Посібник з податків на криптовалюту в Німеччині 2025: Останні оновлення BZSt

Деякі криптовалютні операції звільняються від оподаткування. До них належать:

💳  Купівля криптовалюти за EUR.

🔁  Переказ криптовалюти між власними гаманцями.

🔒  Зберігання криптовалюти.

💸  Довгострокові прирости капіталу від криптовалюти або короткострокові прирости капіталу до €1000 на рік (але якщо ви заробляєте більше цієї суми, усі ваші короткострокові прирости капіталу оподатковуються). 

💰  Заробіток менше €256 додаткового доходу від криптовалюти на рік (але якщо ви заробляєте більше цієї суми, увесь ваш додатковий дохід оподатковується). 

🎁  Дарування криптовалюти родині та друзям (за умови, що ви не перевищуєте неоподатковувану суму на особу).

♥️  Пожертвування криптовалюти на благодійність.

🪂  Аірдропи — за умови, що ви нічого не робили взамін.

Криптовалюта класифікується як приватний актив у Німеччині і, як така, підлягає оподаткуванню податком на прибуток — але лише за певних обставин. Все залежить від того, як довго ви володіли своїм активом та від конкретної транзакції.

Ви отримаєте приріст або втрату капіталу, коли розпорядитеся своєю криптовалютою — але в Німеччині оподатковуються лише короткострокові прирости капіталу від криптовалюти, тоді як довгострокові прирости капіталу не оподатковуються. 

Ви сплачуватимете податок на прибуток з будь-яких короткострокових приростів капіталу до 45% (плюс потенційно 5,5% податку на солідарність). Однак існує річна неоподатковувана сума в €1000 для короткострокових приростів капіталу. Будь-яка сума, що не перевищує цю цифру на рік, не потребує декларування або сплати податку. Однак, якщо ви перевищите цю цифру, то вся сума оподатковується.

Короткострокові капітальні збитки від криптовалюти можуть бути зараховані проти приростів капіталу для зменшення вашого податкового зобов’язання.

Розпорядження криптовалютою включає:

🏡  Продаж криптовалюти за EUR або іншу фіатну валюту.

🤝🏽  Обмін однієї криптовалюти на іншу, включаючи NFT, стейблкоїни та інші токени.

🧸  Витрачання криптовалюти для оплати товарів або послуг.

Інші криптовалютні транзакції можуть призвести до додаткового доходу. До них належать:

💰  Отримання оплати в криптовалюті
⛏️  Винагороди за майнінг
🏦  Винагороди за стейкінг
💸  Реферальні бонуси
🪂  Аірдропи — якщо ви щось зробили взамін.

Крім того, існує низка DeFi-операцій, які можуть підлягати оподаткуванню податком на прибуток — все залежатиме від того, чи заробляєте ви нові токени, або як довго ви володіли своїм активом, якщо ви торгуєте криптовалютою. Рекомендується звернутися до досвідченого криптобухгалтера, якщо у вас є DeFi-транзакції, оскільки BZSt не має відповідних рекомендацій. 

Ви можете ознайомитися з останніми ставками податку на прибуток BZSt тут.

По-перше, вам потрібно визначити свою собівартість. Вона включає суму, яку ви заплатили за свою криптовалюту, плюс будь-які застосовні комісії, такі як комісії за купівлю або продаж. Наприклад, якщо ви купили 1 ETH за €1500 і заплатили комісію за купівлю в розмірі €50, ваша загальна собівартість для цього ETH становитиме €1550.

Для криптовалюти, придбаної іншими способами без чіткої вартості покупки, собівартість — це справедлива ринкова вартість активу в EUR на день його отримання.

Більшість інвесторів не здійснюють операції з окремими криптоактивами, як у нашому попередньому прикладі. Натомість вони торгують, використовуючи кілька платформ і кілька активів одного типу. Припустимо, ви купили 3 ETH протягом року, всі за різними цінами, як ви дізнаєтеся, яку собівартість використовувати для розрахунку свого прибутку чи збитку?

Саме тут враховується метод собівартості, і BZSt має чіткі вказівки, що, де це можливо, одиниці повинні бути чітко ідентифіковані. Однак, якщо це неможливо, інвестори повинні використовувати метод обліку FIFO (First In, First Out). Цей метод передбачає, що перший актив, який ви придбали, є першим активом, який ви відчужили.

Після того, як ви визначили свою собівартість, відніміть цю суму від ціни продажу, щоб розрахувати свій прибуток або збиток від транзакції.

Якщо ви відчужили криптоактив шляхом торгівлі або витрачання, використовуйте справедливу ринкову вартість вашого криптоактиву в EUR на день його відчуження як ціну продажу.

Якщо у вас є короткостроковий приріст капіталу, ви будете зобов'язані сплатити податок на прибуток з цієї суми. Якщо у вас є короткостроковий збиток капіталу, ви можете компенсувати його своїми оподатковуваними прибутками, щоб зменшити податкове зобов'язання.

Якщо у вас немає оподатковуваних прибутків для компенсації збитків, ви можете перенести ці збитки на майбутні періоди для компенсації майбутніх прибутків — але для цього вам потрібно буде повідомити про них у своїй податковій декларації.

BZSt чітко зазначає, що ви можете вимагати відшкодування капітальних збитків за втрачену або викрадену криптовалюту, але лише за умови надання доказів. Це включає адресу гаманця та підтвердження права власності, дати придбання та втрати ключа, вартість придбання втраченої криптовалюти, підтвердження того, що ви контролювали гаманець, суму втраченої криптовалюти на той час, доказ того, що ви володієте апаратним забезпеченням, де зберігається гаманець, та записи транзакцій, що пов'язують гаманець з вашою особою через біржу.

Після того, як ви розрахували свої оподатковувані короткострокові прибутки, збитки та доходи, вам потрібно повідомити про це BZSt у своїй річній податковій декларації. Ви можете зробити це онлайн через портал Elster або за допомогою паперових форм:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Загальна податкова форма)
• Anlage SO (для інших доходів)

Відстеження вашої собівартості відповідно до вказівок BZSt, розрахунок прибутків і збитків, а також визначення справедливої ринкової вартості будь-якого криптодоходу може бути складним завданням для активних інвесторів. Ось чому багато хто обирає використання калькулятора податків на криптовалюту, такого як Koinly, для спрощення процесу.

За допомогою Koinly ви можете підключитися до Kraken через SSO (OAuth) для автоматичного імпорту даних або експортувати історію свого облікового запису з Kraken як файл CSV та завантажити його вручну.

Після того, як Koinly отримає ваші дані транзакцій, він визначить вашу собівартість, розрахує ваші прибутки, збитки та доходи, а також згенерує ваші податкові звіти з криптовалюти для легкого подання.

Ви не можете легально уникнути податків на свою криптовалюту без штрафів від BZSt, але ви можете зменшити свій податковий рахунок, якщо:

💎  Тримаєте (Hodling) протягом року для безподаткового довгострокового приросту капіталу.
♥️  Використовуєте ліміти звільнення в розмірі 1000 євро та 256 євро (але пам'ятайте, якщо ви перевищите ці суми, вся сума оподатковується).
🔍  Відстежуєте та збираєте свої нереалізовані короткострокові збитки, щоб визначити можливості для їх використання (Koinly має інструмент оптимізації податків, який допоможе вам у цьому!)

Тепер, коли ви розумієте, як оподатковуються ваші інвестиції в цифрові активи, чому б не продовжити свою криптоподорож, відвідавши наш Центр навчання.