Britse Crypto Belastinggids 2025: Laatste HMRC Updates

Sommige crypto-activiteiten zijn belastingvrij. Deze activiteiten omvatten:

💳  Crypto kopen met GBP.

🔁  Crypto overboeken tussen uw eigen wallets.

🔒  Crypto aanhouden.

🎁  Crypto schenken aan uw echtgeno(o)t(e).

❤️  Crypto doneren aan een goed doel.

Crypto wordt in het VK geclassificeerd als een kapitaalgoed dat onderworpen is aan inkomstenbelasting (Income Tax) of vermogenswinstbelasting (Capital Gains Tax), afhankelijk van de specifieke transactie. 

Als uw winst als inkomen wordt geclassificeerd, betaalt u inkomstenbelasting tegen uw tarief. Als uw winst als vermogenswinst wordt geclassificeerd, betaalt u vermogenswinstbelasting.

U heeft een vermogenswinst of -verlies wanneer u uw crypto afstoot. U betaalt vermogenswinstbelasting over elke winst. Elk vermogensverlies kan worden verrekend met uw belastbare winsten om uw belastingaanslag te verlagen.

Als onderdeel van de Herfstbegroting 2024 heeft de huidige regering het tarief van de vermogenswinstbelasting verhoogd, met ingang van 30 oktober 2024. Dit betekent dat u voor het volgende financiële jaar 10% of 20% belasting betaalt (afhankelijk van hoeveel u verdient) over winsten vóór 30 oktober 2024, of 18% of 24% belasting over winsten na 30 oktober 2024.

Voor het belastingjaar 2025/26 zal HMRC elke belastingbetaler een belastingvrije vermogenswinstvrijstelling van £3.000 aanbieden, zodat u alleen belasting betaalt over vermogenswinsten boven dit bedrag. Dit is een voortzetting van de lagere vrijstelling die in 2024/25 werd geïntroduceerd, lager dan de hogere drempels in voorgaande jaren.

U kunt de meest recente HMRC-tarieven voor vermogenswinstbelasting hier bekijken.

Afstotingen van crypto omvatten:

🏡  Crypto verkopen voor GBP of een andere fiatvaluta.

🤝🏽  De ene crypto ruilen voor de andere, inclusief NFT's, stablecoins en andere tokens.

🧸  Crypto uitgeven om te betalen voor goederen of diensten.

🎁  Crypto schenken - met uitzondering van uw echtgeno(o)t(e) of geregistreerd partner.

Andere crypto-transacties kunnen leiden tot aanvullende inkomsten. Dit omvat:

💰  Betaald krijgen in crypto - wat ook onderworpen kan zijn aan de nationale verzekering (National Insurance)
⛏️  Mining-beloningen
🏦  Staking-beloningen
💸  Verwijzingsbonussen
🪂  Airdrops - in sommige gevallen

Daarnaast zijn er een aantal DeFi-activiteiten die kunnen worden belast als inkomen of vermogenswinst. Het hangt allemaal af van de aard van uw inkomen en of het inkomen of een vermogenswinst vormt - wat betekent dat het allemaal neerkomt op de werking van uw specifieke protocol. HMRC had hier eerder richtlijnen over, maar deze worden momenteel geraadpleegd en beoordeeld met experts uit de sector. 

U kunt de meest recente HMRC-tarieven voor inkomstenbelasting hier bekijken.

Om te beginnen moet u uw kostprijs weten. Dit is hoeveel uw crypto kost, plus eventuele toegestane kosten zoals aankoop- of verkoopkosten. Als u bijvoorbeeld 1 SOL kocht voor £180 met een aankoopkosten van £5, dan zou uw kostprijs voor die SOL £185 zijn.

Voor crypto die u anderszins heeft verkregen en waarvoor u geen duidelijke aankoopkosten heeft, is dit de reële marktwaarde van uw crypto in GBP op de dag dat u deze ontving.

De meeste investeerders handelen niet met enkelvoudige crypto-activa zoals in ons voorbeeld hierboven. In werkelijkheid gebruiken ze meerdere platforms en verhandelen ze meerdere activa van dezelfde soort. Als u bijvoorbeeld gedurende het jaar 3 SOL's hebt gekocht, allemaal tegen verschillende prijzen, hoe weet u dan welke kostprijs u moet gebruiken?

HMRC heeft hierover duidelijke richtlijnen die stellen dat investeerders de 'share pooling'-methode moeten gebruiken voor het bepalen van de kostprijs van meerdere activa van dezelfde soort. Dit is een specifieke benadering van de gemiddelde kostprijsmethode, met twee ingebouwde regels om te voorkomen dat investeerders 'wash sales' creëren. U moet elke regel doorlopen zoals deze van toepassing is op uw activa om te bepalen welke u moet volgen: 

☀️  Regel van dezelfde dag: Als u hetzelfde activum op dezelfde dag koopt en verkoopt, gebruik dan de kostprijs van deze dag om uw winst of verlies te berekenen. Als u meer verkoopt dan u op die dag hebt gekocht, gaat u naar de volgende regel.

🗓️  Bed and breakfasting-regel: Als u hetzelfde activum binnen 30 dagen verkoopt en opnieuw koopt, gebruik dan de kostprijs van het activum dat u binnen deze maand hebt gekocht om uw winst of verlies te berekenen. Als u meer verkoopt dan u binnen deze maand hebt gekocht, gaat u naar de volgende regel.

🧮  Sectie 104-regel: Als geen van de bovenstaande regels van toepassing is op uw transacties, bereken dan een gemiddelde kostprijs voor uw activa door het totale betaalde bedrag voor alle activa op te tellen en dit te delen door het totale aantal gehouden eenheden.

Zodra u uw kostprijs heeft vastgesteld, trekt u dit bedrag af van uw verkoopprijs om uw daaropvolgende winst of verlies uit uw transactie te berekenen.

Als u crypto anderszins heeft afgestoten door het te verhandelen of uit te geven, gebruik dan de reële marktwaarde van uw crypto in GBP op de dag dat u het afstootte als uw verkoopprijs. 

Als u vermogenswinst heeft, betaalt u hierover vermogenswinstbelasting. Als u vermogensverlies heeft, kunt u dit verrekenen met uw belastbare winsten om uw belastingplicht te verminderen.

Als u geen belastbare winsten heeft om verliezen mee te verrekenen, kunt u deze verliezen meenemen naar de toekomst om ze te verrekenen met toekomstige winsten - maar u moet deze verliezen wel binnen vier jaar registreren om dit te kunnen doen.

HMRC is duidelijk dat verloren crypto niet als een vermogensverlies wordt beschouwd, aangezien het activum nog steeds bestaat. Als u echter kunt bewijzen dat er geen kans is om uw crypto terug te krijgen, kunt u mogelijk een claim indienen voor een verwaarloosbare waarde. Als deze claim succesvol is, zou u later een vermogensverlies kunnen claimen.

Zodra u uw winsten, verliezen en inkomsten heeft berekend, moet u dit aan HMRC rapporteren via uw zelfaangifte. U kunt dit online doen via de Government Gateway-service of met papieren formulieren, waaronder:

• SA100 en Capital Gains Summary SA108 voor crypto-winsten en -verliezen.
• Vak 17 van de SA100 zelfaangifte voor crypto-inkomsten.

Het bijhouden van uw kostprijs volgens de HMRC-richtlijnen en het berekenen van uw daaropvolgende winsten en verliezen, evenals de reële marktwaarde van eventuele crypto-inkomsten, is veel werk voor actieve investeerders. Daarom kiezen de meesten ervoor om een crypto-belastingcalculator zoals Koinly te gebruiken om dingen gemakkelijker te maken. 

Met Koinly kunt u ofwel verbinding maken met Kraken via SSO (OAuth) om uw gegevens automatisch te importeren, of u kunt uw accountgeschiedenis van Kraken exporteren als een CSV-bestand en dit in plaats daarvan uploaden naar Koinly. 

Zodra Koinly uw transactiegegevens van Kraken heeft, zal het uw kostprijs bepalen met behulp van de 'share pooling'-boekhoudmethode, uw winsten, verliezen en inkomsten berekenen, en ten slotte uw crypto-belastingrapporten genereren, inclusief de HMRC Capital Gains Summary. 

U kunt belasting op uw crypto niet legaal ontwijken zonder boetes van HMRC te riskeren - maar u kunt uw belastingaanslag verlagen door:

🔍  Hun ongerealiseerde verliezen bij te houden om mogelijkheden te identificeren om deze verliezen te oogsten (Koinly heeft een belastingoptimalisatietool om u hierbij te helpen!)

🌽  Deze verliezen te oogsten vóór het einde van het financiële jaar om ze te verrekenen met belastbare winsten en hun totale belastingaanslag te verlagen.

💎  Hodling for the moon.

❤️  Crypto doneren aan een geregistreerd goed doel en een belastingaftrek claimen.

👫  Crypto schenken aan uw echtgeno(o)t(e) of geregistreerd partner om gebruik te maken van hun belastingvrije CGT-vrijstelling of een lagere belastingschijf.

Nu u begrijpt hoe uw investeringen in digitale activa worden belast, kunt u uw cryptoreis voortzetten door een kijkje te nemen in ons Learn Center.