फ्रांस क्रिप्टो कर गाइड 2025: नवीनतम DGFiP अपडेट

सौभाग्य से, फ्रांस में कुछ क्रिप्टो गतिविधियाँ कर-मुक्त हैं। इन गतिविधियों में शामिल हैं:

💳  EUR के साथ क्रिप्टो खरीदना।

🔁  अपने स्वयं के वॉलेट के बीच क्रिप्टो ट्रांसफर करना।

🔒  क्रिप्टो होल्ड करना।

💸  क्रिप्टो के लिए क्रिप्टो ट्रेडिंग से पूंजीगत लाभ - जिसमें स्टेबलकॉइन, टोकन और NFT शामिल हैं।

सामान्य तौर पर, अधिकांश क्रिप्टो-संबंधित गतिविधियां पूंजीगत लाभ टैक्स उपचार के अधीन होती हैं।

हालांकि, कुछ गतिविधियां ऐसी भी हैं जिन्हें सामान्य आय के रूप में माना जाता है।

फ्रांस में, क्रिप्टोकरेंसी पर मुख्य रूप से चल संपत्ति के रूप में कर लगाया जाता है, जिसमें खनन पुरस्कार और पेशेवर ट्रेडिंग के अपवाद हैं, जो BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) कर व्यवस्था के अंतर्गत आते हैं।

यह सब 2023 में अपेक्षाकृत हालिया मार्गदर्शन अपडेट का परिणाम है। नए मार्गदर्शन से पहले, यदि आप अक्सर या उच्च मात्रा में ट्रेडिंग कर रहे थे, तो DGFiP (फ्रांसीसी कर प्राधिकरण) ने आपको एक पेशेवर ट्रेडर के रूप में वर्गीकृत किया होगा, जो प्रगतिशील BIC कर दर (0-45%) के अधीन था।  वहीं, यदि आप कभी-कभार ट्रेड करने वाले दीर्घकालिक धारक थे, तो आपको 30% फ्लैट PFU कर (12.8% आयकर + 17.2% सामाजिक सुरक्षा) के तहत एक आकस्मिक ट्रेडर के रूप में कर लगाया जाने की अधिक संभावना थी। DGFiP ने कुल निवेश, ट्रेडिंग वॉल्यूम और क्रिप्टो बिक्री की आवृत्ति को ध्यान में रखते हुए, मामले-दर-मामले आधार पर यह सब तय किया।

हालांकि, अद्यतन मार्गदर्शन के तहत, नियम सरल हैं: 

• ट्रेडिंग आवृत्ति और वॉल्यूम अब आपकी कर स्थिति निर्धारित नहीं करते हैं।
• यदि आप अपनी निजी संपत्ति के प्रबंधन के हिस्से के रूप में क्रिप्टो बेचते हैं, तो आप स्वचालित रूप से PFU फ्लैट दर कर (30%) के अंतर्गत आएंगे — चाहे व्यापार की मात्रा या आवृत्ति कुछ भी हो।
• आकस्मिक ट्रेडर इसके बजाय प्रगतिशील कराधान का विकल्प चुन सकते हैं जो कम आय वाले लोगों के लिए अपनी कर दर को थोड़ा कम करने में फायदेमंद हो सकता है।
• पेशेवर ट्रेडर अब उन लोगों के रूप में परिभाषित किए गए हैं जो पेशेवर जैसी स्थितियों में क्रिप्टो लेनदेन में संलग्न होते हैं, जैसे उन्नत ट्रेडिंग टूल, एल्गोरिदम, या उच्च-आवृत्ति रणनीतियों का उपयोग करना।
• पेशेवर ट्रेडर अब BNC के तहत कर योग्य हैं, खनन पुरस्कारों के समान 45% तक। कर शुद्ध लाभ (आय माइनस खर्च) पर आधारित है।

• यदि वार्षिक टर्नओवर €77,700 से कम है, तो ट्रेडर माइक्रो-BNC योजना का उपयोग कर सकते हैं, जिससे 34% कर कटौती का लाभ मिलता है और उनकी आय के केवल 66% पर कर लगाया जाता है।

DGFiP स्पष्ट है कि कर के दृष्टिकोण से केवल वही निपटान मायने रखता है जो क्रिप्टो को EUR जैसी फिएट मुद्रा के लिए बेचना है। क्रिप्टो ट्रेडिंग को कर उद्देश्यों के लिए निपटान के रूप में नहीं देखा जाता है।

प्रति वर्ष €305 की एक छोटी कर-मुक्त छूट है। यदि आप इस राशि से कम कमाते हैं, तो आपका पूंजीगत लाभ कर-मुक्त होगा।

हालांकि DGFiP से कोई विशिष्ट मार्गदर्शन नहीं है, यह भी संभव है कि वस्तुओं या सेवाओं पर क्रिप्टो खर्च करना कर उद्देश्यों के लिए निपटान के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, यह देखते हुए कि ऐसा करने की प्रक्रिया में आम तौर पर फिएट मुद्रा के लिए क्रिप्टो का निपटान शामिल होता है। 

DGFiP मार्गदर्शन स्पष्ट है कि क्रिप्टो माइनिंग पुरस्कारों को गैर-व्यावसायिक आय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और वे BNC कर के अधीन हैं। 

DGFiP से कई अन्य क्रिप्टो लेनदेन जैसे स्टेकिंग पुरस्कार, एयरड्रॉप आदि पर उपलब्ध सीमित मार्गदर्शन के कारण, ऐसे कई लेनदेन हैं जहां यह स्पष्ट नहीं है कि कर निहितार्थ क्या हो सकते हैं। ऐसे में, यदि आपके पास इनमें से कोई भी लेनदेन है तो एक अनुभवी क्रिप्टो अकाउंटेंट से बात करने की सलाह दी जाती है।

आप नवीनतम BNC आयकर दरें यहां देख सकते हैं।

सबसे पहले, अपनी लागत आधार की गणना करें, जिसमें आपके क्रिप्टो की खरीद मूल्य के साथ-साथ कोई भी संबंधित शुल्क, जैसे लेनदेन या विनिमय शुल्क शामिल हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपने €150 में 1 SOL खरीदा और €10 का खरीद शुल्क लगा, तो उस ETH के लिए आपकी कुल लागत आधार €160 होगी।

यदि आपने सीधे खरीद मूल्य के बिना अन्य माध्यमों से क्रिप्टो प्राप्त किया है, तो इसकी लागत आधार उस तारीख को EUR में संपत्ति के उचित बाजार मूल्य से निर्धारित होती है जब आपने इसे प्राप्त किया था।

अधिकांश निवेशक हमारे पिछले उदाहरण की तरह एकल क्रिप्टो संपत्ति नहीं बेच रहे हैं - वे कई प्लेटफार्मों पर एक ही प्रकार की कई संपत्तियां बेच रहे हैं। उदाहरण के लिए, आपने अपने ट्रेडिंग इतिहास में 5 BTC प्राप्त किए हैं। जब आप बाद में BTC बेचते हैं तो आपको अपने बाद के लाभ या हानि की गणना करने के लिए किस लागत आधार का उपयोग करना है, यह कैसे पता चलेगा?

यहीं पर एक लागत आधार विधि मदद करती है, और DGFiP को एक ही प्रकार की कई संपत्तियों को बेचते समय आपकी लागत आधार की गणना करने के लिए प्लस वैल्यू डी सेशंस डी'एक्टिफ्स न्यूमेरिक्स फॉर्मूला (PVCT विधि) का उपयोग करने की आवश्यकता होती है। यह विधि बिक्री आय के सापेक्ष आपके पूरे पोर्टफोलियो की अधिग्रहण लागत को ध्यान में रखती है। सूत्र है:

बिक्री मूल्य – (कुल अधिग्रहण लागत × [बिक्री मूल्य ÷ कुल पोर्टफोलियो मूल्य])

यदि यह जटिल लगता है, तो चिंता न करें; आप अपनी ओर से स्वचालित रूप से ऐसा करने के लिए कोइनली जैसे क्रिप्टो कर कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं।

एक बार जब आप अपनी लागत आधार निर्धारित कर लेते हैं, तो लेनदेन से अपने लाभ या हानि की गणना करने के लिए इस राशि को अपनी बिक्री मूल्य से घटा दें। यदि आपके पास एक ही प्रकार की कई संपत्तियां हैं, तो PVCT विधि का उपयोग करें।

यदि आपको लाभ होता है, तो आप इस लाभ पर 30% कर का भुगतान करेंगे (जब तक कि आप इसके बजाय प्रगतिशील कराधान का विकल्प नहीं चुनते)। यदि आपको हानि होती है, तो आप अपने कुल कर बिल को कम करने के लिए अपने पूंजीगत लाभ के मुकाबले अपनी पूंजीगत हानि को ऑफसेट कर सकते हैं। 

यदि आपके पास क्रिप्टो माइनिंग पुरस्कार हैं, तो अपनी आय निर्धारित करने के लिए जिस दिन आपको यह प्राप्त हुआ था, उस दिन EUR में अपने क्रिप्टो के उचित बाजार मूल्य का उपयोग करें।

DGFiP के पास खोए हुए या चोरी हुए क्रिप्टो के कर निहितार्थों पर कोई मार्गदर्शन नहीं है। आपको एक कर सलाहकार से परामर्श करना चाहिए ताकि यह पता चल सके कि क्या आप अपनी विशिष्ट परिस्थितियों में पूंजीगत हानि का दावा कर सकते हैं।

एक बार जब आप अपने कर योग्य लाभ और किसी भी गैर-व्यावसायिक आय की गणना कर लेते हैं, तो आप इसे FranceConnect प्लेटफॉर्म का उपयोग करके ऑनलाइन रिपोर्ट करेंगे। कागजी फॉर्म उपलब्ध हैं, लेकिन केवल उन लोगों के लिए जो ऑनलाइन सेवा तक पहुंचने में असमर्थ हैं। आपको जिन फॉर्मों की आवश्यकता हो सकती है वे हैं:

• फॉर्मूलायर 2042 – सभी करदाताओं को अपनी आय की रिपोर्ट करने के लिए आवश्यक प्राथमिक कर रिटर्न फॉर्म। इसे व्यक्तिगत रूप से या विवाहित होने पर संयुक्त रूप से दाखिल किया जा सकता है।
• फॉर्मूलायर 2086 – फॉर्म 2042 से जुड़ा हुआ, इस फॉर्म का उपयोग फिएट मुद्रा के लिए क्रिप्टो बेचने से होने वाले पूंजीगत लाभ और हानि की घोषणा करने के लिए किया जाता है।
• फॉर्मूलायर 2042 C – खनन आय या BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) के तहत वर्गीकृत अन्य आय की रिपोर्टिंग के लिए आवश्यक है।
• फॉर्मूलायर 3916-bis – फ्रांस के बाहर रखे गए किसी भी क्रिप्टोकरेंसी खाते का खुलासा करने के लिए उपयोग किया जाता है।

DGFiP दिशानिर्देशों के अनुसार अपनी लागत आधार को ट्रैक करना, लाभ और हानि की गणना करना, और गैर-व्यावसायिक आय के उचित बाजार मूल्य का निर्धारण सक्रिय निवेशकों के लिए जटिल हो सकता है। यही कारण है कि कई लोग प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करने के लिए कोइनली जैसे क्रिप्टो कर कैलकुलेटर का विकल्प चुनते हैं।

कोइनली के साथ, आप स्वचालित डेटा आयात के लिए SSO (OAuth) के माध्यम से Kraken से जुड़ सकते हैं या मैन्युअल रूप से अपनी Kraken खाता इतिहास को CSV फ़ाइल के रूप में अपलोड कर सकते हैं।

एक बार जब आपका लेनदेन डेटा अपलोड हो जाता है, तो कोइनली PVCT विधि के अनुसार आपकी लागत आधार की गणना करेगा और फिर आसान फाइलिंग के लिए आपकी क्रिप्टो कर रिपोर्ट तैयार करने से पहले आपके लाभ, हानि और आय की गणना करेगा।

आप DGFiP से दंड का सामना किए बिना कानूनी रूप से अपने क्रिप्टो पर कर से बच नहीं सकते हैं, लेकिन आप अपने कर बिल को कम कर सकते हैं:

💎  क्रिप्टो के लिए क्रिप्टो ट्रेड करें - आपका लाभ कर-मुक्त है!
♥️  स्टेबलकॉइन में कैश आउट करें
🔍  इन हानियों को प्राप्त करने के अवसरों की पहचान करने के लिए अपनी अवास्तविक हानियों को ट्रैक करें और प्राप्त करें (कोइनली के पास ऐसा करने में आपकी मदद करने के लिए एक कर अनुकूलन उपकरण है!)

अब जब आप समझ गए हैं कि आपके डिजिटल संपत्ति निवेश पर कैसे कर लगाया जाता है, तो हमारे लर्न सेंटर को देखकर अपनी क्रिप्टो यात्रा जारी क्यों न रखें।