Belastinggids voor crypto in Canada 2025: de nieuwste CRA-updates

Er zijn enkele crypto-activiteiten die zijn vrijgesteld van belasting. Deze activiteiten omvatten:

💳  Crypto kopen (inclusief NFTs) met Canadese dollars.

🔁  Crypto overboeken tussen je eigen wallets.

🔒  Crypto aanhouden (holding).

🎁  Crypto cadeau krijgen.

Crypto is onderworpen aan inkomstenbelasting in Canada, maar het hangt allemaal af van de specifieke transactie en hoe je investeringsactiviteiten vanuit fiscaal oogpunt worden bekeken of je zakelijk inkomen (of verliezen) of een kapitaalwinst (of verlies) hebt.

Als je crypto als inkomen wordt belast, betaal je inkomstenbelasting over je gehele winst. Als je crypto als kapitaalwinst wordt belast, betaal je inkomstenbelasting over de helft van de winst. 

De CRA beslist per geval of een investeerder zakelijk inkomen of kapitaalwinst heeft. Een individuele transactie kan zakelijk inkomen zijn, terwijl andere transacties van dezelfde investeerder kunnen leiden tot kapitaalwinsten. De CRA stelt dat de volgende zaken veelvoorkomende tekenen zijn dat een investeerder zakelijk inkomen kan hebben in plaats van kapitaalwinsten:

🤑 Activiteiten worden uitgevoerd om commerciële redenen.
🪝 De investeerder promoot een product of dienst.
💎 De investeerder heeft de intentie om winst te maken.
⏱️ Crypto-activiteiten zijn regelmatig of repetitief

Dit gezegd hebbende, zullen we ons in de rest van deze gids concentreren op hoe transacties worden belast voor de meerderheid van de investeerders met kapitaalwinsten en transacties die als inkomen worden belast, ongeacht je individuele handelsactiviteiten.

Voor de meerderheid van de investeerders heb je een kapitaalwinst of -verlies wanneer je een commodity zoals crypto 'vervreemdt'. 

De CRA heeft echter geen specifiek belastingtarief voor kapitaalwinsten. In plaats daarvan betaal je inkomstenbelasting over de helft van elke winst. Op dezelfde manier kun je de helft van elk kapitaalverlies verrekenen met winsten om je totale belastingverplichting te verminderen. 

Een kanttekening hierbij is dat dit verandert onder de nieuwste richtlijnen voor individuen met winsten van meer dan 250.000 $ per jaar. Het inclusiepercentage voor deze individuen stijgt van de helft naar twee derde op kapitaalwinsten boven de 250.000 $.

Je kunt de nieuwste belastingtarieven van de CRA hier bekijken.

De volgende activiteiten vormen een vervreemding (met een resulterende winst of verlies) volgens de richtlijnen van de CRA:

🏡  Crypto verkopen voor Canadese dollars of een andere fiat-valuta.

🤝🏽  De ene crypto ruilen voor de andere, inclusief NFTs, stablecoins en andere tokens.

🧸  Crypto uitgeven om te betalen voor goederen of diensten.

🎁  Crypto cadeau doen.

Er zijn enkele transacties die door de CRA als inkomen worden beschouwd. Dit is over het algemeen wanneer je transacties betrekking hebben op het op een of andere manier verdienen van nieuwe crypto. Dit omvat:

💰  Betaald krijgen in crypto
⛏️  Mining-beloningen
🏦  Staking-beloningen
💸  Verwijzingsbonussen
🎨  Een NFT verkopen die je zelf hebt gemaakt

Ter herinnering: als je op grote schaal crypto verkoopt of verhandelt — zoals een bedrijf — dan kunnen je winsten hieruit zakelijk inkomen zijn, en geen kapitaalwinsten, en als zodanig worden belast.

Daarnaast zijn er nog geen specifieke richtlijnen van de CRA over DeFi-transacties, maar dit betekent niet dat ze niet belastbaar zijn. Afhankelijk van de aard van de transactie en het specifieke protocol, kunnen DeFi-transacties worden belast als zakelijk inkomen of kapitaalwinsten. Je moet contact opnemen met een ervaren crypto-accountant voor advies over de fiscale gevolgen van je DeFi-investeringen.

Ten eerste heb je de kostenbasis voor je crypto nodig. Dit is hoeveel je crypto je heeft gekost, plus eventuele toegestane kosten. Als je bijvoorbeeld 1 ETH hebt gekocht voor 2.000 $ met aankoopkosten van 100 $, dan is je kostenbasis voor die ETH 2.100 $.

Voor crypto die als inkomen wordt belast, is dit over het algemeen de reële marktwaarde van je crypto in CAD op de dag dat je deze hebt ontvangen.

Het bovenstaande voorbeeld is simplistisch en de meerderheid van de investeerders handelt met meerdere activa van dezelfde soort op meerdere platforms.

Het identificeren van je kostenbasis voor individuele activa wordt hierdoor lastig. Daarom heeft de CRA een specifieke methode om het eenvoudiger te maken om de kostenbasis te identificeren van activa die je hebt vervreemd, genaamd de gemiddelde kostenbasismethode. Deze methode stelt dat je de gemiddelde kosten van elk identiek eigendom gebruikt om je aangepaste kostenbasis te bepalen.

Stel bijvoorbeeld dat je 3 BTC bezit, allemaal gekocht tegen verschillende prijzen van respectievelijk 20.000 $, 30.000 $ en 50.000 $. Om je gemiddelde kostenbasis te berekenen, tel je de totale kosten van je BTC op (100.000 $) en deel je dit door de hoeveelheid BTC die je bezit (3), wat je een gemiddelde kostenbasis geeft van 33.333,33 $.

Een kanttekening hierbij is dat je ook rekening moet houden met de superficial loss-regel. Deze regel bestaat om te voorkomen dat handelaren kunstmatige verliezen creëren door activa met verlies te vervreemden en ze vervolgens binnen een korte periode weer terug te kopen. De regel treedt in werking wanneer:

• De belastingbetaler (of iemand die namens hem handelt) cryptovaluta verwerft die identiek is aan de valuta die hij vervreemdt, ofwel 30 dagen voor of na de vervreemding, en
• Aan het einde van die periode de belastingbetaler of een aan de belastingbetaler gelieerde persoon het identieke eigendom bezit of het recht heeft om dit te verwerven.

Als de superficial loss-regel van kracht wordt, worden eventuele verliezen niet toegestaan.

Als dit allemaal klinkt als een ontmoedigende hoeveelheid berekeningen, zijn er crypto-belastingcalculators zoals Koinly die dit proces veel gemakkelijker maken en je kostenbasis en daaropvolgende winsten of verliezen kunnen berekenen volgens de richtlijnen van de CRA. 

Zodra je je kostenbasis hebt, trek je deze af van je verkoopprijs om je winst of verlies te berekenen.

Als je je crypto op een andere manier hebt vervreemd (door te ruilen, uit te geven of cadeau te doen), gebruik dan de reële marktwaarde van je crypto in CAD op de dag dat je deze hebt vervreemd als je verkoopprijs. 

Als je kapitaalwinsten hebt, betaal je inkomstenbelasting over de helft van deze winst. Als je een kapitaalverlies hebt, kun je de helft van je kapitaalverlies verrekenen met eventuele belastbare winsten om je belastingverplichting te verminderen.

Als je geen winsten hebt om verliezen mee te verrekenen, kun je deze verliezen voorwaarts verrekenen met winsten in de toekomst.

Er is geen officiële richtlijn van de CRA over de vraag of verloren of gestolen crypto kan worden geclaimd als kapitaalverlies. De CRA staat belastingbetalers echter wel toe om kapitaalverliezen als gevolg van diefstal van kapitaalgoederen voor andere activa af te trekken. Als zodanig kan de CRA dit toestaan voor crypto als een ander soort kapitaalgoed, maar je moet contact opnemen met een accountant voor advies over je specifieke situatie.

Zodra je je winsten, verliezen en inkomsten hebt berekend, moet je deze informatie indienen bij de CRA als onderdeel van je jaarlijkse belastingaangifte met behulp van de volgende formulieren:

• Rapporteer crypto-kapitaalwinsten en -verliezen op het Schedule 3-formulier
• Rapporteer crypto-inkomsten op inkomstenbelastingaangifte T1

Je kunt dit online doen via de MyAccount-service van de CRA, of je kunt belastingsoftware zoals TurboTax of H&R Block gebruiken.

Cryptobelasting is ingewikkeld, maar er zijn tal van opties beschikbaar om het gemakkelijker te maken, waaronder crypto-belastingcalculators zoals Koinly. 

Met Koinly kun je verbinding maken met Kraken via SSO (OAuth) om automatisch je gegevens te importeren, of je kunt je accountgeschiedenis van Kraken exporteren als een CSV-bestand en dit in plaats daarvan uploaden naar Koinly. 

Zodra Koinly je transactiegegevens van Kraken heeft, identificeert het je kostenbasis met behulp van de gemiddelde kostenbasis-boekhoudmethode, rekening houdend met de superficial loss-regel. Je kunt vervolgens je crypto-belastingrapporten genereren om eenvoudig aangifte te doen, inclusief het Schedule 3-rapport, het volledige belastingrapport en het TurboTax-rapport.

Je kunt belasting op je crypto niet zomaar vermijden zonder hoge boetes (en meer!) van de CRA te riskeren. Maar er zijn enkele stappen die slimme investeerders nemen om hun belastbare winsten te verminderen en minder belasting te betalen, waaronder:

🔍  Het bijhouden van hun ongerealiseerde verliezen om kansen te identificeren om deze verliezen te 'harvesten' (verzilveren).

🌽  Het verzilveren van deze verliezen om ze te verrekenen met belastbare winsten en hun totale belastingaanslag te verlagen.

🧓  Investeren in een Registered Retirement Savings Plan (RRSP).

💎  Hodling for the moon.

Nu je begrijpt hoe je investeringen in digitale activa worden belast, kun je je crypto-reis voortzetten door een kijkje te nemen in ons Learn Center.