Податковий посібник з криптовалют у Нідерландах 2025: Останні оновлення Belastingdienst

Багато криптотранзакцій звільняються від податків згідно з чинними податковими вказівками в Нідерландах. Ці дії включають:

💳  Купівля криптовалюти за EUR.

🔁  Переказ криптовалюти між власними гаманцями.

🔒  Зберігання криптовалюти в межах річного ліміту особистого звільнення.

💸  Продаж криптовалюти за EUR.

💰  Обмін криптовалюти на криптовалюту.

🎁  Дарування криптовалюти родині та друзям (за умови, що ви не перевищуєте свій неоподатковуваний ліміт).

♥️  Дарування криптовалюти на благодійність.

Криптовалюта класифікується як актив у Нідерландах. Однак, на відміну від більшості країн, Belastingdienst не стягує податок на приріст капіталу з прибутку від відчуження активів. Натомість інвестори сплачуватимуть податок на передбачуване збільшення вартості своїх активів понад певну суму – тому зберігання криптовалюти в деяких випадках оподатковується.

Крім того, податок на прибуток може застосовуватися, коли ви отримуєте додатковий дохід від криптоінвестицій.

Згідно з чинним податковим режимом, голландські платники податків оподатковуються на основі передбачуваного збільшення вартості їхніх активів, включаючи криптовалюту. Це все трохи складно, тому ми розберемо це. Поточна податкова система класифікує активи на одну з трьох категорій: банківські депозити, інші активи або борги. Криптовалюта класифікується як інші активи. Кожна категорія активів визначається для отримання певного відсотка щороку. Ця цифра трохи змінюється щороку; але, наприклад, для інших активів у 2024 році передбачувана прибутковість становила 6,04%. Існує ліміт особистого звільнення. Знову ж таки, ця цифра змінюється щороку. Але на 2024 рік вона становила 57 000 євро. 

Вказівки Belastingdienst стверджують, що на будь-яку суму, що перевищує цей ліміт, ви отримуєте передбачувану прибутковість, і ви сплачуватимете 36% податку на цей передбачуваний дохід. 

Варто зазначити, що існують плани поступово скасувати цю систему у 2027 році, тому податкова реформа настане незабаром.

Ви можете переглянути останні ставки на сайті Belastingdienst тут.

Деякі інші криптотранзакції можуть призвести до додаткового доходу, який замість цього підлягає оподаткуванню податком на прибуток. Це включає:

💰  Отримання оплати в криптовалюті – але ваш роботодавець повинен конвертувати вашу криптовалюту в євро, коли ви її отримуєте
⛏️  Майнінг криптовалюти як бізнес
🏦  Винагороди за стейкінг

Крім того, існує низка DeFi-діяльностей, які можуть підлягати оподаткуванню податком на прибуток – все залежатиме від того, чи отримуєте ви нові токени. Рекомендується звернутися до досвідченого криптобухгалтера, якщо у вас є DeFi-транзакції, оскільки Belastingdienst не має вказівок. 

Ви можете переглянути останні ставки податку на прибуток Belastingdienst тут.

Belastingdienst дозволяє відрахування через крадіжку або іншу втрату – однак вам потрібно буде мати вагомі докази того, що ви колись володіли активом і що його було викрадено без шансів на повернення.

Belastingdienst чітко зазначає, що при оцінці ваших активів ви повинні робити це на основі вартості ваших активів на початок фінансового року, 1 січня. Вам потрібно буде визначити справедливу ринкову вартість, у євро, всіх ваших криптовалют на цю дату. Вам також потрібно буде врахувати будь-які інші активи, які підпадають під цей тип оподаткування, та оцінити їх.

Якщо у вас є понад 57 000 євро загальних активів, вам потрібно буде визначити середньозважену прибутковість. Ви сплачуватимете 36% податку на цей передбачуваний дохід.

Якщо у вас є будь-який додатковий дохід від криптовалюти, вам потрібно буде визначити справедливу ринкову вартість цього доходу в євро на день його отримання, щоб визначити суму, з якої вам потрібно буде сплатити податок.

Після того, як ви розрахували загальну вартість своїх активів та вартість додаткового доходу від криптовалюти, ви подасте звіт онлайн за допомогою податкового порталу MijnBelastingdienst, таким чином:

• Box 3 (Vermogensrendementsheffing): Повідомте вартість криптовалюти (та інших активів).
• Box 1: Повідомте додатковий дохід від криптовалюти. Тут також слід повідомляти про прибутки від денної торгівлі.

Відстеження ваших криптоінвестицій, включаючи оцінку ваших активів та визначення ринкової вартості додаткового доходу, може бути складним для зайнятих інвесторів. Ось чому більшість інвесторів обирають використання калькулятора податків на криптовалюту, такого як Koinly, для спрощення процесу.

За допомогою Koinly ви можете підключитися до Kraken через SSO (OAuth), щоб автоматично імпортувати дані про ваші транзакції, або імпортувати дані, експортуючи та завантажуючи файли CSV. 

Після того, як Koinly отримає дані про ваші транзакції, він визначить вашу собівартість, справедливу ринкову вартість будь-якої криптовалюти та інше, щоб згенерувати податкові звіти про криптовалюту, які допоможуть вам подати декларацію.

Ви не можете законно уникнути податків на свою криптовалюту, не зіткнувшись зі штрафами або гіршими наслідками. Однак ви можете зменшити своє податкове зобов'язання, якщо:

💎 Продаєте та торгуєте криптовалютою – ваші прибутки не оподатковуються!
🔍  Щорічно використовуєте ліміт особистого звільнення, щоб не сплачувати податок понад цю суму.
♥️  Даруєте криптовалюту зареєстрованій благодійній організації

Тепер, коли ви розумієте, як оподатковуються ваші інвестиції в цифрові активи, чому б не продовжити свою криптоподорож, відвідавши наш Центр навчання.