Податковий посібник з криптовалют у Польщі 2025: Останні оновлення KAS
Фінансовий рік у Польщі закінчився 31 грудня, і польські інвестори повинні звітувати про свої витрати та продажі криптовалют до Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) у період з 15 лютого по 30 квітня.
KAS надає деякі вказівки для криптоінвесторів щодо податкових наслідків їхніх інвестицій, але їх не завжди легко зрозуміти. Ось чому ми об'єдналися з калькулятором податків на криптовалюту Koinly, щоб відповісти на ваші запитання щодо податків на криптовалюту в Польщі.
Зверніть увагу, що хоча ця стаття містить інформацію щодо податкових вказівок KAS щодо криптовалют, вона не є податковою консультацією. Завжди звертайтеся за порадою щодо вашої фінансової ситуації до ліцензованого податкового фахівця.
Коротко: Податок на криптовалюту в Польщі
🗓️ Фінансовий рік триває з 1 січня по 31 грудня кожного року.
⏳ Кінцевий термін подання податкової звітності — 30 квітня наступного року, подавати можна з 15 лютого.
📍 Прибутки від продажу криптовалюти за PLN або витрачання криптовалюти оподатковуються за ставкою 19%.
📝 Платники податків звітують про сукупні витрати та продажі криптовалюти у своїй річній податковій декларації.
🧑⚖️ Пропущена або неточна звітність може призвести до штрафів та пені.
Події, що не оподатковуються
Багато криптоактивностей звільняються від оподаткування згідно з поточними вказівками KAS. Ці дії включають:
💳 Купівля криптовалюти за PLN, EUR або іншу фіатну валюту.
🔁 Переказ криптовалюти між власними гаманцями.
🔒 Зберігання криптовалюти.
💸 Обмін криптовалюти на криптовалюту.
💰 Отримання криптовалют різними способами, наприклад, майнінг, стейкінг, аірдропи тощо.
Як оподатковуються криптовалюти та NFT у Польщі?
Загалом, найпоширеніші криптоактивності підпадають під оподаткування приросту капіталу.
Однак існують деякі види діяльності, які розглядаються як звичайний дохід.
Оподатковувані події
Оподатковувані події згідно з поточними вказівками включають:
🏡 Продаж криптовалюти за фіатну валюту.
🤝🏽 Використання криптовалюти для придбання товарів, послуг або майнових прав
🧸 Погашення зобов'язань за допомогою криптовалюти
Будь-яка з цих транзакцій, що призводить до прибутку, оподатковуватиметься за ставкою 19%.
Дохід від криптовалюти
Поточні вказівки KAS стосуються лише транзакцій, де криптовалюта конвертується у фіатні валюти, такі як PLN. Таким чином, багато транзакцій, де ви отримуєте криптовалюту, що часто вважалося б доходом в інших країнах, можуть бути безподатковими.
Однак, у випадках, коли ви отримуєте криптовалюту без дозволених витрат, ймовірно, ви матимете нульову собівартість, що означає, що вся сума ваших надходжень на момент конвертації їх у PLN або іншу фіатну валюту вважатиметься оподатковуваною. KAS чітко зазначає, що дозволяються лише комісії за купівлю та продаж, пов'язані з криптовалютою, а такі речі, як витрати на майнінгове обладнання, витрати на електроенергію тощо, не будуть дозволеними витратами.
Як розрахувати податки на криптовалюту
KAS має дуже специфічні вимоги до обліку та звітності щодо криптовалют у вашій податковій декларації.
KAS чітко зазначила, що при звітуванні про транзакції з криптовалютами ви повинні повідомляти як про загальні витрати, так і про загальні продажі, пов'язані з криптовалютою. Витрати включають усі покупки криптовалюти та будь-які дозволені витрати, тоді як продажі стосуються будь-якого доходу, отриманого від продажу криптовалюти. Ця інформація повинна бути зібрана та подана щорічно. Навіть якщо ви не отримуєте жодного доходу від криптовалюти в певному році, ви все одно зобов'язані повідомляти про будь-які понесені витрати.
Ви можете розрахувати свій оподатковуваний дохід від криптовалюти за такою формулою:
Оподатковуваний дохід від криптовалюти = Загальний дохід від продажів за рік – Податкові відрахування за рік
Якщо ваші витрати на придбання криптовалюти перевищують дохід від її продажу в даному році (або якщо ви не отримуєте жодного доходу від продажу криптовалюти в цьому році), надлишкові витрати можуть бути перенесені на наступний податковий рік. У майбутніх роках ви можете розглядати цей надлишок як частину ваших звичайних податкових відрахувань, подібно до будь-яких нових витрат на придбання.
Лише витрати, безпосередньо пов'язані з купівлею та продажем віртуальних валют, кваліфікуються як податкові відрахування.
Витрати, пов'язані з фінансуванням покупок криптовалюти (такі як позики або кредити), не можуть бути відраховані. Аналогічно, витрати, пов'язані з майнінгом — такі як обладнання для майнінгу та витрати на електроенергію — не підлягають податковому відрахуванню. Крім того, витрати, понесені при обміні однієї віртуальної валюти на іншу, виключаються з відрахувань.
Що щодо втраченої або викраденої криптовалюти?
KAS не надає вказівок щодо податкових наслідків втраченої або викраденої криптовалюти. Вам слід проконсультуватися з досвідченим податковим консультантом щодо вашої конкретної ситуації.
Як подати податкову декларацію щодо криптовалют до KAS
Після того, як ви розрахували свої витрати та продажі, вам потрібно повідомити про це у своїй річній податковій декларації PIT-38 до 30 квітня.
Поради щодо звітування про податки на криптовалюту
Відстежувати свої витрати та продажі відповідно до вказівок KAS є складним завданням для активних інвесторів. Ось чому багато хто обирає використання калькулятора податків на криптовалюту, такого як Koinly, щоб спростити цей процес.
За допомогою Koinly ви можете або підключитися до Kraken через SSO (OAuth) для автоматичного імпорту даних, або експортувати історію свого облікового запису з Kraken як файл CSV та завантажити її вручну. Після того, як Koinly отримає ваші дані транзакцій, він розрахує вашу собівартість, доходи від продажів та багато іншого, перш ніж генерувати низку податкових звітів щодо криптовалют для легкого подання.
Продовжуйте вивчати криптовалюту
Тепер, коли ви розумієте, як оподатковуються ваші інвестиції в цифрові активи, чому б не продовжити свою криптоподорож, відвідавши наш Центр навчання.
Цей посібник надано Koinly. Kraken публікує цей посібник лише в інформаційних цілях. Ми не претендуємо на право власності або участь у його змісті та не несемо відповідальності за будь-які неправдиві заяви, упущення, помилки або неточності, що містяться в ньому. Надана інформація не є податковою консультацією і не повинна розглядатися як така. Ми рекомендуємо вам проконсультуватися з місцевим податковим консультантом щодо вашої конкретної ситуації.