यूके क्रिप्टो कर गाइड 2025: नवीनतम HMRC अपडेट

कुछ क्रिप्टो गतिविधियाँ कर-मुक्त हैं। इन गतिविधियों में शामिल हैं:

💳  GBP के साथ क्रिप्टो खरीदना।

🔁  अपने स्वयं के वॉलेट के बीच क्रिप्टो स्थानांतरित करना।

🔒  क्रिप्टो को होल्ड करना।

🎁  अपने जीवनसाथी को क्रिप्टो उपहार में देना।

♥️  दान में क्रिप्टो देना।

यूके में क्रिप्टो को एक पूंजीगत संपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया गया है जो विशिष्ट लेनदेन के आधार पर आयकर या पूंजीगत लाभ कर के अधीन है। 

यदि आपके लाभ को आय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, तो आप अपनी ब्रैकेट दर पर आयकर का भुगतान करेंगे। यदि आपके लाभ को पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, तो आप पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करेंगे।

जब आप अपनी क्रिप्टो का निपटान करते हैं तो आपको पूंजीगत लाभ या हानि होगी। आप किसी भी लाभ पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करेंगे। किसी भी पूंजीगत हानि को आपके कर योग्य लाभों के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है ताकि आपके कर बिल को कम किया जा सके।

शरद बजट 2024 के हिस्से के रूप में, वर्तमान सरकार ने पूंजीगत लाभ कर की दर में वृद्धि की, जो 30 अक्टूबर 2024 से प्रभावी है। इसका मतलब है कि अगले वित्तीय वर्ष के लिए, आप 30 अक्टूबर 2024 से पहले किसी भी लाभ पर 10% या 20% कर (आप कितना कमाते हैं, उसके आधार पर) का भुगतान करेंगे, या 30 अक्टूबर 2024 के बाद किसी भी लाभ पर 18% या 24% कर का भुगतान करेंगे।

2025/26 कर वर्ष के लिए, HMRC प्रत्येक करदाता को £3,000 का पूंजीगत लाभ कर-मुक्त भत्ता प्रदान करेगा, इसलिए आप केवल इस राशि से अधिक पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान करेंगे। यह 2024/25 में शुरू किए गए कम भत्ते की निरंतरता है, जो पिछले वर्षों की उच्च सीमा से कम है।

आप नवीनतम HMRC पूंजीगत लाभ कर दरें यहां देख सकते हैं।

क्रिप्टो के निपटान में शामिल हैं:

🏡  GBP या किसी अन्य फिएट मुद्रा के लिए क्रिप्टो बेचना।

🤝🏽  एक क्रिप्टो को दूसरे के लिए व्यापार करना, जिसमें NFT, स्टेबलकॉइन और अन्य टोकन शामिल हैं।

🧸  वस्तुओं या सेवाओं के लिए भुगतान करने हेतु क्रिप्टो खर्च करना।

🎁  क्रिप्टो उपहार में देना - अपने जीवनसाथी या सिविल पार्टनर को छोड़कर।

अन्य क्रिप्टो लेनदेन के परिणामस्वरूप अतिरिक्त आय हो सकती है। इसमें शामिल हैं:

💰  क्रिप्टो में भुगतान प्राप्त करना - जो राष्ट्रीय बीमा के अधीन भी हो सकता है
⛏️  माइनिंग रिवॉर्ड
🏦  स्टेकिंग रिवॉर्ड
💸  रेफरल बोनस
🪂  एयरड्रॉप - कुछ मामलों में

इसके अलावा, कई DeFi गतिविधियाँ हैं जिन पर आय या पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जा सकता है। यह सब आपकी आय की प्रकृति पर निर्भर करता है और क्या यह आय या पूंजीगत लाभ का गठन करता है - जिसका अर्थ है कि यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि आपका विशिष्ट प्रोटोकॉल कैसे काम करता है। HMRC के पास पहले इस पर मार्गदर्शन था, लेकिन यह वर्तमान में उद्योग विशेषज्ञों के साथ परामर्श और समीक्षा के अधीन है। 

आप नवीनतम HMRC आयकर दरें यहां देख सकते हैं।

शुरू करने के लिए, आपको अपनी लागत आधार जानना होगा। यह आपकी क्रिप्टो की लागत है, साथ ही खरीद या बिक्री शुल्क जैसे कोई भी अनुमेय शुल्क। उदाहरण के लिए, यदि आपने £5 के खरीद शुल्क के साथ £180 में 1 SOL खरीदा, तो उस SOL के लिए आपकी लागत आधार £185 होगी।

क्रिप्टो के लिए जिसे आपने अन्यथा अधिग्रहित किया है जहां आपके पास कोई स्पष्ट खरीद लागत नहीं है, यह उस दिन GBP में आपकी क्रिप्टो का उचित बाजार मूल्य है जिस दिन आपने इसे प्राप्त किया था।

अधिकांश निवेशक हमारे ऊपर दिए गए उदाहरण की तरह एकल क्रिप्टो संपत्तियों के साथ लेनदेन नहीं कर रहे हैं। वास्तव में, वे कई प्लेटफार्मों का उपयोग कर रहे हैं और एक ही प्रकार की कई संपत्तियों का व्यापार कर रहे हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपने पूरे वर्ष में 3 SOL खरीदे, सभी अलग-अलग कीमतों पर, तो आपको कैसे पता चलेगा कि किस लागत आधार का उपयोग करना है?

HMRC के पास इस पर स्पष्ट मार्गदर्शन है जिसमें कहा गया है कि निवेशकों को एक ही प्रकार की कई संपत्तियों की लागत आधार की पहचान करने के लिए शेयर पूलिंग विधि का उपयोग करना चाहिए। यह औसत लागत आधार विधि पर एक विशिष्ट दृष्टिकोण है, जिसमें निवेशकों को वॉश बिक्री बनाने से बचने के लिए दो नियम बनाए गए हैं। आपको यह पता लगाने के लिए प्रत्येक नियम पर काम करना होगा कि यह आपकी संपत्तियों पर कैसे लागू होता है:

☀️  उसी दिन का नियम: यदि आप उसी दिन एक ही संपत्ति खरीदते और बेचते हैं, तो अपने लाभ या हानि की गणना के लिए इस दिन की लागत आधार का उपयोग करें। यदि आप उस दिन जितना खरीदा उससे अधिक बेचते हैं, तो अगले नियम पर जाएं।

🗓️  बेड एंड ब्रेकफास्टिंग नियम: यदि आप 30 दिनों के भीतर एक ही संपत्ति बेचते और फिर से खरीदते हैं, तो अपने लाभ या हानि की गणना के लिए इस महीने के भीतर खरीदी गई संपत्ति की लागत आधार का उपयोग करें। यदि आप इस महीने के भीतर जितना खरीदा उससे अधिक बेचते हैं, तो अगले नियम पर जाएं।

🧮  धारा 104 नियम: यदि उपरोक्त में से कोई भी आपके लेनदेन पर लागू नहीं होता है, तो सभी संपत्तियों के लिए भुगतान की गई कुल राशि को जोड़कर और उसे रखी गई इकाइयों की कुल संख्या से विभाजित करके अपनी संपत्तियों के लिए औसत लागत आधार की गणना करें।

एक बार जब आप अपनी लागत आधार की पहचान कर लेते हैं, तो अपने लेनदेन से होने वाले लाभ या हानि की गणना के लिए इस आंकड़े को अपनी बिक्री मूल्य से घटा दें।

यदि आपने अन्यथा क्रिप्टो का व्यापार या खर्च करके निपटान किया है, तो जिस दिन आपने इसका निपटान किया था, उस दिन GBP में अपनी क्रिप्टो के उचित बाजार मूल्य को अपनी बिक्री मूल्य के रूप में उपयोग करें। 

यदि आपको पूंजीगत लाभ होता है, तो आप इस राशि पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करेंगे। यदि आपको पूंजीगत हानि होती है, तो आप अपनी कर देयता को कम करने के लिए इसे अपने कर योग्य लाभों के विरुद्ध समायोजित कर सकते हैं।

यदि आपके पास नुकसान को समायोजित करने के लिए कोई कर योग्य लाभ नहीं है, तो आप इन नुकसानों को भविष्य में लाभ के विरुद्ध समायोजित करने के लिए आगे बढ़ा सकते हैं - लेकिन ऐसा करने के लिए आपको इन नुकसानों को चार साल के भीतर पंजीकृत करना होगा।

HMRC स्पष्ट है कि खोई हुई क्रिप्टो को पूंजीगत हानि नहीं माना जाता है क्योंकि संपत्ति अभी भी मौजूद है। हालांकि, यदि आप यह साबित कर सकते हैं कि आपकी क्रिप्टो को पुनः प्राप्त करने का कोई मौका नहीं है, तो आप एक नगण्य मूल्य का दावा करने में सक्षम हो सकते हैं। यदि यह दावा सफल होता है, तो आप बाद में पूंजीगत हानि का दावा करने में सक्षम होंगे।

एक बार जब आप अपने लाभ, हानि और आय की गणना कर लेते हैं - तो आपको इसे अपने स्व-मूल्यांकन कर रिटर्न के माध्यम से HMRC को रिपोर्ट करना होगा। आप इसे गवर्नमेंट गेटवे सेवा के माध्यम से ऑनलाइन या कागजी फॉर्म के साथ कर सकते हैं, जिसमें शामिल हैं:

• क्रिप्टो लाभ और हानि के लिए SA100 और पूंजीगत लाभ सारांश SA108।
• क्रिप्टो आय के लिए SA100 स्व-मूल्यांकन कर रिटर्न का बॉक्स 17।

HMRC मार्गदर्शन के अनुसार अपनी लागत आधार को ट्रैक करना और अपने बाद के लाभ और हानि, साथ ही किसी भी क्रिप्टो आय के उचित बाजार मूल्य की गणना करना, सक्रिय निवेशकों के लिए कठिन काम है। ऐसे में, अधिकांश लोग चीजों को आसान बनाने के लिए कोइनली जैसे क्रिप्टो कर कैलकुलेटर का उपयोग करना पसंद करते हैं। 

कोइनली के साथ, आप अपने डेटा को स्वचालित रूप से आयात करने के लिए SSO (OAuth) के माध्यम से Kraken से जुड़ सकते हैं या आप Kraken से अपने खाता इतिहास को CSV फ़ाइल के रूप में निर्यात कर सकते हैं और इसे कोइनली पर अपलोड कर सकते हैं। 

एक बार जब कोइनली के पास Kraken से आपका लेनदेन डेटा आ जाता है, तो यह शेयर पूलिंग लेखांकन विधि का उपयोग करके आपकी लागत आधार की पहचान करेगा, आपके लाभ, हानि और आय की गणना करेगा, और अंत में, HMRC पूंजीगत लाभ सारांश सहित आपकी क्रिप्टो कर रिपोर्ट तैयार करेगा। 

आप HMRC से दंड का सामना किए बिना कानूनी रूप से अपनी क्रिप्टो पर कर से बच नहीं सकते हैं - लेकिन आप अपने कर बिल को कम कर सकते हैं:

🔍  इन नुकसानों को भुनाने के अवसरों की पहचान करने के लिए अपने अवास्तविक नुकसानों को ट्रैक करना (कोइनली के पास ऐसा करने में आपकी मदद करने के लिए एक कर अनुकूलन उपकरण है!)

🌽  कर योग्य लाभों के विरुद्ध उन्हें समायोजित करने और उनके समग्र कर बिल को कम करने के लिए EOFY से पहले इन नुकसानों को भुनाना।

💎  चंद्रमा के लिए होडलिंग।

♥️  एक पंजीकृत चैरिटी को क्रिप्टो दान करें और कर कटौती का दावा करें।

👫  अपने जीवनसाथी या सिविल पार्टनर को क्रिप्टो उपहार में दें ताकि उनके CGT कर-मुक्त भत्ते या कम कर ब्रैकेट का उपयोग किया जा सके।

अब जब आप समझ गए हैं कि आपके डिजिटल संपत्ति निवेश पर कैसे कर लगाया जाता है, तो हमारे लर्न सेंटर को देखकर अपनी क्रिप्टो यात्रा जारी क्यों न रखें।