Податковий посібник з криптовалют у Бразилії 2025: Останні оновлення RFB

Деякі криптоактивності звільняються від податків. До цих видів діяльності належать:

💳  Купівля криптовалюти за фіатні валюти, такі як BRL.

🔁  Переказ криптовалюти між власними гаманцями.

🔒  Зберігання криптовалюти.

💸  Прибутки від криптовалюти нижче місячного порогу.

У Бразилії криптовалюта класифікується як актив, а не валюта, що означає, що транзакції з цифровими активами підлягають оподаткуванню. Федеральна податкова служба Бразилії (RFB) вимагає від фізичних осіб звітувати про свої криптоактиви та транзакції, якщо вони перевищують 5 000 BRL на місяць.

Оподатковувана подія відбувається, коли ви:

🤑  Продаєте криптовалюту за фіатну валюту (наприклад, BRL).
💸  Обмінюєте одну криптовалюту на іншу.

Прибутки від криптотранзакцій підлягають оподаткуванню податком на приріст капіталу, але лише якщо місячні прибутки перевищують 35 000 BRL. Якщо ваші прибутки залишаються нижче цього порогу, ви можете бути звільнені від оподаткування.

Вказівки RFB обмежені, однак зрозуміло, що наступні транзакції підлягають оподаткуванню податком на прибуток після отримання:

💰  Отримання оплати в криптовалюті
⛏️  Винагороди за майнінг

Крім того, існує низка DeFi-активностей, які можуть підлягати оподаткуванню податком на прибуток або податком на приріст капіталу. Рекомендується звернутися до досвідченого криптобухгалтера, якщо у вас є DeFi-транзакції, оскільки RFB не має вказівок. 

Ви можете переглянути останні податкові ставки RFB тут.

Для початку вам потрібно знати свою собівартість окремих активів. Це сума, яку ви заплатили за свою криптовалюту, плюс будь-які допустимі комісії, такі як комісії за купівлю або продаж. Наприклад, якщо ви купили 1 SOL за 800 BRL і заплатили комісію за купівлю 10 BRL, ваша собівартість цього SOL становитиме 810 BRL.

Для криптовалюти, придбаної іншими способами без чіткої вартості покупки, собівартість — це справедлива ринкова вартість активу в BRL на день його отримання. Те саме стосується доходу від криптовалюти.

Більшість інвесторів не продають окремі активи, як у нашому прикладі вище. Натомість вони продають кілька активів одного типу. Наприклад, якщо ви купили 3 SOL протягом фінансового року, усі за різними цінами, як ви дізнаєтеся, яку собівартість використовувати?

Для більшості інвесторів управління кількома активами одного типу може ускладнити відстеження собівартості — саме тут вступають у гру методи обліку.

У Бразилії ви можете вибрати між:

• FIFO (First-In, First-Out): Найстаріша придбана криптовалюта вважається першою проданою.
• ACB (Average Cost Basis): Собівартість розраховується як середня ціна покупки всієї придбаної криптовалюти.

Після того, як ви визначили свою собівартість (і метод обліку), відніміть цю суму від ціни продажу, щоб розрахувати свій прибуток або збиток від транзакції.

Якщо ви розпорядилися криптовалютою іншим способом, наприклад, обміняли її на інший актив, використовуйте справедливу ринкову вартість вашої криптовалюти в BRL на день її відчуження як ціну продажу.

RFB не має жодних вказівок щодо податкових наслідків втраченої та викраденої криптовалюти та того, чи може це вважатися збитком. Вам слід проконсультуватися з досвідченим податковим консультантом щодо вашої конкретної ситуації.

У Бразилії податковий рік збігається з календарним роком, а податкові декларації подаються до останнього робочого дня квітня. Ви повинні звітувати про прибутки від криптовалюти, приріст капіталу та доходи, включаючи заробітну плату, через портал eCac. Основні звіти включають:

• Декларація про доходи фізичних осіб: Звітуйте про криптоактиви, якщо вони перевищують 5 000 BRL.
• Щорічна декларація про приріст капіталу: Звітуйте про прибутки від криптовалюти, навіть якщо вони нижчі за 35 000 BRL, але податок застосовується лише у випадку, якщо прибутки перевищують цю суму.
• Щомісячний звіт про криптооперації: Обов’язковий, якщо щомісячні транзакції за межами бразильських бірж перевищують 30 000 BRL.

Відстеження вашої собівартості відповідно до вказівок RFB, розрахунок прибутків і збитків, а також визначення справедливої ринкової вартості доходу від криптовалюти може бути складним для активних інвесторів. Багато хто використовує калькулятор податків на криптовалюту, такий як Koinly, щоб спростити цей процес.

За допомогою Koinly ви можете підключитися до Kraken через SSO (OAuth) для автоматичного імпорту даних або вручну завантажити CSV-файл історії вашого облікового запису. Koinly розрахує вашу собівартість, прибутки, збитки та доходи та згенерує податкові звіти для легкого подання.

Ви не можете уникнути податку на свою криптовалюту, не зіткнувшись зі штрафами від RFB, але ви можете (законно!) зменшити свій податковий рахунок, якщо:

💎  Ходлите до місяця

♥️  Зберігаєте прибутки нижче 35 0000 BRL щомісяця

Тепер, коли ви розумієте, як оподатковуються ваші інвестиції в цифрові активи, чому б не продовжити свою криптоподорож, відвідавши наш Центр навчання.