Податковий посібник з криптовалют у Франції 2025: Останні оновлення DGFiP

На щастя, деякі криптовалютні операції у Франції звільняються від податків. До цих операцій належать:

💳  Купівля криптовалюти за EUR.

🔁  Переказ криптовалюти між власними гаманцями.

🔒  Зберігання криптовалюти.

💸  Прибутки від торгівлі криптовалютою на криптовалюту — включаючи стейблкоїни, токени та NFT.

Загалом, найпоширеніші криптоактивності підпадають під оподаткування приросту капіталу.

Однак існують деякі види діяльності, які розглядаються як звичайний дохід.

У Франції криптовалюта переважно оподатковується як рухоме майно, за винятком винагород за майнінг та професійної торгівлі, які підпадають під податковий режим BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Все це є результатом відносно недавнього оновлення вказівок у 2023 році. До нових вказівок, якщо ви часто або з великими обсягами торгували, DGFiP (французький податковий орган) міг класифікувати вас як професійного трейдера, що підлягає прогресивній ставці податку BIC (0-45%).  Тим часом, якщо ви були довгостроковим власником, який здійснював випадкові угоди, ви, швидше за все, оподатковувалися як випадковий трейдер за фіксованою ставкою податку PFU 30% (12,8% податку на прибуток + 17,2% соціального страхування). DGFiP вирішував все це в кожному конкретному випадку, враховуючи загальні інвестиції, обсяг торгів та частоту продажу криптовалюти.

Однак, згідно з оновленими вказівками, правила простіші: 

• Частота та обсяг торгів більше не визначають ваш податковий статус.
• Якщо ви продаєте криптовалюту в рамках управління своїми приватними активами, ви автоматично підпадаєте під фіксовану ставку податку PFU (30%) — незалежно від обсягу або частоти торгів.
• Випадкові трейдери можуть обрати прогресивне оподаткування, що може бути вигідним для осіб з низьким доходом для незначного зниження їхньої податкової ставки.
• Професійні трейдери тепер визначаються як ті, хто займається криптовалютними транзакціями в професійних умовах, наприклад, використовуючи передові торгові інструменти, алгоритми або високочастотні стратегії.
• Професійні трейдери тепер оподатковуються за BNC, так само як і винагороди за майнінг, до 45%. Податок базується на чистому прибутку (дохід мінус витрати).

• Якщо річний оборот становить менше 77 700 євро, трейдери можуть використовувати схему мікро-BNC, отримуючи 34% податкового відрахування та оподатковуючись лише на 66% свого доходу.

DGFiP чітко зазначає, що єдиним відчуженням, яке враховується з податкової точки зору, є продаж криптовалюти за фіатну валюту, таку як EUR. Торгівля криптовалютою не розглядається як відчуження для податкових цілей.

Існує невелика неоподатковувана сума в розмірі 305 євро на рік. Якщо ви заробляєте менше цієї суми, ваші прибутки від капіталу будуть звільнені від податку.

Хоча від DGFiP немає конкретних вказівок, також можливо, що витрачання криптовалюти на товари або послуги може бути класифіковано як відчуження для податкових цілей, враховуючи, що процес цього зазвичай передбачає відчуження криптовалюти за фіатну валюту. 

Вказівки DGFiP чітко зазначають, що винагороди за майнінг криптовалюти класифікуються як некомерційний дохід і підлягають оподаткуванню BNC. 

Через обмежені вказівки, доступні від DGFiP щодо багатьох інших криптовалютних транзакцій, таких як винагороди за стейкінг, аірдропи тощо, існує багато транзакцій, щодо яких податкові наслідки незрозумілі. Тому рекомендується звернутися до досвідченого криптобухгалтера, якщо у вас є будь-які з цих транзакцій.

Ви можете переглянути останні ставки податку на прибуток BNC тут.

По-перше, розрахуйте свою собівартість, яка включає ціну покупки вашої криптовалюти разом з будь-якими пов'язаними комісіями, такими як комісії за транзакції або обмін. Наприклад, якщо ви купили 1 SOL за 150 євро і понесли комісію за покупку в розмірі 10 євро, ваша загальна собівартість для цього ETH становитиме 160 євро.

Якщо ви придбали криптовалюту іншими способами без прямої ціни покупки, її собівартість визначається справедливою ринковою вартістю активу в EUR на дату його отримання.

Більшість інвесторів не продають окремі криптоактиви, як у нашому попередньому прикладі — вони продають кілька активів одного виду на кількох платформах. Наприклад, ви придбали 5 BTC протягом своєї торгової історії. Як ви дізнаєтеся, яку собівартість використовувати для розрахунку вашого подальшого прибутку або збитку, коли ви пізніше продасте BTC?

Саме тут допомагає метод собівартості, і DGFiP вимагає використовувати формулу plus values de cessions d'actifs numériques (метод PVCT) для розрахунку вашої собівартості при продажу кількох активів одного виду. Цей метод враховує вартість придбання всього вашого портфеля відносно виручки від продажу. Формула така:

Ціна продажу – (загальні витрати на придбання × [ціна продажу ÷ загальна вартість портфеля])

Якщо це здається складним, не хвилюйтеся; ви можете використовувати калькулятор податків на криптовалюту, такий як Koinly, щоб зробити це автоматично від вашого імені.

Після того, як ви визначили свою собівартість, відніміть цю суму від ціни продажу, щоб розрахувати свій прибуток або збиток від транзакції. Якщо у вас є кілька активів одного виду, використовуйте метод PVCT.

Якщо у вас є прибуток, ви сплатите 30% податку на цей прибуток (якщо ви не оберете прогресивне оподаткування). Якщо у вас є збиток, ви можете компенсувати свій капітальний збиток за рахунок своїх капітальних прибутків, щоб зменшити загальний податковий рахунок. 

Якщо у вас є винагороди за майнінг криптовалюти, використовуйте справедливу ринкову вартість вашої криптовалюти в EUR на день її отримання, щоб визначити свій дохід.

DGFiP не має жодних вказівок щодо податкових наслідків втраченої або викраденої криптовалюти. Вам слід проконсультуватися з податковим консультантом, щоб отримати пораду щодо того, чи можете ви претендувати на капітальний збиток у ваших конкретних обставинах.

Після того, як ви розрахували свої оподатковувані прибутки та будь-який некомерційний дохід, ви повідомите про це онлайн за допомогою платформи FranceConnect. Паперові форми доступні, але лише для тих, хто не може отримати доступ до онлайн-сервісу. Форми, які вам можуть знадобитися:

• Formulaire 2042 – Основна форма податкової декларації, необхідна для всіх платників податків для декларування своїх доходів. Її можна подавати індивідуально або спільно, якщо ви одружені.
• Formulaire 2086 – Додається до Form 2042, ця форма використовується для декларування прибутків та збитків від капіталу від продажу криптовалюти за фіатну валюту.
• Formulaire 2042 C – Необхідна для декларування доходу від майнінгу або інших доходів, класифікованих як BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Використовується для розкриття будь-яких криптовалютних рахунків, що зберігаються за межами Франції.

Відстеження вашої собівартості відповідно до вказівок DGFiP, розрахунок прибутків та збитків, а також визначення справедливої ринкової вартості некомерційного доходу може бути складним для активних інвесторів. Ось чому багато хто обирає калькулятор податків на криптовалюту, такий як Koinly, щоб спростити процес.

За допомогою Koinly ви можете підключитися до Kraken через SSO (OAuth) для автоматичного імпорту даних або вручну завантажити історію свого облікового запису Kraken як файл CSV.

Після завантаження даних про ваші транзакції Koinly розрахує вашу собівартість відповідно до методу PVCT, а потім розрахує ваші прибутки, збитки та дохід, перш ніж остаточно згенерувати ваші податкові звіти з криптовалюти для легкого подання.

Ви не можете законно уникнути податку на свою криптовалюту без штрафів від DGFiP, але ви можете зменшити свій податковий рахунок, якщо:

💎  Торгуєте криптовалютою на криптовалюту — ваші прибутки не оподатковуються!
♥️  Виводите кошти в стейблкоїни
🔍  Відстежуєте та збираєте свої нереалізовані збитки, щоб визначити можливості для їх використання (Koinly має інструмент оптимізації податків, який допоможе вам у цьому!)

Тепер, коли ви розумієте, як оподатковуються ваші інвестиції в цифрові активи, чому б не продовжити свою криптоподорож, відвідавши наш Центр навчання.