Ausztrál kriptoadó útmutató 2025: Legújabb ATO frissítések

Vannak olyan kripto tevékenységek, amelyek adómentesek. Ezek a tevékenységek a következők:

💳  Kripto (beleértve az NFT-ket is) vásárlása ausztrál dollárral.

🔁  Kripto átutalása saját tárcák között.

🔒  Kripto tartása.

🎁  Kripto ajándékba kapása.

⛏️  Hobbi bányászatból származó jutalmak.

💳  Áruk vagy szolgáltatások vásárlása kriptóval, ha a kripto személyes használatú eszköz.

♥️  Kripto adományozása bejegyzett jótékonysági szervezetnek.

Az ATO a kriptót vagyonként osztályozza. Ennek megfelelően a kereskedési tevékenységéből származó nyereség tőkenyereségként vagy rendes jövedelemként adózhat, a konkrét tranzakciótól és attól függően, hogy az ATO hogyan minősíti befektetési tevékenységét. 

Ha kriptója rendes jövedelemként adózik, akkor az egész jövedelem után jövedelemadót fizet. Ha kriptója tőkenyereségként adózik, akkor hozzáférhet a hosszú távú 50%-os tőkenyereségadó-kedvezményhez, és jelentősen csökkentheti adószámláját. 

Az ATO útmutatást ad arról, hogy mi minősül kereskedőnek és mi befektetőnek, de röviden:

🤑 A kereskedő kriptót használ jövedelemszerzésre, és üzleti keretek között működik. Az ATO kereskedőre vonatkozó konkrét definíciója az, aki „üzleti tevékenységet folytat részvények adásvételéből származó jövedelem szerzése céljából”. A szempontok közé tartozik a tranzakciók volumene, a nyereségmotívum, a nyilvántartás vezetése és az üzleti tervek. A kereskedők nyeresége jövedelemként adózik, és nem férhetnek hozzá az 50%-os hosszú távú tőkenyereségadó-kedvezményhez. 

🤓 A befektető olyan magánszemély, aki egy adott eszközbe fektet be jövőbeli hozam reményében, azzal a céllal, hogy hosszú távon fokozatosan gyarapítsa vagyonát a hosszú távú tőkenyereségből származó profitokkal. Bizonyos esetekben jövedelme is lehet attól függően, hogy hogyan szerezte be a kriptót. A befektetők olyan kedvezményhez férhetnek hozzá, amely 50%-os adókedvezményt biztosít számukra a hosszú távú tőkenyereség után.

Az útmutató további részében arra fogunk összpontosítani, hogy a tranzakciók hogyan adóznak a tőkenyereséggel rendelkező befektetők többsége, valamint azokra a tranzakciókra, amelyek jövedelemként adóznak, függetlenül attól, hogy Ön kereskedő vagy befektető.

Amikor elidegenít egy vagyontárgyat, például kriptót, tőkenyeresége vagy -vesztesége keletkezik. A nyereségek és veszteségek adóköteles események tárgyát KÉPEZhetik. 

Az ATO-nak nincs specifikus tőkenyereségadó-kulcsa. Jövedelemadót fizet (abban az adósávban, amelybe tartozik) az egy évnél rövidebb ideig tartott eszközökből származó rövid távú nyereség után. Eközben az egy évnél hosszabb ideig tartott eszközökből származó hosszú távú nyereség után 50%-os kedvezményt kap (így csak a nyereség felére fizet jövedelemadót az adósávjának megfelelő kulccsal).

Az aktuális ATO adósávokat itt tekintheti meg.

Az ATO útmutatása szerint a következő tranzakciók minősülnek elidegenítésnek:

🏡  Kripto eladása ausztrál dollárért vagy más fiat valutáért.

🤝🏽  Egyik kripto cseréje egy másikra, beleértve az NFT-ket, stablecoinokat vagy más tokeneket.

🧸  Kripto felhasználása áruk vagy szolgáltatások kifizetésére – kivéve, ha a kripto személyes használatú eszköz

🎁  Kripto ajándékozása

Egy gyors megjegyzés a személyes használatú eszköz szabályáról – a kripto lehet személyes használatú eszköz, de az ehhez szükséges feltételek nagyon specifikusak.

A személyes használatú eszköz egy 10 000 dollár vagy annál kisebb értékű tőkeeszköz, amelyet személyes használatra vagy élvezetre tart, és az ezekből az eszközökből származó nyereségeket és veszteségeket adózási szempontból figyelmen kívül hagyják. A kripto esetében az ATO útmutatása szerint az a kriptoeszköz, amelyet rövid időn belül szereztek be és használtak fel személyes használatra szánt tárgyak vásárlására, nagyobb valószínűséggel minősül személyes használatú eszköznek, míg az a kriptoeszköz, amelyet hosszabb ideig tartottak, mielőtt személyes használatra szánt tárgyak vásárlására használták volna fel, kisebb valószínűséggel minősül személyes használatú eszköznek. Más szóval, ha Ön azzal a szándékkal vásárolt kriptót, hogy áruk beszerzésére használja, az személyes használatú eszköz lehet. Ha hosszú távon tartott kriptót, és áruk beszerzésére használta, akkor valószínűleg nem személyes használatú eszköz.

Még az egyéni befektetők esetében is vannak olyan tranzakciók, ahol a kripto nyeresége adózási szempontból rendes jövedelemnek minősül (és így adózik). Ezek a következők:

💰  Kriptóban történő fizetés
🏦  Staking jutalmak
💸  Ajánlói bónuszok
🪂  Kripto airdropok – kivéve a kezdeti allokációs airdropokat
🎨  Létrehozott NFT eladása

Ezen felül, bár az ATO még nem adott ki specifikus útmutatást a DeFi tranzakciókról, ez nem jelenti azt, hogy a DeFi befektetései adómentesek. Ehelyett meg kell vizsgálnia a meglévő útmutatást, és következtetnie kell a valószínű adózási kezelésre, ideális esetben egy tapasztalt kripto könyvelő segítségével.

Mielőtt bármilyen nyereséget vagy veszteséget számolna, szüksége van a kriptója költségalapjára. 

Ez az, amennyibe a kriptója megszerzése került, plusz bármilyen megengedett vásárlási vagy eladási díj. Például, ha 1 BTC-t vásárolt 50 000 dollárért, 500 dollár vásárlási díjjal – akkor az adott BTC költségalapja 50 500 dollár lenne.

Az egyéb módon megszerzett kripto esetében, ahol nincs egyértelmű vételár, ez a kriptója AUD-ban kifejezett piaci értéke azon a napon, amikor megkapta. 

A legtöbb esetben a befektetők nem egy kriptoeszközzel tranzaktálnak egyszerre. Több azonos típusú eszközzel tranzaktálnak több platformon keresztül, és ezekben a forgatókönyvekben a költségalap nyomon követése bonyolulttá válhat. Például, ha 3 BTC-t vásárolt három különböző áron, majd később eladott 1 BTC-t, honnan tudja, melyik költségalapot használja?

Ezekben az esetekben az ATO szerint az egyéni befektetők három különböző számviteli módszer közül választhatnak, hogy meghatározzák, milyen sorrendben idegenítették el kriptójukat, és melyik költségalapot használják:

🥇  FIFO (First In, First Out – első be, első ki): Ez a módszer azt diktálja, hogy az elsőként megszerzett kripto az elsőként elidegenített kripto. Ez gyakran a preferált módszer azok számára, akik hosszú távú tőkenyereségadó-kedvezményekhez szeretnének hozzáférni.

🤑  HIFO (Highest In, First Out – legmagasabb be, első ki): Ez a módszer azt diktálja, hogy a legmagasabb költségalappal rendelkező kripto az elsőként elidegenített kripto. Ez gyakran a preferált módszer azok számára, akik a lehető legnagyobb mértékben szeretnék csökkenteni adóköteles nyereségüket.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out – legalacsonyabb be, első ki): Ez a módszer azt diktálja, hogy a legalacsonyabb költségalappal rendelkező kripto az elsőként elidegenített kripto.

A kereskedők esetében az ATO egyértelműen kimondja, hogy csak a FIFO számviteli módszert használhatják.

Egy másik dolog, amit figyelembe kell vennie, az a wash sale (adóoptimalizálási célú eladás és visszavásárlás). A wash sale az, amikor egy befektető elidegenít egy eszközt, majd rövid időn belül megvásárolja ugyanazt (vagy lényegében hasonló eszközt) annak érdekében, hogy mesterséges veszteségeket hozzon létre adóelőny céljából. Az ATO-nak nincs meghatározott időtartama, amelyet wash sale-nek tekint. Ehelyett a szándék a döntő – tehát ha egy befektetőről úgy ítélik meg, hogy szándékosan hoz létre mesterséges veszteségeket adóelőny céljából, ezek a tranzakciók wash sale-nek minősülnek, és a veszteségeket nem engedélyezik.

Miután megvan a költségalapja (és a számviteli módszer meghatározva), egyszerűen vonja le a költségalapját az eladási árából, hogy meghatározza tőkenyereségét vagy -veszteségét. 

Ha más módon idegenítette el kriptóját, például kereskedéssel, költéssel vagy ajándékozással, akkor az eladási árként használja a kriptója AUD-ban kifejezett piaci értékét azon a napon, amikor elidegenítette. 

Ha tőkenyeresége van, akkor az adósávjának megfelelő kulccsal jövedelemadót fizet ezen nyereség után. Ha egy évnél tovább tartotta eszközét, 50%-os kedvezményt kap, ami azt jelenti, hogy csak a nyereség felére fizet adót.

Ha tőkevesztesége van, ezeket a veszteségeket levonhatja adóköteles nyereségeiből, hogy csökkentse adószámláját.  Ha nincs nyeresége, amivel szemben levonhatná a veszteségeket, akkor ezeket a veszteségeket átviheti a jövőbeli nyereségekkel szembeni levonásra.

Ha elvesztette kriptóját – akár a privát kulcs elvesztése, akár a kripto ellopása miatt –, tőkeveszteséget igényelhet az ATO-nál.

Ez azonban attól függ, hogy az elveszett összeg visszaszerezhetetlen-e. Más szóval, bizonyítékra (és bőven) lesz szüksége arról, hogy nem tudja visszaszerezni kriptóját. A privát kulcs elvesztése vagy lopás esetén nagyobb valószínűséggel lesz sikeres az ATO-nál benyújtott tőkeveszteség-igény. Míg a tőzsdéken történt hackek és hasonló események miatti kripto veszteségek, ahol a tőzsde még megtérítheti Önt, kevésbé lehetnek sikeresek. 

Miután kiszámította nyereségeit, veszteségeit és jövedelmét – ezt jelentenie kell az ATO-nak az éves bevallásában. Ezt megteheti az ATO myTax szolgáltatásán keresztül, vagy papír alapú űrlapok, például:

• Az egyéni adóbevallás (NAT 2541)
• Az egyéni adóbevallás (kiegészítő rész – NAT 2679)
• A tőkenyereségadó-melléklet, ha több mint 10 000 dollárt keresett

Az összes szükséges információ összegyűjtése a kriptoadók pontos kiszámításához nehéz munka, ezért a legtöbb befektető kriptoadó-kalkulátort, például a Koinlyt választja, hogy egyszerűsítse a folyamatot. 

A Koinly segítségével vagy SSO (OAuth) kapcsolaton keresztül csatlakozhat a Krakenhez az adatok automatikus importálásához, vagy exportálhatja számlatörténetét a Krakenből CSV fájlként, és feltöltheti azt a Koinlybe. 

Miután a Koinly megkapta a tranzakciós adatait a Krakenből, azonosítja a költségalapját, és kiszámítja a kripto nyereségeit, veszteségeit, jövedelmét és egyebeket. Kiválaszthatja a preferált számviteli módszert is, hogy lássa, hogyan befolyásolja ez az adószámláját. Miután elégedett az adatokkal, generálhatja kriptoadó-jelentéseit, beleértve az ATO myTax jelentést is, és ezt felhasználva könnyedén jelentheti kriptóját az éves adóbevallásában.

Nem kerülheti el a kriptója utáni adót anélkül, hogy ne szembesülne az ATO haragjával, de számos lépést tehetnek a befektetők, hogy legálisan kevesebb adót fizessenek, többek között: 

🔍  Kövesse nyomon nem realizált veszteségeit, hogy azonosítsa a veszteségek realizálásának lehetőségeit. A Koinly rendelkezik adóoptimalizálási funkcióval, amely segíthet ebben!

🌽  Realizálja ezeket a veszteségeket, hogy levonhassa azokat az adóköteles nyereségekből, és csökkentse az általános adószámláját.

🧮  Válassza ki az Ön körülményeinek legmegfelelőbb számviteli módszert a FIFO, HIFO és LIFO közül.

🧓  Fektessen be kripto SMSF-be.

💎  Tartsa a kriptót egy évnél tovább az elidegenítés előtt, hogy hozzáférjen az 50%-os hosszú távú tőkenyereségadó-kedvezményhez.

♥️ Adományozzon levonható ajándékot fogadó szervezetnek, hogy adókedvezményt igényelhessen.

Most, hogy megértette, hogyan adóznak a digitális eszközbefektetései, miért ne folytatná kripto utazását a Tudásközpontunk megtekintésével.