Податковий посібник з криптовалют в Іспанії 2025: Останні оновлення AEAT

Деякі криптовалютні операції звільняються від податків. До цих операцій належать:

💳  Купівля криптовалюти за EUR.

🔁  Переказ криптовалюти між власними гаманцями.

🔒  Зберігання криптовалюти — якщо вона не підлягає оподаткуванню податком на багатство.

Криптовалюта класифікується як вид капітального активу в Іспанії та може підлягати різним податкам залежно від вашої конкретної транзакції та чистого капіталу:

🛟  Податок на дохід від заощаджень (Base Imponible del Ahorro)

✅  Податок на прибуток (Base Imponible General)

🏘️  Податок на багатство

🎁  Податок на спадщину та дарування

Приріст капіталу від криптовалют в Іспанії класифікується як дохід від заощаджень. Ви сплачуватимете цей вид податку щоразу, коли продаєте криптовалюту за EUR (або іншу фіатну валюту) або обмінюєте криптовалюту на іншу криптовалюту та отримуєте прибуток.

Ви сплачуватимете від 19% до 28% податку залежно від вашого загального прибутку. Ви можете переглянути останні ставки податку на дохід від заощаджень AEAT тут.

Ви можете компенсувати збитки від криптовалюти подібним приростом капіталу. Якщо у вас немає прибутків або ваші збитки перевищують ваші прибутки, ви можете перенести їх на строк до чотирьох років. Після цього, якщо у вас все ще є невикористані збитки, ви можете компенсувати до 25% за рахунок інших заощаджень, таких як дивіденди, відсотки та облігації щороку.

Інші криптовалютні транзакції можуть призвести до додаткового доходу, що підлягає загальному податку на прибуток (Base Imponible General). Це включає:
⛏️  Винагороди за майнінг
🏦  Винагороди за стейкінг
🪂  Аірдропи
💸  Реферальні бонуси

Крім того, існує низка DeFi-операцій, які можуть підлягати оподаткуванню податком на прибуток — чи то податком на дохід від заощаджень, чи загальним податком на прибуток. Рекомендується звернутися до досвідченого криптобухгалтера, якщо у вас є DeFi-транзакції, оскільки AEAT має мінімальні вказівки.

Більшість, але не всі регіони Іспанії застосовують податок на багатство, і криптовалютні активи повинні бути включені в ці розрахунки. Ставки податку та звільнення від нього різняться залежно від регіону, зазвичай починаючись приблизно з 700 000 євро, зі ставками від 0,2% до понад 3%.

Мадрид та Андалусія наразі не стягують податок на багатство, але якщо ваші загальні активи перевищують 2 мільйони євро, вам все одно може знадобитися подати декларацію про податок на багатство для цілей звітності.

Якщо ваші активи перевищують ліміт звільнення, ви повинні подати декларацію про податок на багатство, включаючи вартість вашої криптовалюти в EUR на основі її ринкової ціни станом на 31 грудня відповідного податкового року.

Якщо ви успадковуєте криптовалюти, вони повинні бути включені до вашої декларації ISD.

Подібно до податку на багатство, сума, яку ви сплачуєте за успадковану або подаровану криптовалюту, залежить від отриманої вартості та вашого регіону. Кожна автономна спільнота встановлює власні ставки, які зазвичай коливаються від 7% до 36,5%.

Почніть з розрахунку вашої собівартості, яка включає ціну, яку ви заплатили за свою криптовалюту, плюс будь-які пов'язані з цим комісії, такі як комісії за купівлю або продаж. Наприклад, якщо ви купили 1 BTC за 30 000 євро і заплатили комісію за купівлю в розмірі 200 євро, ваша загальна собівартість цього BTC становитиме 30 200 євро.

Для криптовалюти, придбаної іншими способами без чіткої вартості покупки, собівартість є справедливою ринковою вартістю активу в EUR на день його отримання.

Більшість інвесторів не торгують окремими криптоактивами ізольовано, як у нашому попередньому прикладі. Натомість вони використовують кілька платформ і тримають кілька одиниць одного й того ж активу. Наприклад, якщо ви придбали 3 BTC за різними цінами протягом кількох років, як ви визначаєте, яку собівартість використовувати при розрахунку прибутків або збитків?

Саме тут вступають у гру методи розрахунку собівартості. AEAT надає чіткі вказівки, зазначаючи, що інвестори повинні використовувати метод обліку FIFO (First In, First Out), що означає, що перший придбаний актив вважається першим проданим.

Після того, як ви встановили свою собівартість, відніміть її від ціни продажу, щоб визначити свій прибуток або збиток. Якщо ви іншим чином розпорядилися своєю криптовалютою, наприклад, обміняли її, використовуйте її справедливу ринкову вартість в EUR на дату розпорядження як ціну продажу.

Ваші прибутки від капіталу підлягають оподаткуванню податком на дохід від заощаджень, тоді як ваші капітальні збитки можуть бути компенсовані цим, щоб зменшити ваш податковий рахунок. 

Agencia Tributaria не надає вказівок щодо того, чи можна вважати втрачену або викрадену криптовалюту капітальним збитком. Тому в таких випадках вам слід звернутися до податкового консультанта за порадою щодо ваших конкретних обставин.

Після того, як ви розрахували свої прибутки від капіталу та додатковий дохід від криптовалюти, вам потрібно повідомити про це Agencia Tributaria у своїй щорічній податковій декларації. Більшість платників податків роблять це через портал AEAT Renta Online. Вам може знадобитися кілька форм залежно від ваших транзакцій, вашої загальної чистої вартості та іншого. Це може включати:

• Винагороди за майнінг: Повідомляйте за D1 (Rendimientos de actividades económicas) у полі 0178.
• Винагороди за стейкінг: Повідомляйте за B (Rendimientos del capital mobiliario) у полі 0031.
• Продаж або обмін криптовалюти: Повідомляйте за F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) у полі 1804.
• Модель 720 використовується для звітування про іноземні активи понад €50 000 для цілей податку на багатство, включаючи нерухомість, банківські рахунки, акції та страхування життя. Хоча раніше вважалося, що вона застосовується до криптовалюти, іспанське казначейство підтвердило, що криптовалюта не включена. Однак, якщо ви володієте іншими іноземними активами, що перевищують €50 000, ви все одно повинні подати Модель 720.
• Модель 721, частина іспанської податкової реформи проти шахрайства, застосовується до криптовалюти, що зберігається за кордоном. Якщо ваш портфель перевищує €50 000, ви повинні подавати її щорічно з 1 січня по 31 березня, починаючи з 2023 року. Криптовалюта повинна оцінюватися на основі її середньої ціни на 31 грудня, і якщо вона перевищувала €50 000, але потім впала нижче цієї суми, ви повинні повідомити, коли це сталося. Пропуск терміну призводить до штрафу в €200, тоді як неправильні подання тягнуть за собою €150.

Відстеження вашої собівартості відповідно до вказівок Agencia Tributaria, розрахунок прибутків і збитків, а також оцінка доходу від криптовалюти може бути складним для активних інвесторів. Ось чому багато хто використовує калькулятор податків на криптовалюту, такий як Koinly, щоб спростити цей процес.

За допомогою Koinly ви можете підключитися до Kraken через SSO (OAuth) для автоматичного імпорту даних або вручну завантажити CSV-файл історії вашого облікового запису. Після імпорту даних про ваші транзакції Koinly розраховує вашу собівартість, прибутки, збитки та дохід, а потім генерує детальні податкові звіти для простого подання.

Ви не можете законно уникнути податків на свою криптовалюту, не зіткнувшись зі штрафами від Agencia Tributaria, але ви можете зменшити свої податки на криптовалюту, якщо:

🔍  Відстежуйте та використовуйте свої нереалізовані короткострокові збитки, щоб виявити можливості для їх використання (Koinly має інструмент оптимізації податків, який допоможе вам у цьому!)

💎  Тримайте (Hodl) до місяця.

Тепер, коли ви розумієте, як оподатковуються ваші інвестиції в цифрові активи, чому б не продовжити свою криптоподорож, відвідавши наш Центр навчання.