Egyesült Királyság kriptoadó útmutató 2025: Legújabb HMRC frissítések
Az Egyesült Királyság pénzügyi éve április 5-én zárul, és az adófizetők ezen időpont után bármikor megkezdhetik az előző pénzügyi évre vonatkozó adóbevallásuk benyújtását.
Az HMRC meglehetősen részletes útmutatót nyújt a kriptobefektetők számára tranzakcióik adózási vonzatairól, de ez nem mindig érthető azok számára, akik nem rendelkeznek számviteli végzettséggel.
Összefogtunk a Koinly kriptoadó-kalkulátorral, hogy megválaszoljuk az Egyesült Királyság kriptoadózással kapcsolatos kérdéseit.
Felhívjuk figyelmét, hogy bár ez a cikk az HMRC kriptoadózási útmutatójával kapcsolatos információkat tartalmaz, nem minősül adótanácsadásnak. Mindig kérjen tanácsot engedéllyel rendelkező adószakértőtől az Ön pénzügyi helyzetével kapcsolatban.
TL;DR: Kriptoadó az Egyesült Királyságban
🗓️ A pénzügyi év április 6-tól a következő év április 5-ig tart.
⏳ Az adóbevallás határideje a következő év január 31. (kivéve, ha papír alapú űrlapokat használ, ebben az esetben október 31.).
📍 A kriptóból származó nyereség tőkenyereség-adó vagy jövedelemadó alá esik, az adott tranzakciótól függően.
📝 A legtöbb adófizető a kriptóból származó nyereséget, veszteséget és jövedelmet az önadózási bevallásában jelenti.
🧑⚖️ A hiányos vagy pontatlan bevallás jelentős bírságokat és büntetéseket vonhat maga után.
Adómentes események
Néhány kripto tevékenység adómentes. Ezek a tevékenységek a következők:
💳 Kripto vásárlása GBP-vel.
🔁 Kripto átutalása saját tárcák között.
🔒 Kripto tartása.
🎁 Kripto ajándékozása házastársának.
♥️ Kripto adományozása jótékonysági célra.
Hogyan adóznak a kriptovaluták és az NFT-k az Egyesült Királyságban?
A kripto tőkeeszköznek minősül, amely az Egyesült Királyságban jövedelemadó vagy tőkenyereség-adó alá esik, az adott tranzakciótól függően.
Ha a nyeresége jövedelemnek minősül, akkor a jövedelemadót az Ön adósávjának megfelelő mértékben fizeti. Ha a nyeresége tőkenyereségnek minősül, akkor tőkenyereség-adót fizet.
Kripto nyereségek
Tőkenyeresége vagy -vesztesége keletkezik, amikor elidegeníti kriptóját. Bármilyen nyereség után tőkenyereség-adót fizet. Bármilyen tőkeveszteség levonható az adóköteles nyereségéből, hogy csökkentse adószámláját.
A 2024-es őszi költségvetés részeként a jelenlegi kormány megemelte a tőkenyereség-adó mértékét, amely 2024. október 30-tól lép életbe. Ez azt jelenti, hogy a következő pénzügyi évben 10% vagy 20% adót (jövedelmétől függően) fizet a 2024. október 30. előtt keletkezett nyereség után, vagy 18% vagy 24% adót a 2024. október 30. után keletkezett nyereség után.
A 2025/26-os adóévre az HMRC minden adófizetőnek 3 000 font tőkenyereség-adómentes keretet biztosít, így csak az ezen összeg feletti tőkenyereség után kell adót fizetnie. Ez a 2024/25-ben bevezetett alacsonyabb keret folytatása, amely az előző évek magasabb küszöbértékeihez képest csökkent.
Az HMRC legfrissebb tőkenyereség-adó mértékeit itt tekintheti meg.
Tőkenyereség-adóval kapcsolatos tevékenységek
A kripto elidegenítései a következők:
🏡 Kripto eladása GBP-ért vagy más fiat valutáért.
🤝🏽 Egy kripto cseréje egy másikra, beleértve az NFT-ket, stablecoinokat és egyéb tokeneket.
🧸 Kripto felhasználása áruk vagy szolgáltatások kifizetésére.
🎁 Kripto ajándékozása – kivéve házastársának vagy bejegyzett élettársának.
Kripto jövedelem
Egyéb kripto tranzakciók további jövedelmet eredményezhetnek. Ezek a következők:
💰 Kriptóban történő fizetés – amely nemzeti biztosítási járulék alá is eshet
⛏️ Bányászati jutalmak
🏦 Staking jutalmak
💸 Ajánlói bónuszok
🪂 Airdropok – bizonyos esetekben
Ezenkívül számos DeFi tevékenység adózhat jövedelemként vagy tőkenyereségként. Mindez a jövedelem jellegétől és attól függ, hogy jövedelemnek vagy tőkenyereségnek minősül-e – ami azt jelenti, hogy az Ön specifikus protokolljának működésétől függ. Az HMRC korábban rendelkezett útmutatóval erről, de jelenleg iparági szakértőkkel konzultálnak és felülvizsgálják.
Az HMRC legfrissebb jövedelemadó-mértékeit itt tekintheti meg.
Hogyan számítsa ki kriptoadóit 3 lépésben
1. lépés: Számítsa ki az egyes eszközök bekerülési értékét
Először is ismernie kell a bekerülési értékét. Ez az, amennyibe a kriptója kerül, plusz bármilyen megengedett díj, például vásárlási vagy eladási díj. Például, ha 1 SOL-t vásárolt 180 fontért 5 font vásárlási díjjal, akkor annak a SOL-nak a bekerülési értéke 185 font lenne.
Az egyéb módon megszerzett kripto esetében, ahol nincs egyértelmű vásárlási költség, ez a kripto GBP-ben kifejezett piaci értéke azon a napon, amikor megkapta.
2. lépés: Használja a részvényösszevonási módszert több eszközhöz
A legtöbb befektető nem egyedi kriptoeszközökkel tranzaktál, mint a fenti példánkban. A valóságban több platformot használnak, és azonos típusú több eszközt kereskednek. Például, ha az év során 3 SOL-t vásárolt, mindegyiket különböző áron, honnan tudja, melyik bekerülési értéket használja?
Az HMRC egyértelmű útmutatást ad erről, amely szerint a befektetőknek az azonos típusú több eszköz bekerülési értékének meghatározásához a részvényösszevonási módszert kell alkalmazniuk. Ez az átlagos bekerülési érték módszerének egy speciális változata, két beépített szabállyal, amelyek célja, hogy elkerüljék a befektetők által létrehozott wash sale-eket. Minden szabályt végig kell néznie, ahogy az az eszközeire vonatkozik, hogy eldöntse, melyiket kövesse:
☀️ Azonnali szabály: Ha ugyanazt az eszközt ugyanazon a napon vásárolja és adja el, használja az aznapi bekerülési értéket a nyereség vagy veszteség kiszámításához. Ha többet ad el, mint amennyit aznap vásárolt, lépjen a következő szabályra.
🗓️ Bed and breakfasting szabály: Ha ugyanazt az eszközt 30 napon belül eladja és visszavásárolja, használja az ebben a hónapban vásárolt eszköz bekerülési értékét a nyereség vagy veszteség kiszámításához. Ha többet ad el, mint amennyit ebben a hónapban vásárolt, lépjen a következő szabályra.
🧮 104. szakasz szabálya: Ha a fentiek egyike sem vonatkozik a tranzakcióira, számítsa ki az eszközök átlagos bekerülési értékét az összes eszközért fizetett teljes összeg összeadásával és az összes tartott egység számával való elosztásával.
3. lépés: Számítsa ki nyereségét vagy veszteségét
Miután meghatározta a bekerülési értékét, vonja le ezt az összeget az eladási árból, hogy kiszámítsa a tranzakciójából származó nyereségét vagy veszteségét.
Ha egyéb módon, kereskedéssel vagy költéssel idegenítette el a kriptót, használja a kripto GBP-ben kifejezett piaci értékét azon a napon, amikor elidegenítette, mint eladási árat.
Ha tőkenyeresége van, akkor ezen összeg után tőkenyereség-adót fizet. Ha tőkevesztesége van, ezt levonhatja az adóköteles nyereségéből, hogy csökkentse adókötelezettségét.
Ha nincsenek adóköteles nyereségei, amelyekkel szemben levonhatná a veszteségeket, akkor ezeket a veszteségeket átviheti a jövőbeli nyereségekkel szembeni levonásra – de ehhez négy éven belül regisztrálnia kell ezeket a veszteségeket.
Mi a helyzet az elveszett vagy ellopott kriptóval?
Az HMRC egyértelműen kijelenti, hogy az elveszett kripto nem minősül tőkeveszteségnek, mivel az eszköz továbbra is létezik. Azonban, ha bizonyítani tudja, hogy nincs esély a kripto visszaszerzésére, akkor jelentéktelen értékű követelést nyújthat be. Ha ez a követelés sikeres, később tőkeveszteséget igényelhet.
Hogyan adózza be kriptóját az HMRC-nél
Miután kiszámította nyereségeit, veszteségeit és jövedelmét, ezt be kell jelentenie az HMRC-nek az önadózási bevallásán keresztül. Ezt megteheti online a Government Gateway szolgáltatáson keresztül, vagy papír alapú űrlapokkal, beleértve:
- SA100 és Capital Gains Summary SA108 a kripto nyereségekre és veszteségekre.
- Az SA100 önadózási bevallás 17. mezője a kripto jövedelemre.
Kriptoadó-bevallási tippek
A bekerülési érték nyomon követése az HMRC útmutatása szerint, valamint a későbbi nyereségek és veszteségek, továbbá bármilyen kripto jövedelem piaci értékének kiszámítása kemény munka az aktív befektetők számára. Ezért a legtöbben kriptoadó-kalkulátort, például a Koinly-t választják, hogy megkönnyítsék a dolgukat.
A Koinly-vel vagy SSO (OAuth) kapcsolaton keresztül csatlakozhat a Krakenhez az adatok automatikus importálásához, vagy exportálhatja számlatörténetét a Krakenből CSV fájlként, és ezt töltheti fel a Koinly-be.
Miután a Koinly megkapta a Kraken tranzakciós adatait, a részvényösszevonási számviteli módszerrel azonosítja a bekerülési értékét, kiszámítja a nyereségeit, veszteségeit és jövedelmét, majd elkészíti a kriptoadó-jelentéseit, beleértve az HMRC Capital Gains Summary-t is.
Kriptoadó-megtakarítási tippek
Jogi úton nem kerülheti el a kripto adóját anélkül, hogy az HMRC büntetéseket szabna ki – de csökkentheti adószámláját az alábbiakkal:
🔍 A nem realizált veszteségek nyomon követése a veszteségek realizálási lehetőségeinek azonosítására (a Koinly rendelkezik adóoptimalizáló eszközzel, amely segít ebben!)
🌽 Ezen veszteségek realizálása az adóév vége előtt, hogy levonhatók legyenek az adóköteles nyereségekből, és csökkentsék az általános adószámlát.
💎 Hodling a holdig.
♥️ Adományozzon kriptót bejegyzett jótékonysági szervezetnek, és igényeljen adókedvezményt.
👫 Ajándékozzon kriptót házastársának vagy bejegyzett élettársának, hogy kihasználja az ő tőkenyereség-adómentes keretét vagy alacsonyabb adósávját.
Folytassa a tanulást a kriptovalutákról
Most, hogy megértette, hogyan adóznak a digitális eszközbefektetései, miért ne folytatná kripto utazását a Tudásközpontunk megtekintésével.
Ezt az útmutatót a Koinly biztosította. A Kraken ezt az útmutatót kizárólag tájékoztatási célból teszi közzé. Nem tartunk igényt a tartalmára, és nem vállalunk felelősséget vagy kötelezettséget az abban található téves állításokért, kihagyásokért, hibákért vagy pontatlanságokért. A megadott információk nem minősülnek adótanácsadásnak, és nem szabad azokra támaszkodni. Javasoljuk, hogy konzultáljon egy helyi adótanácsadóval az Ön konkrét helyzetével kapcsolatban.
Bár a "stablecoin" kifejezés gyakran használt, nincs garancia arra, hogy az eszköz stabil értéket tart fenn a referenciaeszköz értékéhez képest, amikor másodlagos piacokon kereskednek vele, vagy hogy az eszközök tartaléka, ha van ilyen, elegendő lesz az összes visszaváltás kielégítésére.