के साथ पूंजीगत हानि का दावा करने में सक्षम हो सकते हैं।

लेकिन यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि खोई हुई राशि अप्राप्य है या नहीं। दूसरे शब्दों में, आपको इस बात का सबूत (और बहुत सारा) चाहिए होगा कि आप अपना क्रिप्टो वापस नहीं पा सकते हैं। निजी कुंजी के नुकसान या चोरी के मामले में, ATO के साथ पूंजीगत हानि के लिए यह एक सफल दावा होने की अधिक संभावना है। जबकि एक्सचेंजों पर हैक आदि के कारण क्रिप्टो नुकसान, जहां एक्सचेंज आपको अभी भी प्रतिपूर्ति कर सकता है, कम सफल हो सकता है। 

एक बार जब आप अपने लाभ, हानि और आय की गणना कर लेते हैं - तो आप इसे अपने वार्षिक फाइलिंग में ATO को रिपोर्ट करते हैं। आप इसे ATO myTax सेवा के माध्यम से कर सकते हैं, या कागजी फॉर्म का उपयोग करके कर सकते हैं, जिनमें शामिल हैं:

• व्यक्तियों के लिए कर रिटर्न (NAT 2541)
• व्यक्तियों के लिए कर रिटर्न (पूरक अनुभाग - NAT 2679)
• पूंजीगत लाभ कर अनुसूची यदि आपने $10,000 से अधिक कमाए हैं

अपने क्रिप्टो करों की सटीक गणना करने के लिए आवश्यक सभी जानकारी एक साथ प्राप्त करना कठिन काम है, यही कारण है कि अधिकांश निवेशक इसे सरल बनाने के लिए कोइनली (Koinly) जैसे क्रिप्टो कर कैलकुलेटर का उपयोग करना चुनते हैं। 

कोइनली के साथ, आप अपने डेटा को स्वचालित रूप से आयात करने के लिए SSO (OAuth) के माध्यम से Kraken से जुड़ सकते हैं या आप Kraken से अपने खाता इतिहास को CSV फ़ाइल के रूप में निर्यात कर सकते हैं और इसे कोइनली में अपलोड कर सकते हैं। 

एक बार जब कोइनली के पास Kraken से आपका लेनदेन डेटा होता है, तो यह आपकी लागत आधार की पहचान करता है और आपके क्रिप्टो लाभ, हानि, आय और बहुत कुछ की गणना करता है। आप अपनी कर बिल पर इसके प्रभाव को देखने के लिए अपनी पसंदीदा लेखांकन विधि के बीच भी चुन सकते हैं। एक बार जब आप आंकड़ों से संतुष्ट हो जाते हैं, तो आप अपनी क्रिप्टो कर रिपोर्ट तैयार कर सकते हैं, जिसमें ATO myTax रिपोर्ट शामिल है और इसका उपयोग अपने वार्षिक कर रिटर्न में अपने क्रिप्टो को आसानी से रिपोर्ट करने के लिए कर सकते हैं।

आप ATO के क्रोध का सामना किए बिना अपने क्रिप्टो पर कर से बच नहीं सकते हैं, लेकिन ऐसे कई कदम हैं जो निवेशक कानूनी रूप से कम कर का भुगतान करने के लिए उठा सकते हैं, जिनमें शामिल हैं: 

🔍  इन हानियों को भुनाने के अवसरों की पहचान करने के लिए अपने अवास्तविक नुकसानों को ट्रैक करना। कोइनली में एक कर अनुकूलन सुविधा है जो इसमें आपकी मदद कर सकती है!

🌽  अपने कर योग्य लाभों के मुकाबले उन्हें ऑफसेट करने और अपने समग्र कर बिल को कम करने के लिए इन हानियों को भुनाना।

🧮  FIFO, HIFO और LIFO में से अपनी परिस्थितियों के लिए सबसे अच्छी लेखांकन विधि चुनें।

🧓  एक क्रिप्टो SMSF में निवेश करना।

💎  50% दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर छूट का लाभ उठाने के लिए निपटान से पहले एक वर्ष से अधिक समय तक क्रिप्टो को होल्ड करें।

♥️ कर कटौती का दावा करने के लिए एक कटौती योग्य उपहार प्राप्तकर्ता को दान करें।

अब जब आप समझ गए हैं कि आपके डिजिटल संपत्ति निवेश पर कैसे कर लगाया जाता है, तो हमारे लर्न सेंटर को देखकर अपनी क्रिप्टो यात्रा जारी क्यों न रखें।