Thuế staking tiền điện tử 2026

Staking tiền điện tử là quá trình khóa tiền điện tử của bạn trên một chuỗi khối proof-of-stake (PoS) chuỗi khối để giúp xác thực các giao dịch. Đổi lại, bạn sẽ nhận được phần thưởng, thường được trả bằng chính token mà bạn đã staking.

Hãy nghĩ về nó như việc kiếm lãi từ một khoản gửi, chỉ khác là các token của bạn đang làm việc để giữ cho mạng lưới chuỗi khối an toàn thay vì chỉ nằm trong ngân hàng. Các mạng như Ethereum, Solana và Polkadot đều sử dụng cơ chế đồng thuận proof-of-stake.

Bạn có thể staking trực tiếp bằng cách chạy một nút xác thực, hoặc thông qua các dịch vụ được cung cấp bởi các sàn giao dịch như Kraken, nơi xử lý các khía cạnh kỹ thuật cho bạn. Dù bằng cách nào, mỗi khi bạn nhận được phần thưởng staking, bạn có thể đang tạo ra một sự kiện chịu thuế.

Có. IRS coi phần thưởng staking là thu nhập thông thường chịu thuế.

Quy định Doanh thu 2023-14, được ban hành vào tháng 7 năm 2023, xác nhận rằng khi bạn nhận được tiền điện tử như một phần thưởng cho việc staking, giá trị thị trường hợp lý của những phần thưởng đó phải được đưa vào thu nhập gộp của bạn cho năm thuế mà bạn có được "quyền sở hữu và kiểm soát" đối với chúng.

Nói một cách thực tế, quyền sở hữu và kiểm soát có nghĩa là khoảnh khắc chúng trở thành của bạn, và bạn có thể bán, trao đổi, chuyển nhượng hoặc sử dụng phần thưởng của mình. Nếu phần thưởng của bạn bị ràng buộc trong một khoảng thời gian khóa, bạn thường không phải nộp thuế thu nhập cho đến khi thời gian khóa đó kết thúc và các token trở nên có thể truy cập tự do.

Quy tắc này áp dụng cho dù bạn staking trực tiếp trên chuỗi hay thông qua một nền tảng như Kraken. Nó cũng áp dụng bất kể phần thưởng nhỏ đến đâu, vì IRS không đặt ra ngưỡng tối thiểu cho việc báo cáo thu nhập tiền điện tử.

Để có cái nhìn tổng quan hơn về cách IRS xử lý tài sản kỹ thuật số, hãy xem hướng dẫn thuế tiền điện tử của chúng tôi và bài giới thiệu về tiền điện tử là gì.

Staking tiền điện tử có thể kích hoạt hai sự kiện thuế riêng biệt tùy thuộc vào những gì bạn làm với phần thưởng của mình. Sự kiện đầu tiên xảy ra khi bạn nhận được chúng. Sự kiện thứ hai xảy ra nếu và khi bạn bán, hoán đổi hoặc chi tiêu chúng.

Khi bạn nhận được phần thưởng staking, giá trị thị trường hợp lý của chúng tại thời điểm bạn có quyền sở hữu và kiểm soát sẽ được coi là thu nhập thông thường. Bạn sẽ phải trả thuế theo mức thuế thu nhập liên bang thông thường của mình, mà vào năm 2026 dao động từ 10% đến 37% tùy thuộc vào tổng thu nhập chịu thuế và tình trạng khai thuế của bạn.

Ví dụ, nếu bạn nhận được 0.05 ETH như một phần thưởng staking và ETH đang giao dịch ở mức $3,200 vào thời điểm đó, bạn sẽ báo cáo $160 là thu nhập thông thường cho năm thuế đó.

Điều này áp dụng cho tất cả các hình thức phần thưởng staking, cho dù kiếm được thông qua các nút xác thực, các pool staking, hay các chương trình staking của sàn giao dịch tập trung.

Cần lưu ý rằng bất kỳ nhà đầu tư crypto nào cũng chỉ tập trung vào những gì xảy ra khi họ bán, nhưng staking tạo ra một sự kiện chịu thuế ngay khi nhận, ngay cả khi giá token giảm sau đó. Bạn có thể phải trả thuế thu nhập trên các phần thưởng mà sau này giảm giá trị, vì vậy điều quan trọng là phải hiểu động lực này trước khi bạn staking.

Khi bạn bán, hoán đổi hoặc chi tiêu crypto đã stake của mình, bạn kích hoạt một sự kiện chịu thuế thứ hai — lãi vốn (hoặc lỗ). Lợi nhuận hoặc lỗ của bạn bằng với sự chênh lệch giữa số tiền thu được từ việc bán và chi phí cơ sở của bạn, đó là giá trị thị trường hợp lý mà bạn đã báo cáo là thu nhập khi bạn lần đầu nhận được các token.

• Lãi vốn ngắn hạn áp dụng nếu bạn giữ các token trong một năm hoặc ít hơn. Những khoản này sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ thuế thu nhập thông thường của bạn.

• Lãi vốn dài hạn áp dụng nếu bạn giữ hơn một năm. Vào năm 2026, tỷ lệ dài hạn là 0%, 15% hoặc 20% tùy thuộc vào mức thu nhập của bạn.

Tiếp tục với ví dụ trên: nếu bạn nhận được 0.05 ETH có giá trị 160 đô la và sau đó bán khi ETH đạt 4,000 đô la (0.05 ETH = 200 đô la), lợi nhuận vốn của bạn sẽ là 40 đô la. Nếu giữ hơn một năm, 40 đô la đó đủ điều kiện để được xử lý theo lãi vốn dài hạn.

Thời gian rất quan trọng đối với thuế staking tiền điện tử vì thuế thu nhập và thuế lãi vốn được kích hoạt vào những thời điểm khác nhau.

Thuế thu nhập phải trả khi bạn có quyền sở hữu và kiểm soát. Đối với hầu hết những người staking sử dụng sàn giao dịch như Kraken, đây là thời điểm khi phần thưởng được ghi có vào tài khoản của bạn và trở nên có sẵn để giao dịch hoặc rút tiền. Đối với những người xác thực chạy nút của riêng họ, đó là khi các token được mở khóa và có thể chuyển nhượng tự do.

Thuế lãi vốn phải trả khi bạn xử lý các token. Điều đó có nghĩa là bán để lấy tiền fiat, hoán đổi cho một tài sản tiền điện tử khác, hoặc sử dụng các token để mua hàng hóa hoặc dịch vụ.

Dưới đây là một thời gian thực tế:

1. Ngày 15 tháng 3: Bạn nhận được 0.1 SOL như một phần thưởng staking. SOL có giá 140 đô la. Bạn báo cáo 14 đô la như thu nhập thông thường. Cơ sở chi phí của bạn cho 0.1 SOL đó bây giờ là 14 đô la.

2. Ngày 10 tháng 12 (cùng năm): Bạn bán 0.1 SOL với giá 18 đô la. Bạn phải trả thuế lãi vốn ngắn hạn trên 4 đô la (nắm giữ chưa đến một năm).

3. Hoặc, ngày 20 tháng 3 (năm sau): Bạn bán 0.1 SOL với giá 18 đô la. Bạn phải trả thuế lãi vốn dài hạn trên 4 đô la (nắm giữ hơn một năm).

Nếu phần thưởng của bạn bị khóa trong thời gian không ràng buộc, việc công nhận thu nhập thường bị trì hoãn cho đến khi các token trở nên có thể truy cập. Khi bạn có thể chuyển nhượng hoặc bán chúng, đồng hồ bắt đầu, dù bạn có thực sự làm hay không.

Theo hướng dẫn hiện tại của IRS, tất cả các phần thưởng proof-of-stake đều tuân theo cùng một khuôn khổ, thu nhập thông thường khi nhận, lãi vốn khi thanh lý. Nhưng một vài điểm tinh tế đáng để biết.

Các token staking lỏng (LSTs) như stETH hoặc mSOL làm tăng độ phức tạp. Khi bạn staking ETH thông qua một giao thức staking lỏng và nhận stETH, một số chuyên gia thuế cho rằng việc hoán đổi này có thể không phải là một sự kiện chịu thuế, vì bạn đang nhận một đại diện của tài sản đã staking của mình thay vì một tài sản mới. IRS chưa đưa ra hướng dẫn rõ ràng về LSTs, vì vậy việc báo cáo thận trọng là điều nên làm.

Staking thông qua một pool hoặc sàn giao dịch không thay đổi cách xử lý thuế. Dù bạn staking qua Kraken hay một pool validator phi tập trung, phần thưởng của bạn đều là thu nhập chịu thuế khi được ghi có vào tài khoản của bạn.

Các khoản phí trả cho các nhà điều hành pool staking có thể được khấu trừ trong một số trường hợp nhất định, mặc dù Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm năm 2017 (TCJA) đã đình chỉ các khoản khấu trừ chi tiết cho cá nhân. Việc đình chỉ này đã được duy trì vĩnh viễn bởi Đạo luật One Big Beautiful Bill (OBBBA), được ký thành luật vào tháng 7 năm 2025, vì vậy các nhà đầu tư cá nhân không còn có thể khấu trừ phí staking theo cách này.

Các yếu tố tự doanh. Nếu bạn điều hành nút validator của riêng mình như một nghề hoặc doanh nghiệp, bạn có thể cần báo cáo thu nhập staking trên Schedule C thay vì Schedule 1. Điều này khiến thu nhập phải chịu thuế tự doanh (thêm 15,3% cho An sinh xã hội và Medicare) nhưng cũng mở ra các khoản khấu trừ cho phần cứng, điện và các chi phí hoạt động khác.

Tính toán thuế staking crypto yêu cầu theo dõi hai điều cho mỗi sự kiện thưởng: khi bạn nhận được nó và giá trị của nó vào thời điểm đó. Dưới đây là quy trình từng bước:

1. Xuất lịch sử thưởng staking của bạn từ mọi nền tảng hoặc ví nơi bạn đã kiếm được thưởng. Bao gồm thời gian, số lượng token và ID giao dịch.

2. Xác định giá trị thị trường hợp lý của mỗi phần thưởng vào thời điểm bạn có quyền sở hữu và kiểm soát. Sử dụng một nguồn giá nhất quán; không chuyển đổi giữa các nhà tổng hợp giữa năm.

3. Tính tổng giá trị USD của tất cả các phần thưởng nhận được trong năm thuế. Tổng này là thu nhập staking của bạn, được báo cáo như thu nhập thông thường.

4. Tạo các lô chi phí cơ sở cho mỗi sự kiện thưởng. Mỗi lần bạn nhận được một phần thưởng, nó tạo ra một "lô" mới với cơ sở và thời gian nắm giữ riêng.

5. Theo dõi các giao dịch riêng biệt. Khi bạn bán, hoán đổi hoặc chi tiêu các token đã staking, hãy khớp giao dịch với lô tương ứng để tính toán lợi nhuận hoặc thua lỗ của bạn.

Tình huống: Alex, một nhà giao dịch tiền điện tử tích cực, đã đặt cọc 5 ETH thông qua Kraken vào năm 2025. Trong suốt năm, Alex nhận được phần thưởng staking tổng cộng là 0.2 ETH qua 50 sự kiện thưởng riêng biệt.

Cách tiếp cận: Alex ghi lại mỗi phần thưởng theo giá trị thị trường hợp lý khi được ghi có. Giá của ETH vào thời điểm mỗi phần thưởng dao động từ 2,800 đến 3,500 USD. Alex tổng hợp giá trị kết hợp là 640 USD và báo cáo nó như là "Thu nhập khác" trên Biểu mẫu 1. Số tiền 640 USD này cũng trở thành cơ sở chi phí tổng hợp cho 50 lô riêng biệt.

Kết quả: Vào tháng 1 năm 2026, Alex bán toàn bộ 0.2 ETH với giá 720 USD. Vì một số lô được giữ dưới một năm và những lô khác được giữ lâu hơn, mỗi lô phải được đánh giá riêng biệt. Những lô được giữ trên một năm đủ điều kiện cho mức thuế lãi vốn dài hạn; những lô được giữ ngắn hạn sẽ áp dụng mức thuế ngắn hạn. Tổng lãi vốn: 80 USD.

Bài học chính: Mặc dù tổng lãi là khiêm tốn, Alex cần theo dõi 50 mục lô riêng biệt. Phần mềm thuế tiền điện tử hoặc một bảng tính chi tiết là rất cần thiết khi staking tạo ra phần thưởng nhỏ và thường xuyên trong suốt năm.

Dưới đây là các mẫu đơn chính của IRS mà bạn sẽ gặp khi báo cáo thu nhập từ staking và bất kỳ khoản lãi vốn nào sau đó:

Mẫu 1040 (Câu hỏi về Tài sản Kỹ thuật số): Kể từ năm 2020, IRS yêu cầu tất cả người nộp thuế phải trả lời liệu họ có tham gia vào bất kỳ giao dịch tài sản kỹ thuật số nào trong năm thuế hay không. Nếu bạn đã kiếm được phần thưởng staking, câu trả lời là "Có."

Lịch 1 (Thu nhập Bổ sung): Hầu hết các cá nhân staking báo cáo phần thưởng của họ ở đây dưới dạng "Thu nhập Khác" trên Dòng 8z. Đây là nơi bạn liệt kê tổng giá trị thị trường công bằng của các phần thưởng nhận được trong năm.

Lịch C (Lợi nhuận hoặc Lỗ từ Kinh doanh): Nếu bạn điều hành một validator staking như một nghề hoặc doanh nghiệp, thu nhập từ staking của bạn sẽ được báo cáo ở đây thay vì Lịch 1. Điều này làm cho thu nhập phải chịu thuế tự doanh nhưng cho phép khấu trừ chi phí kinh doanh.

Mẫu 8949 (Bán và Các Hình thức Chuyển nhượng Tài sản Vốn Khác): Khi bạn bán, hoán đổi hoặc chi tiêu crypto đã staking, mỗi giao dịch sẽ được báo cáo ở đây. Bạn sẽ liệt kê ngày nhận, ngày bán, số tiền thu được, chi phí cơ sở và lãi hoặc lỗ cho mỗi lô.

Lịch D (Lãi và Lỗ Vốn): Mẫu này tóm tắt tổng số từ Mẫu 8949 và xác định lãi hoặc lỗ vốn ròng của bạn trong năm.

Mẫu 1099-DA (Doanh thu Tài sản Kỹ thuật số từ Giao dịch của Nhà môi giới): Mới cho các giao dịch năm 2025 (được phát hành vào đầu năm 2026), mẫu này được gửi bởi các nhà môi giới giữ tài sản như Kraken. Đối với năm 2025, nó chỉ báo cáo doanh thu gộp. Bắt đầu từ các giao dịch năm 2026, các nhà môi giới cũng phải báo cáo chi phí cơ sở cho các tài sản kỹ thuật số được bảo hiểm, có nghĩa là các tài sản được mua và giữ trong cùng một tài khoản nhà môi giới vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2026.

Dưới đây là cách báo cáo phần thưởng staking của bạn từng bước:

1. Thu thập hồ sơ của bạn. Tải xuống lịch sử phần thưởng staking và lịch sử giao dịch của bạn từ tất cả các nền tảng. Trên Kraken, bạn có thể xuất dữ liệu phần thưởng của mình trực tiếp từ tài khoản của bạn.

2. Tính tổng thu nhập staking của bạn. Cộng dồn giá trị thị trường hợp lý của tất cả các phần thưởng nhận được trong năm thuế. Đây là số tiền thu nhập thông thường của bạn.

3. Trả lời "Có" cho câu hỏi về tài sản kỹ thuật số trên Mẫu 1040.

4. Báo cáo thu nhập staking trên Biểu mẫu 1 (Dòng 8z, "Thu nhập khác"), hoặc trên Biểu mẫu C nếu staking là nghề hoặc doanh nghiệp của bạn.

5. Báo cáo bất kỳ giao dịch bán token đã staking trên Mẫu 8949. Liệt kê từng giao dịch với ngày nhận (khi bạn nhận phần thưởng), ngày bán, số tiền thu được, giá vốn, và lãi hoặc lỗ.

6. Chuyển tổng số vào Biểu mẫu D để tính toán lãi hoặc lỗ vốn ròng của bạn.

7. Đối chiếu với Mẫu 1099-DA nếu bạn nhận được một từ sàn giao dịch của bạn. Hãy nhớ rằng 1099-DA của bạn có thể không bao gồm giá vốn cho các giao dịch năm 2025; bạn có trách nhiệm theo dõi điều này.

8. Nộp trước hạn chót. Hạn chót nộp tờ khai thuế cho năm thuế trước là ngày 15 tháng 4 của năm sau.

• Giả sử rằng phần thưởng staking không bị đánh thuế cho đến khi bán. Đây là lỗi phổ biến nhất. IRS đánh thuế phần thưởng khi nhận, không phải khi bán.

• Không báo cáo phần thưởng nhỏ hoặc thường xuyên. Không có ngưỡng báo cáo tối thiểu. Ngay cả $1 trong thu nhập staking cũng về mặt kỹ thuật là bị đánh thuế.

• Sử dụng các nguồn giá không nhất quán. Chuyển đổi giữa các nguồn giá khác nhau giữa năm có thể tạo ra sự khác biệt khó hòa giải trong quá trình kiểm toán.

• Quên rằng việc hoán đổi kích hoạt thuế lãi vốn. Giao dịch ETH đã staking của bạn để lấy một token khác được coi là một giao dịch chịu thuế, ngay cả khi bạn không bao giờ chuyển đổi sang fiat.

• Không theo dõi cơ sở chi phí theo ví. Từ năm 2025, IRS yêu cầu bạn duy trì hồ sơ cơ sở chi phí theo từng ví hoặc từng tài khoản, không phải là một nhóm kết hợp.

• Bỏ qua câu hỏi về tài sản kỹ thuật số trong Mẫu 1040. Trả lời "Không" khi bạn đã kiếm được phần thưởng staking là không chính xác và có thể gây ra sự chú ý từ IRS.

• Giữ các token đã stake trong hơn một năm trước khi bán. Điều này đủ điều kiện cho lợi nhuận của bạn được áp dụng mức thuế lãi vốn dài hạn (0%, 15% hoặc 20%), thấp hơn đáng kể so với mức thuế thu nhập thông thường cho hầu hết người nộp thuế.

• Thu hoạch các khoản lỗ thuế. Nếu một số token đã stake của bạn giảm xuống dưới giá gốc, việc bán chúng có thể bù đắp cho lợi nhuận ở nơi khác trong danh mục đầu tư của bạn. Hãy chú ý đến quy tắc bán rửa: trong khi IRS chưa áp dụng rõ ràng quy tắc bán rửa cho crypto tính đến đầu năm 2026, các dự luật đề xuất có thể thay đổi điều này.

• Sử dụng xác định cụ thể cho giá gốc. Thay vì mặc định theo FIFO (first-in, first-out), việc xác định các lô cụ thể mà bạn đang bán có thể giúp bạn tối ưu hóa cho việc xử lý thuế thuận lợi nhất.

• Xem xét việc staking trong một tài khoản có lợi thuế. Một số IRA tự quản hiện hỗ trợ crypto. Việc staking trong một IRA có thể hoãn hoặc loại bỏ thuế trên các phần thưởng, tùy thuộc vào loại tài khoản.

• Giữ hồ sơ chi tiết trong suốt cả năm. Đừng chờ đến mùa thuế. Xuất dữ liệu staking của bạn hàng quý và đối chiếu khi bạn tiến hành.

• Tham khảo ý kiến của một chuyên gia thuế. Các quy tắc thuế crypto vẫn đang phát triển. Một CPA có kinh nghiệm với tài sản kỹ thuật số có thể giúp bạn xác định cơ hội và duy trì tuân thủ.

Kraken staking hỗ trợ một loạt các token proof-of-stake, với phần thưởng được trả trực tiếp vào tài khoản của bạn. Bạn có thể bắt đầu mà không cần số tiền tối thiểu cho nhiều tài sản được hỗ trợ, và các tùy chọn staking linh hoạt cho phép bạn rút staking bất cứ lúc nào.

Để báo cáo thuế, Kraken cung cấp lịch sử phần thưởng staking có thể tải xuống với dấu thời gian và giá trị USD, cung cấp cho bạn dữ liệu cần thiết để tính toán thu nhập và chuẩn bị hồ sơ của bạn. Khách hàng tại Mỹ cũng sẽ nhận được Mẫu 1099-DA cho các giao dịch áp dụng.

Để tìm hiểu thêm về cách các loại phần thưởng crypto khác nhau được IRS xử lý, hãy xem hướng dẫn của chúng tôi về cách phần thưởng crypto bị đánh thuế. Bạn cũng có thể khám phá tất cả các tùy chọn kiếm tiền thông qua Kraken Earn.