Frankrijk Crypto Belastinggids 2025: Laatste DGFiP Updates

Gelukkig zijn sommige crypto-activiteiten belastingvrij in Frankrijk. Deze activiteiten omvatten:

💳  Crypto kopen met EUR.

🔁  Crypto overboeken tussen uw eigen wallets.

🔒  Crypto aanhouden.

💸  Vermogenswinsten uit het ruilen van crypto voor crypto - inclusief stablecoins, tokens en NFT's.

Over het algemeen zijn de meest voorkomende crypto-gerelateerde activiteiten onderworpen aan de belastingbehandeling van vermogenswinsten.

Er zijn echter enkele activiteiten die worden behandeld als gewoon inkomen.

In Frankrijk wordt cryptocurrency voornamelijk belast als roerende eigendom, met uitzonderingen voor mining-beloningen en professionele handel, die onder het BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) belastingregime vallen.

Dit alles is het resultaat van een relatief recente richtlijnupdate in 2023. Vóór de nieuwe richtlijn, als u frequent of met hoge volumes handelde, kon de DGFiP (Franse belastingdienst) u classificeren als een professionele handelaar, onderworpen aan het progressieve BIC-belastingtarief (0-45%).  Ondertussen, als u een langetermijnbelegger was die af en toe handelde, werd u waarschijnlijk belast als een occasionele handelaar onder de 30% vaste PFU-belasting (12,8% inkomstenbelasting + 17,2% sociale zekerheid). De DGFiP besliste dit allemaal per geval, rekening houdend met de totale investering, het handelsvolume en de frequentie van crypto-verkopen.

Onder de bijgewerkte richtlijn zijn de regels echter eenvoudiger: 

• Handelsfrequentie en -volume bepalen niet langer uw belastingstatus.
• Als u crypto verkoopt als onderdeel van het beheer van uw privévermogen, valt u automatisch onder het vaste PFU-tarief (30%) — ongeacht handelsvolume of frequentie.
• Occasionele handelaren kunnen in plaats daarvan kiezen voor progressieve belasting, wat gunstig kan zijn voor lage-inkomensverdieners om hun belastingtarief enigszins te verlagen.
• Professionele handelaren worden nu gedefinieerd als degenen die crypto-transacties uitvoeren onder professionele omstandigheden, zoals het gebruik van geavanceerde handelstools, algoritmen of hoogfrequente strategieën.
• Professionele handelaren worden nu belast onder BNC, hetzelfde als mining-beloningen tot 45%. De belasting is gebaseerd op nettowinsten (inkomsten minus uitgaven).

• Als de jaarlijkse omzet onder de €77.700 ligt, kunnen handelaren gebruikmaken van het micro-BNC-schema, waarbij ze profiteren van een belastingaftrek van 34% en slechts over 66% van hun inkomen worden belast.

De DGFiP is duidelijk dat de enige vervreemding die vanuit fiscaal oogpunt telt, de verkoop van crypto voor een fiatvaluta, zoals EUR, is. Het verhandelen van crypto wordt niet beschouwd als een vervreemding voor belastingdoeleinden.

Er is een kleine belastingvrije drempel van €305 per jaar. Als u minder dan dit bedrag verdient, zijn uw vermogenswinsten belastingvrij.

Hoewel er geen specifieke richtlijnen zijn van de DGFiP, is het ook mogelijk dat het uitgeven van crypto aan goederen of diensten als een vervreemding voor belastingdoeleinden kan worden beschouwd, aangezien het proces hiervan over het algemeen het afstoten van crypto voor fiatvaluta omvat. 

De DGFiP-richtlijn is duidelijk dat crypto mining-beloningen worden gecategoriseerd als niet-commerciële inkomsten en onderworpen zijn aan BNC-belasting. 

Vanwege de beperkte richtlijnen van de DGFiP over vele andere crypto-transacties zoals staking-beloningen, airdrops, enzovoort, zijn er veel transacties waarbij het onduidelijk is wat de fiscale implicaties kunnen zijn. Daarom is het raadzaam om een ervaren crypto-accountant te raadplegen als u dergelijke transacties heeft.

U kunt de meest recente BNC-inkomstenbelastingtarieven hier bekijken.

Bereken eerst uw kostprijs, die de aankoopprijs van uw crypto omvat, samen met eventuele gerelateerde kosten, zoals transactie- of wisselkosten. Als u bijvoorbeeld 1 SOL kocht voor €150 en €10 aankoopkosten maakte, zou uw totale kostprijs voor die ETH €160 zijn.

Als u crypto op andere manieren heeft verkregen zonder directe aankoopprijs, wordt de kostprijs bepaald door de reële marktwaarde van het activum in EUR op de datum dat u het ontving.

De meeste beleggers verkopen geen afzonderlijke crypto-activa zoals in ons vorige voorbeeld - ze verkopen meerdere activa van dezelfde soort op meerdere platforms. U heeft bijvoorbeeld 5 BTC verworven gedurende uw handelsgeschiedenis. Hoe weet u welke kostprijs u moet gebruiken om uw daaropvolgende winst of verlies te berekenen wanneer u later BTC verkoopt?

Hier helpt een kostprijsmethode, en de DGFiP vereist het gebruik van de formule plus values de cessions d'actifs numériques (PVCT-methode) om uw kostprijs te berekenen bij de verkoop van meerdere activa van dezelfde soort. Deze methode houdt rekening met de acquisitiekosten van uw gehele portefeuille ten opzichte van de verkoopopbrengst. De formule is:

Verkoopprijs – (totale acquisitiekosten × [verkoopprijs ÷ totale portfoliowaarde])

Als het ingewikkeld lijkt, maakt u zich geen zorgen; u kunt een crypto-belastingcalculator zoals Koinly gebruiken om dit automatisch voor u te doen.

Zodra u uw kostprijs heeft bepaald, trekt u dit bedrag af van uw verkoopprijs om uw winst of verlies uit de transactie te berekenen. Als u meerdere activa van dezelfde soort heeft, gebruikt u de PVCT-methode.

Als u winst heeft, betaalt u 30% belasting over deze winst (tenzij u kiest voor progressieve belasting). Als u verlies heeft, kunt u uw kapitaalverlies verrekenen met uw kapitaalwinsten om uw totale belastingaanslag te verlagen. 

Als u crypto mining-beloningen heeft, gebruikt u de reële marktwaarde van uw crypto in EUR op de dag dat u deze ontving om uw inkomen te bepalen.

De DGFiP heeft geen richtlijnen over de fiscale implicaties van verloren of gestolen crypto. U dient een belastingadviseur te raadplegen voor advies over de vraag of u in uw specifieke omstandigheden aanspraak kunt maken op een kapitaalverlies.

Zodra u uw belastbare winsten en eventuele niet-commerciële inkomsten heeft berekend, rapporteert u dit online via het FranceConnect-platform. Papieren formulieren zijn beschikbaar, maar alleen voor degenen die geen toegang hebben tot de online service. De formulieren die u mogelijk nodig heeft, zijn:

• Formulier 2042 – Het primaire belastingaangifteformulier dat alle belastingbetalers moeten invullen om hun inkomen aan te geven. Het kan individueel of gezamenlijk worden ingediend als u getrouwd bent.
• Formulier 2086 – Dit formulier, gekoppeld aan Formulier 2042, wordt gebruikt om vermogenswinsten en -verliezen uit de verkoop van crypto voor fiatvaluta aan te geven.
• Formulier 2042 C – Vereist voor het aangeven van mining-inkomsten of andere inkomsten die zijn geclassificeerd onder BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulier 3916-bis – Wordt gebruikt om cryptocurrency-accounts die buiten Frankrijk worden aangehouden, openbaar te maken.

Het bijhouden van uw kostprijs volgens de DGFiP-richtlijnen, het berekenen van winsten en verliezen, en het bepalen van de reële marktwaarde van niet-commerciële inkomsten kan complex zijn voor actieve beleggers. Daarom kiezen velen voor een crypto-belastingcalculator zoals Koinly om het proces te stroomlijnen.

Met Koinly kunt u via SSO (OAuth) verbinding maken met Kraken voor automatische gegevensimport of handmatig uw Kraken-accountgeschiedenis uploaden als een CSV-bestand.

Zodra uw transactiegegevens zijn geüpload, berekent Koinly uw kostprijs volgens de PVCT-methode en berekent vervolgens uw winsten, verliezen en inkomsten voordat het uiteindelijk uw crypto-belastingrapporten genereert voor eenvoudige indiening.

U kunt belasting op uw crypto niet legaal ontwijken zonder boetes van de DGFiP te riskeren, maar u kunt uw belastingaanslag verlagen door:

💎  Crypto voor crypto te ruilen - uw winsten zijn belastingvrij!
❤️  Uit te cashen naar stablecoins
🔍  Uw ongerealiseerde verliezen te volgen en te oogsten om mogelijkheden te identificeren om deze verliezen te benutten (Koinly heeft een belastingoptimalisatietool om u hierbij te helpen!)

Nu je begrijpt hoe je beleggingen in digitale assets worden belast, kun je je nog meer verdiepen in crypto door ons Leercentrum te bezoeken.