As recompensas de cripto são tributáveis?

Sim, a maioria das recompensas de cripto são tributáveis, mas as regras dependem de como as ganhou. O IRS classifica a criptomoeda como propriedade, não como moeda. Isso significa que cada tipo de recompensa de cripto que recebe se enquadra numa das duas categorias fiscais, com base em como a ganhou:

1. Reembolsos em gastos (geralmente não tributáveis). Quando ganha cripto ao fazer uma compra, o IRS trata-a como um desconto no que comprou. A recompensa reduz o seu custo de aquisição em vez de gerar rendimento. Isso segue a mesma lógica aplicada aos cartões de cashback tradicionais.

2. Rendimento recebido sem requisito de compra (tributável). Quando recebe cripto sem gastar nada para a ganhar, como recompensas de staking, bónus de referência ou promoções de adesão, o IRS trata-o como rendimento ordinário ao abrigo do IRC §61. Deve imposto sobre o valor de mercado justo quando obtém o controlo.

Este enquadramento de duas categorias aplica-se a todas as secções abaixo. Se teve de gastar dinheiro para obter a recompensa, é provável que seja um reembolso. Se não, é provável que seja rendimento.

Não. De acordo com as diretrizes atuais do IRS, o cashback baseado em gastos é tratado como um reembolso sobre o preço de compra, não como rendimento. Isso aplica-se aos cartões de débito de cripto da mesma forma que se aplica aos cartões de cashback tradicionais.

Funciona assim: você gasta 500 $ usando o seu cartão de débito de cripto e ganha 5 $ de volta em BTC. Esses 5 $ reduzem o seu custo de aquisição para 495 $. Não há evento tributável no momento do recebimento, e não precisa de o declarar como rendimento.

O BTC que recebeu tem, no entanto, um custo de aquisição de 5 $. Se vender esse BTC mais tarde por 8 $, irá declarar uma mais-valia de 3 $ no Formulário 8949.

Sim. O IRS decidiu no Revenue Ruling 2023-14 que as recompensas de staking de cripto são tributáveis como rendimento ordinário pelo valor de mercado justo quando recebidas.

O staking cria uma estrutura de dois eventos fiscais:

1. Imposto sobre o rendimento no recebimento. Quando as recompensas são creditadas na sua conta e você obtém o domínio e o controlo, declare o valor de mercado justo como rendimento ordinário no Schedule 1.

2. Imposto sobre mais-valias quando alienados. Se mais tarde vender, trocar ou gastar os tokens staked, declare o ganho ou a perda no Formulário 8949. O seu custo de aquisição é o valor de mercado justo que declarou quando recebeu as recompensas pela primeira vez.

Isso aplica-se quer faça staking diretamente on-chain ou através de uma plataforma como a Kraken. A Kraken fornece ferramentas de declaração fiscal e emite formulários 1099 para ajudar os utilizadores dos EUA a acompanhar os seus rendimentos de staking. Você pode verificar as taxas atuais do Earn para ver o que está disponível em todos os ativos suportados.

Para uma análise mais aprofundada de como as recompensas de staking são tributadas, incluindo exemplos práticos e orientação para formulários do IRS, consulte o nosso guia completo sobre impostos sobre staking de cripto.

Sim. Os bónus que você recebe sem um requisito de compra são tributáveis como rendimento ordinário, de acordo com o IRC §61. Se uma plataforma lhe der 50 $ em BTC por indicar um amigo, ou 25 $ por abrir uma conta, essas recompensas contam como rendimento ao justo valor de mercado na data em que as recebe.

Aqui está como os principais tipos de recompensa se comparam:

Cada tipo de recompensa de criptoativos tem o seu próprio caminho de declaração. Veja como os processar:

Cashback baseado em gastos: não precisa de declarar nada no momento da receção. Registe a base de custo dos criptoativos que recebeu (o seu justo valor de mercado aquando da sua obtenção). Quando vender, declare o ganho ou a perda no Formulário 8949.

Recompensas de Staking: declare como rendimento no Anexo 1 (outros rendimentos, linha 8z) no ano em que as receber. Se vender mais tarde os tokens em staking, declare o ganho ou a perda de capital no Formulário 8949.

Bónus de adesão e de referência: declare como rendimento no Anexo 1, da mesma forma que as recompensas de staking. O montante do rendimento é o justo valor de mercado na data em que obteve o controlo.

Formulário 1099-DA: novo a partir de 2026, a Kraken e outros corretores custodiantes devem reportar transações de ativos digitais ao IRS. Para transações de 2025 (formulários emitidos em 2026), apenas os proventos brutos são reportados. A partir das transações de 2026, a declaração da base de custo também é exigida para ativos abrangidos.

Se ganhou recompensas em várias plataformas, reúna os seus registos de cada uma antes de declarar. A Kraken fornece histórico de transações e recompensas para clientes dos EUA para download. Pode explorar todas as opções de ganhos através de Kraken Earn.

Não, geralmente não. O cashback baseado em gastos é tratado como um reembolso que reduz a sua base de custo de compra. Só se torna tributável quando mais tarde vender os criptoativos por um valor superior à sua base de custo.

Sim. De acordo com a Decisão de Receita 2023-14, o IRS trata as recompensas de staking como rendimento ordinário. Você deve imposto sobre o justo valor de mercado no momento em que obtém domínio e controlo, independentemente de vender.

A sua base de custo é o justo valor de mercado dos criptoativos quando foram creditados na sua conta. Por exemplo, se ganhar 5 $ em BTC como cashback, a sua base de custo sobre esse BTC é de 5 $. Qualquer ganho ou perda é calculado a partir desse ponto quando vender.

Depende do tipo. As recompensas de staking e os bónus de referência são tributáveis na receção, por isso deve declará-los mesmo que não os tenha vendido. O cashback baseado em gastos não precisa de ser declarado até vender os criptoativos.

A maioria dos titulares de recompensas de criptoativos precisará do Formulário 1040 (questão de ativos digitais), Anexo 1 (para rendimentos de staking e bónus), Formulário 8949 (para vendas) e Anexo D (resumo de ganhos de capital). Poderá também receber o Formulário 1099-DA da sua corretora ou o Formulário 1099-MISC para bónus de 2.000 $ ou mais.

Não. O IRS não define um valor mínimo para o rendimento de criptoativos. Mesmo 1 $ em recompensas de staking ou bónus é tecnicamente tributável. O limiar de 2.000 $ para o 1099-MISC (em vigor em 2026) apenas determina se uma plataforma deve enviar-lhe um formulário, não se você deve imposto.

Ganhe recompensas de staking, acompanhe o seu rendimento de cripto e descarregue os seus dados de declaração fiscal, tudo num só lugar. Registe-se para explorar staking, negociação e recompensas em mais de 200 ativos suportados.