Податковий посібник з криптовалют в Італії 2025: Останні оновлення від Agenzia Entrate
Італійські криптоінвестори повинні звітувати про свої інвестиції за попередній фінансовий рік до Agenzia Entrate, але необхідні форми залежать від ваших конкретних інвестицій, і всі вони мають різні терміни подання.
Agenzia Entrate надає мінімальні вказівки для криптоінвесторів щодо податкових наслідків їхніх інвестицій, і в них не завжди легко розібратися. На щастя, ми об’єдналися з калькулятором податків на криптовалюту Koinly, щоб відповісти на ваші запитання щодо податків на криптовалюту в Італії.
Зверніть увагу, що хоча ця стаття містить інформацію щодо податкових вказівок щодо криптовалют від Agenzia Entrate, вона не є податковою консультацією. Завжди звертайтеся за порадою до ліцензованого податкового фахівця щодо вашої фінансової ситуації.
Коротко: Податок на криптовалюту в Італії
🗓️ Фінансовий рік триває з 1 січня по 31 грудня кожного року.
⏳ Кінцевий термін подання податкової звітності — 30 вересня та/або 15 жовтня, залежно від форм, які вам потрібно подати.
📍 Прибутки від продажу криптовалюти оподатковуються за ставкою 26% понад річний поріг звільнення (хоча з 2025 року це буде недоступно).
📝 Більшість платників податків повідомляють про будь-які прибутки, збитки або доходи від криптовалюти через податковий портал Agenzia Online.
🧑⚖️ Пропущена або неточна звітність може призвести до штрафів і пені.
Податкові пільги на криптоподії
Деякі криптоактивності звільняються від податків. До них належать:
💳 Купівля криптовалюти за фіатні валюти, такі як EUR.
🔁 Переказ криптовалюти між власними гаманцями.
🔒 Зберігання криптовалюти.
Як оподатковуються криптовалюти та NFT в Італії?
В Італії криптовалюти підлягають оподаткуванню. Наразі приріст капіталу від криптовалют класифікується як «інші доходи» та оподатковується за ставкою 26%. Однак ця ставка зросте до 33% з 1 січня 2026 року, як зазначено в бюджетному законі 2025 року.
Крім того, ви маєте можливість сплатити 18% податок на вартість ваших криптоактивів станом на 1 січня.
Прибутки від криптовалют
Податок на приріст капіталу від криптовалют в Італії наразі становить 26%, збільшуючись до 33% з 1 січня 2026 року згідно з бюджетним законом 2025 року. Порогове значення податкового звільнення в розмірі 2000 євро, що означало оподаткування лише прибутків, що перевищують 2000 євро, було скасовано згідно з останнім бюджетним законом. Ця зміна набуває чинності 1 січня 2025 року, але звільнення все ще застосовуватиметься до попередніх податкових років.
Альтернативний податок на портфель
Замість податку на приріст капіталу ви можете обрати 18% податок на вартість ваших криптоактивів станом на 1 січня, що може слугувати базою витрат (згідно зі статтею 1, пунктом 133 бюджетного закону 2023 року).
Дохід від криптовалют
Вказівки Agenzia Entrate дуже обмежені щодо податкових наслідків інших криптотранзакцій. Деякі транзакції (наприклад, майнінг або стейкінг) можуть оподатковуватися як особистий дохід (IRPEF) за ставками від 23% до 43%.
Існує також низка DeFi-активностей, які можуть підлягати оподаткуванню. Рекомендується звернутися до досвідченого криптобухгалтера, якщо у вас є DeFi-транзакції, оскільки наразі немає вказівок.
Ви можете переглянути останні ставки податку на прибуток тут.
Як розрахувати оподатковуваний дохід від криптовалюти за 3 кроки
Крок 1: Розрахуйте собівартість для окремих активів
Щоб розрахувати вашу базу витрат для криптовалюти, додайте ціну покупки та будь-які пов’язані з нею комісії. Наприклад, якщо ви купили 1 ETH за 800 євро та сплатили комісію в розмірі 10 євро, ваша база витрат становитиме 810 євро. Для криптовалюти, придбаної іншими способами без чіткої вартості покупки, використовуйте справедливу ринкову вартість у євро на день її отримання. Те саме правило застосовується до криптовалюти, отриманої як дохід.
Крок 2: Використовуйте метод обліку для кількох активів
Розрахунок прибутків і збитків від криптовалют ускладнюється при множинних транзакціях. Якщо ви купуєте одну й ту саму криптовалюту в різний час і за різними цінами, правильна база витрат для продажу може бути незрозумілою. Наприклад, якщо у вас є 3 ETH, куплені в різний час, і ви продаєте 1 ETH, Італійське податкове агентство (Резолюція № 788/2021) радить використовувати метод «останній прийшов — перший пішов» (LIFO), що означає, що база витрат найновіше придбаного ETH використовується для розрахунку прибутку або збитку.
Крок 3: Розрахуйте свій прибуток або збиток
Після того, як ви встановили свою базу витрат, відніміть її від ціни продажу, щоб розрахувати свій прибуток або збиток. Якщо ви обміняли криптовалюту на інший актив, використовуйте справедливу ринкову вартість криптовалюти в євро на дату відчуження як ціну продажу.
Що щодо втраченої або викраденої криптовалюти?
Agenzia Entrate не надала чітких вказівок щодо податкового режиму втраченої або викраденої криптовалюти та того, чи кваліфікується вона як збиток. Найкраще звернутися до податкового консультанта за порадою щодо вашої конкретної ситуації.
Як подати податкову декларацію щодо криптовалют до Agenzia Entrate
Податковий рік в Італії триває з 1 січня по 31 грудня. Дохід, пов’язаний з криптовалютою, звітується за допомогою Modello 730 (термін подання до 30 вересня) для доходів від зайнятості або Modello Redditi (термін подання до 15 жовтня) для приросту капіталу та іноземних активів. Форма RT (для приросту капіталу) та форма RW (для іноземних активів) подаються разом з Modello Redditi.
Поради щодо звітування про податки на криптовалюту
Відстеження вашої бази витрат, прибутків та доходів від криптовалют може бути складним для активних інвесторів. Такі інструменти, як Koinly, спрощують це, автоматично імпортуючи дані з Kraken через SSO (OAuth) або завантаження CSV. Koinly розраховує вашу базу витрат, прибутки, збитки та доходи та генерує податкові звіти для легкого подання.
Поради щодо економії на податках з криптовалюти
Ви не можете уникнути податків на свою криптовалюту, не зіткнувшись зі штрафами від Agenzia Entrate, але ви можете зменшити свій податковий рахунок, якщо:
💎 Ходлите до місяця
♥️ Обираєте альтернативний податок на портфель, якщо це відповідає вашим конкретним фінансовим обставинам
🔍 Відстежуєте та збираєте свої нереалізовані збитки, щоб виявити можливості для їх використання (Koinly має інструмент оптимізації податків, який допоможе вам у цьому!)
Продовжуйте вивчати криптовалюту
Тепер, коли ви розумієте, як оподатковуються ваші інвестиції в цифрові активи, чому б не продовжити свою криптоподорож, відвідавши наш Центр навчання.
Цей посібник надано Koinly. Kraken публікує цей посібник лише в інформаційних цілях. Ми не претендуємо на право власності або участь у його змісті та не несемо відповідальності за будь-які неправдиві заяви, упущення, помилки або неточності, що містяться в ньому. Надана інформація не є податковою консультацією і не повинна розглядатися як така. Ми рекомендуємо вам проконсультуватися з місцевим податковим консультантом щодо вашої конкретної ситуації.