Guia de Imposto sobre Criptomoedas na Alemanha 2025: Últimas Atualizações do BZSt

Algumas atividades com criptomoedas são isentas de impostos. Essas atividades incluem:

💳  Comprar criptomoedas com EUR.

🔁  Transferir criptomoedas entre suas próprias carteiras.

🔒  Manter criptomoedas.

💸  Ganhos de capital de longo prazo de criptomoedas ou ganhos de capital de curto prazo abaixo de 1.000 € anualmente (mas se você ganhar mais do que esse valor, todos os seus ganhos de capital de curto prazo são tributáveis). 

💰  Receber menos de 256 € em renda adicional de criptomoedas anualmente (mas se você ganhar mais do que esse valor, toda a sua renda adicional é tributável). 

🎁  Doar criptomoedas para família e amigos (desde que você não exceda seu limite de isenção fiscal por pessoa).

❤️  Doar criptomoedas para caridade.

🪂  Airdrops — desde que você não tenha feito nada em troca.

Criptomoedas são classificadas como um ativo privado na Alemanha e, como tal, estão sujeitas ao Imposto de Renda — mas apenas em circunstâncias específicas. Tudo se resume a quanto tempo você manteve seu ativo e à transação específica.

Você terá um ganho ou perda de capital ao se desfazer de suas criptomoedas — mas na Alemanha, apenas os ganhos de capital de curto prazo de criptomoedas são tributáveis, enquanto os ganhos de capital de longo prazo são isentos de imposto. 

Você pagará Imposto de Renda sobre quaisquer ganhos de capital de curto prazo em até 45% (mais potencialmente um Imposto Solidário de 5,5%). Existe, no entanto, uma isenção fiscal anual de 1.000 € para ganhos de capital de curto prazo. Qualquer valor abaixo desse limite anualmente não precisa ser declarado nem pago imposto. Se você ultrapassar esse valor, no entanto, todo ele é tributável.

Perdas de capital de curto prazo de criptomoedas podem ser compensadas contra ganhos de capital para reduzir sua obrigação fiscal.

As alienações de criptomoedas incluem:

🏡  Vender criptomoedas por EUR ou outra moeda fiduciária.

🤝🏽  Negociar uma criptomoeda por outra, incluindo NFTs, stablecoins e outros tokens.

🧸  Gastar criptomoedas para pagar por bens ou serviços.

Outras transações com criptomoedas podem resultar em renda adicional. Isso inclui:

💰  Receber pagamento em criptomoedas
⛏️  Recompensas de mineração
🏦  Recompensas de staking
💸  Bônus de indicação
🪂  Airdrops - se você fez algo em troca.

Além disso, existem diversas atividades de DeFi que podem estar sujeitas ao Imposto de Renda - tudo dependerá se você está ganhando novos tokens ou por quanto tempo manteve seu ativo se estiver negociando criptomoedas. É aconselhável consultar um contador de criptomoedas experiente se você tiver transações de DeFi, pois o BZSt não possui orientação a respeito. 

Você pode consultar as taxas mais recentes de Imposto de Renda do BZSt aqui.

Primeiro, você precisa determinar sua base de custo. Isso inclui o valor que você pagou por suas criptomoedas mais quaisquer taxas aplicáveis, como taxas de compra ou venda. Por exemplo, se você comprou 1 ETH por € 1.500 e pagou uma taxa de compra de € 50, sua base de custo total para esse ETH seria € 1.550.

Para criptomoedas adquiridas por outros meios sem um custo de compra claro, a base de custo é o valor justo de mercado do ativo em EUR no dia em que você o recebeu.

A maioria dos investidores não está transacionando com ativos de criptomoedas individuais como em nosso exemplo anterior. Em vez disso, eles estão negociando usando múltiplas plataformas e múltiplos ativos do mesmo tipo. Digamos que você comprou 3 ETH ao longo do ano, todos em diferentes pontos de preço, como você sabe qual base de custo usar para calcular seu ganho ou perda?

É aqui que um método de base de custo entra em jogo, e o BZSt tem uma orientação clara afirmando que, sempre que possível, as unidades devem ser especificamente identificadas. No entanto, se isso não for possível, os investidores devem usar o método contábil FIFO (Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair). Este método dita que o primeiro ativo que você adquiriu é o primeiro ativo que você alienou.

Depois de determinar sua base de custo, subtraia esse valor do seu preço de venda para calcular seu ganho ou perda da transação.

Se você alienou criptomoedas negociando-as ou gastando-as, use o valor justo de mercado de suas criptomoedas em EUR no dia em que você as alienou como seu preço de venda.

Se você tiver um ganho de capital de curto prazo, você será responsável pelo Imposto de Renda sobre esse valor. Se você tiver uma perda de capital de curto prazo, você pode compensá-la com seus ganhos tributáveis para reduzir sua responsabilidade fiscal.

Se você não tiver ganhos tributáveis para compensar perdas, você pode levar essas perdas para compensar ganhos futuros—mas você precisará declará-las em sua declaração de imposto para fazê-lo.

O BZSt deixa claro que você pode ter direito a uma perda de capital por criptomoedas perdidas ou roubadas, mas somente se fornecer evidências. Isso inclui o endereço da carteira e comprovante de propriedade, as datas em que você adquiriu e perdeu a chave, o custo de aquisição da criptomoeda perdida, a confirmação de que você controlava a carteira, a quantidade de criptomoeda perdida na época, a prova de que você possui o hardware onde a carteira está armazenada e os registros de transação que vinculam a carteira à sua identidade por meio de uma corretora.

Depois de calcular seus ganhos de curto prazo tributáveis, perdas e rendimentos, você precisa declarar isso ao BZSt em sua declaração de imposto de renda anual. Você pode fazer isso online no portal Elster ou com formulários em papel:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Formulário Geral de Imposto)
• Anlage SO (para outros rendimentos)

Acompanhar sua base de custo de acordo com as diretrizes do BZSt, calcular ganhos e perdas e determinar o valor justo de mercado de qualquer rendimento de criptomoedas pode ser desafiador para investidores ativos. É por isso que muitos optam por usar uma calculadora de impostos de criptomoedas como a Koinly para simplificar o processo.

Com a Koinly, você pode se conectar ao Kraken via SSO (OAuth) para importação automática de dados ou exportar seu histórico de conta do Kraken como um arquivo CSV e enviá-lo manualmente.

Depois que a Koinly tiver seus dados de transação, ela determinará sua base de custo, calculará seus ganhos, perdas e rendimentos e gerará seus relatórios fiscais de criptomoedas para uma declaração fácil.

Você não pode legalmente evitar impostos sobre suas criptomoedas sem enfrentar penalidades do BZSt, mas pode reduzir sua conta de impostos ao:

💎  Fazer Hodling por um ano para obter ganhos de capital de longo prazo isentos de impostos.
♥️  Utilizar os limites de isenção de €1000 e €256 (mas lembre-se que se você exceder esses valores, o valor total é tributável).
🔍  Rastrear e realizar suas perdas não realizadas de curto prazo para identificar oportunidades para realizar essas perdas (a Koinly tem uma ferramenta de otimização fiscal para ajudar você a fazer isso!)

Agora que você entende como seus investimentos em ativos digitais são tributados, por que não continuar sua jornada de cripto conferindo nosso Centro de aprendizagem.