Посібник з податку на криптовалюту в Австралії 2025: Останні оновлення ATO

Існують деякі криптоактивності, які звільняються від податків. До цих видів діяльності належать:

💳  Купівля криптовалюти (включно з NFT) за австралійські долари.

🔁  Переказ криптовалюти між власними гаманцями.

🔒  Зберігання криптовалюти.

🎁  Отримання криптовалюти в подарунок.

⛏️  Винагороди від майнінгу як хобі.

💳  Придбання товарів або послуг за криптовалюту, якщо криптовалюта є активом особистого користування.

♥️  Пожертвування криптовалюти зареєстрованій благодійній організації.

Криптовалюта класифікується ATO як власність. Таким чином, прибутки від вашої торгової діяльності можуть оподатковуватися як приріст капіталу або звичайний дохід залежно від конкретної транзакції та того, як ATO класифікує вашу інвестиційну діяльність. 

Якщо ваша криптовалюта оподатковується як звичайний дохід, ви сплачуватимете податок на прибуток з усього цього доходу. Якщо ваша криптовалюта оподатковується як приріст капіталу, ви можете отримати 50% знижку на податок на приріст капіталу за довгострокові активи та значно зменшити свій податковий рахунок. 

ATO має деякі вказівки щодо того, що є трейдером, а що інвестором, але коротко:

🤑 Трейдер використовує криптовалюту для отримання доходу та працює як бізнес. Конкретне визначення трейдера ATO — це особа, яка здійснює «ділову діяльність з метою отримання доходу від купівлі та продажу акцій». Розглядаються обсяг транзакцій, мотив прибутку, ведення обліку та бізнес-плани. Прибутки трейдерів оподатковуються як дохід, і вони не можуть отримати 50% знижку на податок на приріст капіталу за довгострокові активи. 

🤓 Інвестор — це фізична особа, яка інвестує в певний актив для майбутнього прибутку з метою поступового накопичення багатства протягом тривалого періоду часу за рахунок прибутків, отриманих від довгострокового приросту капіталу. У деяких випадках вони також можуть мати дохід залежно від того, як була отримана криптовалюта. Інвестори можуть отримати знижку, яка надає їм 50% податкову пільгу на довгостроковий приріст капіталу.

У решті цього посібника ми зосередимося на тому, як транзакції оподатковуватимуться для більшості інвесторів з приростом капіталу та транзакції, які оподатковуватимуться як дохід незалежно від того, чи є ви трейдером, чи інвестором.

Коли ви відчужуєте власність, як-от криптовалюту, ви матимете приріст або втрату капіталу. Прибутки та збитки МОЖУТЬ бути об’єктом оподаткування. 

ATO не має конкретної ставки податку на приріст капіталу. Ви сплачуватимете податок на прибуток (за будь-якою ставкою, до якої ви належите) з короткострокових прибутків від активів, що утримувалися менше року. Тим часом, за довгострокові прибутки від активів, що утримувалися більше року, ви отримаєте 50% знижку (тобто ви сплачуватимете податок на прибуток за вашою ставкою лише з половини ваших прибутків).

Ви можете переглянути останні податкові ставки ATO тут.

Відповідно до вказівок ATO, наступні транзакції є відчуженням:

🏡  Продаж криптовалюти за австралійські долари або іншу фіатну валюту.

🤝🏽  Обмін однієї криптовалюти на іншу, включаючи NFT, стейблкоїни або інші токени.

🧸  Витрачання криптовалюти для оплати товарів або послуг — якщо ця криптовалюта не є активом особистого користування

🎁  Дарування криптовалюти

Коротке зауваження щодо правила активів особистого користування — криптовалюта може бути активом особистого користування, але умови, необхідні для цього, дуже специфічні.

Актив особистого користування — це капітальний актив вартістю 10 000 доларів США або менше, який ви зберігаєте для особистого використання або задоволення, а прибутки та збитки від цих активів ігноруються для податкових цілей. Щодо криптовалюти, вказівки ATO стверджують, що криптоактив, придбаний та використаний протягом короткого періоду часу для купівлі предметів особистого користування, швидше за все, є активом особистого користування, тоді як криптоактив, придбаний та утримуваний протягом деякого часу до використання для купівлі предметів особистого користування, менш імовірно є активом особистого користування. Іншими словами, якщо ви купили криптовалюту з наміром використовувати її для придбання товарів, це може бути актив особистого користування. Якщо ви утримували криптовалюту довгостроково та використовували її для придбання товарів, це навряд чи буде активом особистого користування.

Навіть для індивідуальних інвесторів існують деякі транзакції, де ваші криптоприбутки будуть звичайним доходом з податкової точки зору (і оподатковуватимуться відповідно). До них належать:

💰  Отримання оплати в криптовалюті
🏦  Винагороди за стейкінг
💸  Реферальні бонуси
🪂  Аірдропи криптовалюти — за винятком аірдропів початкового розподілу
🎨  Продаж створеного вами NFT

Крім того, хоча ATO ще не опублікувало конкретних вказівок щодо транзакцій DeFi, це не означає, що ваші інвестиції в DeFi не оподатковуються. Натомість вам потрібно ознайомитися з існуючими вказівками та вивести ймовірний податковий режим, бажано за допомогою досвідченого криптобухгалтера.

Перш ніж розрахувати будь-які прибутки чи збитки, вам потрібна ваша собівартість для вашої криптовалюти. 

Це все, що вам коштувало придбання вашої криптовалюти, плюс будь-які дозволені комісії за купівлю або продаж. Наприклад, якщо ви купили 1 BTC за 50 000 доларів США з комісією за купівлю 500 доларів США — ваша собівартість для цього BTC становитиме 50 500 доларів США.

Для криптовалюти, яку ви придбали іншим способом, де у вас немає чіткої ціни купівлі, це справедлива ринкова вартість вашої криптовалюти в AUD на день її отримання. 

У більшості випадків інвестори не здійснюють транзакції з одним криптоактивом одночасно. Вони здійснюють транзакції з кількома активами одного типу на різних платформах, і відстеження собівартості в цих сценаріях може бути складним. Наприклад, якщо ви купили 3 BTC за трьома різними цінами, а потім продали 1 BTC, як ви дізнаєтеся, яку собівартість використовувати?

У цих випадках ATO заявляє, що індивідуальні інвестори можуть вибрати один із трьох різних методів обліку для визначення порядку, в якому вони відчужували свою криптовалюту, і яку собівартість використовувати:

🥇  FIFO (First In, First Out): Цей метод диктує, що перша криптовалюта, яку ви придбали, є першою криптовалютою, яку ви відчужуєте. Це часто є кращим методом для тих, хто прагне отримати знижки на податок на приріст капіталу за довгострокові активи.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Цей метод диктує, що криптовалюта з найвищою собівартістю є першою криптовалютою, яку ви відчужуєте. Це часто є кращим методом для тих, хто прагне максимально зменшити свої оподатковувані прибутки.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Цей метод диктує, що криптовалюта з найнижчою собівартістю є першою криптовалютою, яку ви відчужуєте.

Для трейдерів ATO чітко заявляє, що вони можуть використовувати лише метод обліку FIFO.

Ще одна річ, яку вам потрібно врахувати, це «wash sales» (фіктивні продажі). «Wash sale» — це коли інвестор відчужує актив і купує той самий (або суттєво подібний актив) протягом короткого періоду часу, щоб створити штучні збитки для податкової переваги. ATO не має встановленого періоду часу, який вона вважає «wash sale». Натомість це залежить від наміру — тому, якщо інвестор навмисно створює штучні збитки для податкової вигоди, ці транзакції вважатимуться «wash sales», а збитки не будуть дозволені.

Після того, як ви визначили свою собівартість (і метод обліку), просто відніміть свою собівартість від ціни продажу, щоб визначити свій приріст або втрату капіталу. 

Якщо ви іншим чином відчужили свою криптовалюту, наприклад, шляхом торгівлі, витрачання або дарування, використовуйте справедливу ринкову вартість вашої криптовалюти в AUD на день її відчуження як ціну продажу. 

Якщо у вас є приріст капіталу, ви сплачуватимете податок на прибуток за вашою ставкою з цього приросту. Якщо ви утримували свій актив більше року, ви отримаєте 50% знижку, що означає, що ви сплачуватимете податок лише з половини цього приросту.

Якщо у вас є втрата капіталу, ви можете компенсувати ці втрати своїми оподатковуваними прибутками, щоб зменшити свій податковий рахунок.  Якщо у вас немає прибутків для компенсації втрат, ви можете перенести ці втрати на майбутнє, щоб компенсувати прибутки.

Якщо ви втратили свою криптовалюту — чи то через втрату приватного ключа, чи через крадіжку криптовалюти — ви можете мати можливість заявити про втрату капіталу в ATO.

Але все це залежить від того, чи є втрачена сума безповоротною. Іншими словами, вам знадобляться докази (і їх багато), що ви не можете повернути свою криптовалюту. У випадку втрати приватного ключа або крадіжки, це, швидше за все, буде успішною заявою про втрату капіталу в ATO. Тоді як втрати криптовалюти через хакерські атаки на біржі тощо, де біржа все ще може відшкодувати вам збитки, можуть бути менш успішними. 

Після того, як ви розрахували свої прибутки, збитки та доходи, ви повідомляєте про це ATO у своїй щорічній декларації. Ви можете зробити це через сервіс ATO myTax або за допомогою паперових форм, включаючи:

• Податкова декларація для фізичних осіб (NAT 2541)
• Податкова декларація для фізичних осіб (додатковий розділ — NAT 2679)
• Графік податку на приріст капіталу, якщо ви заробили понад 10 000 доларів США

Збір усієї необхідної інформації для точного розрахунку податків на криптовалюту — це важка робота, тому більшість інвесторів обирають використання калькулятора податків на криптовалюту, такого як Koinly, щоб спростити її. 

За допомогою Koinly ви можете підключитися до Kraken через SSO (OAuth), щоб автоматично імпортувати свої дані, або ви можете експортувати історію свого облікового запису з Kraken як файл CSV та завантажити його в Koinly. 

Після того, як Koinly отримає ваші дані транзакцій від Kraken, він ідентифікує вашу собівартість та розраховує ваші криптоприбутки, збитки, доходи тощо. Ви також можете вибрати бажаний метод обліку, щоб побачити, як це впливає на ваш податковий рахунок. Після того, як ви задоволені цифрами, ви можете згенерувати свої податкові звіти на криптовалюту, включаючи звіт ATO myTax, і використовувати його для легкого звітування про свою криптовалюту у вашій щорічній податковій декларації.

Ви не можете уникнути податку на свою криптовалюту, не зіткнувшись з гнівом ATO, але є багато кроків, які інвестори можуть зробити, щоб законно платити менше податків, включаючи: 

🔍  Відстеження ваших нереалізованих збитків для виявлення можливостей для їх збору. Koinly має функцію оптимізації податків, яка може допомогти вам у цьому!

🌽  Збір цих збитків, щоб компенсувати їх оподатковуваними прибутками та зменшити загальний податковий рахунок.

🧮  Вибір найкращого методу обліку для ваших обставин з FIFO, HIFO та LIFO.

🧓  Інвестування в крипто SMSF.

💎  Утримування криптовалюти більше року до відчуження, щоб отримати 50% знижку на податок на приріст капіталу за довгострокові активи.

♥️ Пожертвування одержувачу подарунків, що підлягає вирахуванню, щоб отримати податкову знижку.

Тепер, коли ви розумієте, як оподатковуються ваші інвестиції в цифрові активи, чому б не продовжити свою криптоподорож, відвідавши наш Центр навчання.