Податковий посібник з криптовалют у Канаді 2025: Останні оновлення CRA

Існують деякі криптоактивності, які звільняються від податків. До них належать:

💳  Купівля криптовалюти (включно з NFT) за канадські долари.

🔁  Переказ криптовалюти між власними гаманцями.

🔒  Зберігання криптовалюти.

🎁  Отримання криптовалюти в подарунок.

Криптовалюта підлягає оподаткуванню податком на прибуток у Канаді, але все залежить від конкретної транзакції, а також від того, як ваша інвестиційна діяльність розглядається з податкової точки зору, чи є у вас дохід від бізнесу (або збитки), чи приріст капіталу (або збитки).

Якщо ваша криптовалюта оподатковується як дохід, ви сплачуватимете податок на прибуток з усього вашого прибутку. Якщо ваша криптовалюта оподатковується як приріст капіталу, ви сплачуватимете податок на прибуток з половини будь-якого прибутку. 

CRA вирішує, чи має інвестор дохід від бізнесу або приріст капіталу, в кожному конкретному випадку. Окрема транзакція може бути доходом від бізнесу, тоді як інші транзакції, здійснені тим самим інвестором, можуть призвести до приросту капіталу. CRA заявляє, що наступні ознаки є поширеними ознаками того, що інвестор може мати дохід від бізнесу, а не приріст капіталу:

🤑 Діяльність здійснюється з комерційних причин.
🪝 Інвестор просуває продукт або послугу.
💎 Інвестор має намір отримати прибуток.
⏱️ Криптоактивності є регулярними або повторюваними

З усього вищесказаного, для решти цього посібника ми зосередимося на тому, як транзакції оподатковуватимуться для більшості інвесторів з приростом капіталу та транзакцій, які оподатковуватимуться як дохід, незалежно від вашої індивідуальної торгової діяльності.

Для більшості інвесторів ви матимете приріст або втрату капіталу, коли ви «відчужуєте» такий товар, як криптовалюта. 

Однак CRA не має конкретної ставки податку на приріст капіталу. Натомість ви сплачуватимете податок на прибуток з половини будь-якого прибутку. Аналогічно, ви можете компенсувати половину будь-якої втрати капіталу за рахунок прибутків, щоб зменшити загальну податкову відповідальність. 

Однак, це змінюється відповідно до останніх вказівок для осіб, які отримують прибутки понад 250 000 доларів на рік. Ставка включення для цих осіб збільшується з половини до двох третин на приріст капіталу, що перевищує 250 000 доларів.

Ви можете переглянути останні податкові ставки CRA тут.

Наступні дії становлять відчуження (з відповідним прибутком або збитком) відповідно до вказівок CRA:

🏡  Продаж криптовалюти за канадські долари або іншу фіатну валюту.

🤝🏽  Обмін однієї криптовалюти на іншу, включаючи NFT, стейблкоїни та інші токени.

🧸  Витрачання криптовалюти для оплати товарів або послуг.

🎁  Дарування криптовалюти.

Існують деякі транзакції, які CRA розглядає як дохід. Це, як правило, відбувається, коли ваші транзакції передбачають отримання нової криптовалюти певним чином. До них належать:

💰  Отримання оплати в криптовалюті
⛏️  Винагороди за майнінг
🏦  Винагороди за стейкінг
💸  Реферальні бонуси
🎨  Продаж створеного вами NFT

Нагадуємо, якщо ви продаєте або торгуєте криптовалютою у великих масштабах — як бізнес — тоді ваші прибутки від цього можуть бути доходом від бізнесу, а не приростом капіталу, і оподатковуватися відповідно.

Крім того, хоча CRA ще не надала конкретних вказівок щодо транзакцій DeFi, це не означає, що вони не оподатковуються. Залежно від характеру транзакції та конкретного протоколу, транзакції DeFi можуть оподатковуватися як дохід від бізнесу або приріст капіталу. Вам слід звернутися до досвідченого криптобухгалтера за порадою щодо податкових наслідків ваших інвестицій у DeFi.

По-перше, вам потрібна ваша собівартість для вашої криптовалюти. Це те, скільки коштувала ваша криптовалюта, плюс будь-які дозволені комісії. Наприклад, якщо ви придбали 1 ETH за 2000 доларів США з комісією за покупку 100 доларів США, ваша собівартість для цього ETH становитиме 2100 доларів США.

Для криптовалюти, що оподатковується як дохід, це, як правило, справедлива ринкова вартість вашої криптовалюти в CAD на день її отримання.

Наведений вище приклад є спрощеним, і більшість інвесторів здійснюють транзакції з кількома активами одного типу на різних платформах.

Визначення собівартості для окремих активів тут стає складним, тому CRA має спеціальний метод, щоб спростити визначення собівартості активів, які ви відчужили, і він називається методом середньої собівартості. Цей метод передбачає використання середньої вартості кожного ідентичного майна для визначення вашої скоригованої собівартості.

Наприклад, припустимо, що ви володієте 3 BTC, усі куплені за різними цінами: 20 000, 30 000 і 50 000 доларів відповідно. Щоб розрахувати вашу середню собівартість, додайте загальну вартість ваших BTC (100 000 доларів) і розділіть її на кількість BTC, що зберігається (3), щоб отримати середню собівартість 33 333,33 долара.

Однак, слід врахувати правило поверхневих збитків. Це правило існує для того, щоб запобігти створенню трейдерами штучних збитків шляхом відчуження активів зі збитком, а потім повторного придбання їх протягом короткого періоду часу. Правило вступає в дію, коли:

• Платник податків (або особа, що діє від його імені) набуває криптовалюту, ідентичну тій, яку він відчужує, за 30 днів до або після відчуження, і
• Наприкінці цього періоду платник податків або особа, пов'язана з платником податків, володіє або має право на придбання ідентичного майна.

Якщо правило поверхневих збитків вступає в дію, будь-які збитки будуть відхилені.

Якщо все це звучить як величезна кількість розрахунків, існують калькулятори податків на криптовалюту, такі як Koinly, які значно спрощують цей процес і можуть розрахувати вашу собівартість та подальші прибутки або збитки відповідно до вказівок CRA. 

Після того, як ви визначили свою собівартість, відніміть її від ціни продажу, щоб розрахувати свій прибуток або збиток.

Якщо ви іншим чином відчужили свою криптовалюту (шляхом торгівлі, витрачання або дарування), використовуйте справедливу ринкову вартість вашої криптовалюти в CAD на день її відчуження як ціну продажу. 

Якщо у вас є приріст капіталу, ви сплачуватимете податок на прибуток з половини цього приросту. Якщо у вас є втрата капіталу, ви можете компенсувати половину вашої втрати капіталу за рахунок будь-яких оподатковуваних прибутків, щоб зменшити вашу податкову відповідальність.

Якщо у вас немає прибутків для компенсації збитків, ви можете перенести ці збитки на майбутнє, щоб компенсувати їх за рахунок майбутніх прибутків.

Немає офіційних вказівок від CRA щодо того, чи можна вимагати втрачену або викрадену криптовалюту як втрату капіталу. Однак CRA дозволяє платникам податків відраховувати втрати капіталу через крадіжку капітального майна для інших активів. Таким чином, CRA може дозволити це для криптовалюти як іншого виду капітального активу, але вам слід звернутися до бухгалтера за порадою щодо вашої конкретної ситуації.

Після того, як ви розрахували свої прибутки, збитки та дохід, вам потрібно буде подати цю інформацію до CRA як частину вашої щорічної податкової декларації, використовуючи наступні форми:

• Повідомте про приріст та втрати капіталу від криптовалют у формі Додатку 3
• Повідомте про дохід від криптовалют у Податковій декларації T1

Ви можете зробити це онлайн через сервіс CRA MyAccount, або ви можете використовувати податкове програмне забезпечення, таке як TurboTax або H&R Block.

Податок на криптовалюту є складним, але існує безліч варіантів, які допоможуть його спростити, включаючи калькулятори податків на криптовалюту, такі як Koinly. 

За допомогою Koinly ви можете підключитися до Kraken через SSO (OAuth), щоб автоматично імпортувати свої дані, або ви можете експортувати історію свого облікового запису з Kraken як файл CSV і завантажити його в Koinly. 

Після того, як Koinly отримає ваші дані транзакцій від Kraken, він визначить вашу собівартість за допомогою методу обліку середньої собівартості, з урахуванням правила поверхневих збитків. Потім ви можете легко генерувати свої податкові звіти щодо криптовалют для подання, включаючи Звіт за Додатком 3, Повний податковий звіт та Звіт TurboTax.

Ви не можете повністю уникнути податків на свою криптовалюту, не зіткнувшись із суворими штрафами (і не тільки!) від CRA. Але є кілька кроків, які роблять досвідчені інвестори, щоб зменшити свої оподатковувані прибутки та платити менше податків, зокрема:

🔍  Відстеження своїх нереалізованих збитків для виявлення можливостей їх використання.

🌽  Використання цих збитків для їх компенсації оподатковуваними прибутками та зменшення загального податкового рахунку.

🧓  Інвестування в зареєстрований пенсійний ощадний план (RRSP).

💎  Ходлінг до місяця.

Тепер, коли ви розумієте, як оподатковуються ваші інвестиції в цифрові активи, чому б не продовжити свою криптоподорож, відвідавши наш Центр навчання.