Податковий посібник з криптовалют у Великій Британії 2025: Останні оновлення HMRC
Кінець фінансового року у Великій Британії наближається до 5 квітня, і платники податків можуть почати подавати свої податкові декларації за попередній фінансовий рік у будь-який час після цієї дати.
HMRC має досить детальне керівництво для криптоінвесторів щодо податкових наслідків їхніх транзакцій, але воно не завжди сформульоване доступною мовою для тих, хто не має бухгалтерської освіти.
Ми об'єдналися з калькулятором податків на криптовалюту Koinly, щоб відповісти на ваші запитання щодо податків на криптовалюту у Великій Британії.
Зверніть увагу, що хоча ця стаття містить інформацію щодо податкового керівництва HMRC щодо криптовалют, вона не є податковою консультацією. Завжди звертайтеся за порадою до ліцензованого податкового фахівця щодо вашої фінансової ситуації.
Коротко: Податок на криптовалюту у Великій Британії
🗓️ Фінансовий рік триває з 6 квітня до 5 квітня наступного року.
⏳ Кінцевий термін подання податкової звітності — 31 січня наступного року (якщо ви подаєте паперові форми, то 31 жовтня).
📍 Прибутки від криптовалюти обкладаються податком на приріст капіталу або податком на прибуток, залежно від конкретної транзакції.
📝 Більшість платників податків декларують прибутки, збитки та доходи від криптовалюти у своїй податковій декларації.
🧑⚖️ Пропущена або неточна звітність може призвести до значних штрафів та пені.
Події, що не оподатковуються
Деякі операції з криптовалютою звільняються від оподаткування. До них належать:
💳 Купівля криптовалюти за GBP.
🔁 Переказ криптовалюти між власними гаманцями.
🔒 Зберігання криптовалюти.
🎁 Дарування криптовалюти своєму чоловікові/дружині.
❤️ Пожертвування криптовалюти на благодійність.
Як оподатковуються криптовалюти та NFT у Великій Британії?
Криптовалюта класифікується як капітальний актив, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток або податком на приріст капіталу у Великій Британії, залежно від конкретної транзакції.
Якщо ваш прибуток класифікується як дохід, ви сплачуватимете податок на прибуток за ставкою вашої податкової категорії. Якщо ваш прибуток класифікується як приріст капіталу, ви сплачуватимете податок на приріст капіталу.
Прибутки від криптовалют
Ви матимете приріст або втрату капіталу, коли ви розпоряджаєтеся своєю криптовалютою. Ви сплачуватимете податок на приріст капіталу з будь-якого прибутку. Будь-яка втрата капіталу може бути зарахована проти ваших оподатковуваних прибутків, щоб зменшити ваш податковий рахунок.
У рамках Осіннього бюджету 2024 року поточний уряд збільшив ставку податку на приріст капіталу, яка діє з 30 жовтня 2024 року. Це означає, що протягом наступного фінансового року ви сплачуватимете 10% або 20% податку (залежно від вашого доходу) з будь-яких прибутків до 30 жовтня 2024 року, або 18% чи 24% податку з будь-яких прибутків після 30 жовтня 2024 року.
За податковий рік 2025/26 HMRC запропонує кожному платнику податків неоподатковувану пільгу на приріст капіталу у розмірі 3000 фунтів стерлінгів, тому ви сплачуватимете податок лише з приросту капіталу, що перевищує цю суму. Це продовження меншої пільги, запровадженої у 2024/25 роках, порівняно з вищими порогами попередніх років.
Ви можете переглянути останні ставки податку на приріст капіталу HMRC тут.
Діяльність, що оподатковується податком на приріст капіталу
Розпорядження криптовалютою включає:
🏡 Продаж криптовалюти за GBP або іншу фіатну валюту.
🤝🏽 Обмін однієї криптовалюти на іншу, включаючи NFT, стейблкоїни та інші токени.
🧸 Витрачання криптовалюти для оплати товарів або послуг.
🎁 Дарування криптовалюти — за винятком чоловіка/дружини або цивільного партнера.
Дохід від криптовалюти
Інші криптотранзакції можуть призвести до додаткового доходу. Це включає:
💰 Отримання оплати в криптовалюті — що також може підлягати національному страхуванню
⛏️ Винагороди за майнінг
🏦 Винагороди за стейкінг
💸 Реферальні бонуси
🪂 Аірдропи — в деяких випадках
Крім того, існує низка DeFi-активностей, які можуть оподатковуватися як дохід або приріст капіталу. Все залежить від характеру вашого доходу та того, чи є він доходом або приростом капіталу — що означає, що все зводиться до того, як працює ваш конкретний протокол. HMRC раніше мав керівництво з цього питання, але зараз воно проходить консультації та перегляд з галузевими експертами.
Ви можете переглянути останні ставки податку на прибуток HMRC тут.
Як розрахувати податки на криптовалюту за 3 кроки
Крок 1: Розрахуйте собівартість для окремих активів
Для початку вам потрібно знати свою собівартість. Це вартість вашої криптовалюти плюс будь-які допустимі комісії, такі як комісії за купівлю або продаж. Наприклад, якщо ви придбали 1 SOL за 180 фунтів стерлінгів з комісією за купівлю 5 фунтів стерлінгів, ваша собівартість для цього SOL становитиме 185 фунтів стерлінгів.
Для криптовалюти, яку ви придбали іншим способом, де немає чіткої вартості покупки, це справедлива ринкова вартість вашої криптовалюти в GBP на день її отримання.
Крок 2: Використовуйте метод об'єднання акцій для кількох активів
Більшість інвесторів не здійснюють транзакції з окремими криптоактивами, як у нашому прикладі вище. Насправді вони використовують кілька платформ і торгують кількома активами одного типу. Наприклад, якщо ви купили 3 SOL протягом року, всі за різними цінами, як ви дізнаєтеся, яку собівартість використовувати?
HMRC має чітке керівництво щодо цього, яке стверджує, що інвестори повинні використовувати метод об'єднання акцій для визначення собівартості кількох активів одного типу. Це специфічний підхід до методу середньої собівартості, з двома правилами, вбудованими для уникнення створення інвесторами фіктивних продажів. Вам потрібно пройти кожне правило, оскільки воно застосовується до ваших активів, щоб з'ясувати, якому слідувати:
☀️ Правило того ж дня: Якщо ви купуєте та продаєте один і той же актив в один і той же день, використовуйте собівартість цього дня для розрахунку вашого прибутку або збитку. Якщо ви продаєте більше, ніж купили того дня, перейдіть до наступного правила.
🗓️ Правило "ліжко та сніданок": Якщо ви продаєте та повторно купуєте один і той же актив протягом 30 днів, використовуйте собівартість активу, який ви купили протягом цього місяця, для розрахунку вашого прибутку або збитку. Якщо ви продаєте більше, ніж купили протягом цього місяця, перейдіть до наступного правила.
🧮 Правило розділу 104: Якщо жодне з вищезазначених правил не застосовується до ваших транзакцій, розрахуйте середню собівартість ваших активів, додавши загальну суму, сплачену за всі активи, і розділивши її на загальну кількість утримуваних одиниць.
Крок 3: Розрахуйте свій прибуток або збиток
Після того, як ви визначили свою собівартість, відніміть цю цифру від ціни продажу, щоб розрахувати ваш подальший прибуток або збиток від транзакції.
Якщо ви іншим чином розпорядилися криптовалютою, торгуючи або витрачаючи її, використовуйте справедливу ринкову вартість вашої криптовалюти в GBP на день її розпорядження як ціну продажу.
Якщо у вас є приріст капіталу, ви сплачуватимете податок на приріст капіталу з цієї суми. Якщо у вас є втрата капіталу, ви можете зарахувати її проти ваших оподатковуваних прибутків, щоб зменшити ваше податкове зобов'язання.
Якщо у вас немає оподатковуваних прибутків, щоб зарахувати збитки, ви можете перенести ці збитки на майбутнє, щоб зарахувати їх проти прибутків — але вам потрібно буде зареєструвати ці збитки протягом чотирьох років, щоб зробити це.
Що щодо втраченої або викраденої криптовалюти?
HMRC чітко зазначає, що втрачена криптовалюта не вважається втратою капіталу, оскільки актив все ще існує. Однак, якщо ви можете довести, що немає шансів відновити вашу криптовалюту, ви можете подати заяву про незначну вартість. Якщо ця заява буде успішною, ви зможете пізніше вимагати відшкодування втрати капіталу.
Як подати податкову декларацію щодо криптовалюти до HMRC
Після того, як ви розрахували свої прибутки, збитки та доходи, вам потрібно повідомити про це HMRC через вашу податкову декларацію Self Assessment. Ви можете зробити це онлайн через сервіс Government Gateway або за допомогою паперових форм, включаючи:
- SA100 та Capital Gains Summary SA108 для прибутків та збитків від криптовалюти.
- Графа 17 податкової декларації SA100 Self Assessment для доходів від криптовалюти.
Поради щодо звітування про податки на криптовалюту
Відстеження вашої собівартості відповідно до вказівок HMRC та розрахунок ваших подальших прибутків і збитків, а також справедливої ринкової вартості будь-якого доходу від криптовалюти є складною роботою для активних інвесторів. Тому більшість обирає використання калькулятора податків на криптовалюту, такого як Koinly, щоб спростити цей процес.
За допомогою Koinly ви можете або підключитися до Kraken через SSO (OAuth) для автоматичного імпорту ваших даних, або експортувати історію свого облікового запису з Kraken як файл CSV і завантажити його в Koinly.
Після того, як Koinly отримає ваші дані транзакцій з Kraken, він визначить вашу собівартість за допомогою методу об'єднання акцій, розрахує ваші прибутки, збитки та доходи, і, нарешті, згенерує ваші податкові звіти щодо криптовалюти, включаючи звіт HMRC Capital Gains Summary.
Поради щодо економії на податках з криптовалюти
Ви не можете законно уникнути податку на свою криптовалюту, не зіткнувшись зі штрафами від HMRC, але ви можете зменшити свій податковий рахунок, якщо:
🔍 Відстежуватимете свої нереалізовані збитки, щоб виявити можливості для їх використання (Koinly має інструмент оптимізації податків, який допоможе вам у цьому!)
🌽 Використовуватимете ці збитки до кінця фінансового року, щоб зарахувати їх проти оподатковуваних прибутків та зменшити загальний податковий рахунок.
💎 Триматимете криптовалюту до "місяця" (hodling for the moon).
❤️ Пожертвуєте криптовалюту зареєстрованій благодійній організації та отримаєте податкову знижку.
👫 Подаруєте криптовалюту своєму чоловікові/дружині або цивільному партнеру, щоб використати їхню неоподатковувану пільгу на приріст капіталу або нижчу податкову категорію.
Продовжуйте вивчати криптовалюту
Тепер, коли ви розумієте, як оподатковуються ваші інвестиції в цифрові активи, чому б не продовжити свою криптоподорож, відвідавши наш Центр навчання.
Цей посібник надано Koinly. Kraken публікує цей посібник лише в інформаційних цілях. Ми не претендуємо на право власності або внесок у його зміст і не несемо відповідальності за будь-які неправдиві заяви, упущення, помилки або неточності, що містяться в ньому. Надана інформація не є податковою консультацією і не повинна розглядатися як така. Ми рекомендуємо вам проконсультуватися з місцевим податковим консультантом щодо вашої конкретної ситуації.
Хоча термін «стейблкоїн» зазвичай використовується, немає гарантії, що актив збереже стабільну вартість відносно вартості базового активу при торгівлі на вторинних ринках або що резерв активів, якщо такий є, буде достатнім для задоволення всіх викупів.