Kanadai Crypto Tax Guide 2025: Legújabb CRA frissítések

Vannak olyan kripto tevékenységek, amelyek adómentesek. Ezek a tevékenységek a következők:

💳  Kripto (beleértve az NFTs-t is) vásárlása kanadai dollárért.

🔁  Kripto átutalása saját tárcák között.

🔒  Kripto tartása.

🎁  Kripto ajándékba kapása.

A kripto Income Tax alá esik Kanadában – de minden az adott tranzakciótól, valamint attól függ, hogy befektetési tevékenységeit adózási szempontból üzleti jövedelemnek (vagy veszteségnek) vagy tőkenyereségnek (vagy veszteségnek) tekintik-e.

Ha kripto jövedelemként adózik, akkor a teljes nyeresége után Income Tax-et fizet. Ha kripto tőkenyereségként adózik, akkor a nyereség felét terheli Income Tax. 

A CRA eseti alapon dönti el, hogy egy befektetőnek üzleti jövedelme vagy tőkenyeresége van-e. Egy egyedi tranzakció lehet üzleti jövedelem, míg ugyanazon befektető más tranzakciói tőkenyereséget eredményezhetnek. A CRA a következőket említi, mint gyakori jeleket, amelyek arra utalhatnak, hogy egy befektetőnek üzleti jövedelme van tőkenyereség helyett:

🤑 A tevékenységeket kereskedelmi okokból végzik.
🪝 A befektető terméket vagy szolgáltatást népszerűsít.
💎 A befektető nyereséget szándékozik elérni.
⏱️ A kripto tevékenységek rendszeresek vagy ismétlődőek

Mindezek ellenére az útmutató további részében arra fogunk összpontosítani, hogy a tranzakciók hogyan adóznak a legtöbb befektető számára tőkenyereség esetén, és azokra a tranzakciókra, amelyek az egyéni kereskedési tevékenységektől függetlenül jövedelemként adóznak.

A legtöbb befektető számára tőkenyeresége vagy -vesztesége keletkezik, amikor egy árut, például kripto-t „elidegenít”. 

A CRA-nak azonban nincs specifikus capital gains adókulcsa. Ehelyett a nyereség felét terheli Income Tax. Hasonlóképpen, a capital loss felét levonhatja a nyereségekből, hogy csökkentse az általános adókötelezettségét. 

Ennek azonban van egy kikötése: ez változik a legújabb útmutatás szerint azoknál az egyéneknél, akiknek évi 250 000 dollárt meghaladó nyereségük van. Az ilyen egyénekre vonatkozó befogadási ráta a 250 000 dollárt meghaladó capital gains esetében a feléről kétharmadra nő.

A legfrissebb CRA adósávokat itt tekintheti meg.

A következő tevékenységek minősülnek elidegenítésnek (eredményezve nyereséget vagy veszteséget) a CRA útmutatása szerint:

🏡  Kripto eladása kanadai dollárért vagy más fiat currency-ért.

🤝🏽  Egy kripto cseréje egy másikra, beleértve az NFTs-t, stablecoins-t és egyéb tokens-t.

🧸  Kripto elköltése árukra vagy szolgáltatásokra.

🎁  Kripto ajándékozása.

Vannak olyan tranzakciók, amelyeket a CRA jövedelemnek tekint. Ez általában akkor fordul elő, ha tranzakciói valamilyen módon új kripto megszerzésével járnak. Ez magában foglalja:

💰  Kripto-ban történő fizetés
⛏️  Mining rewards
🏦  Staking rewards
💸  Referral bonuses
🎨  Az Ön által létrehozott NFT eladása

Emlékeztetőül: ha nagy mennyiségben – például üzleti céllal – ad el vagy kereskedik kripto-val, akkor az ebből származó nyeresége üzleti jövedelemnek minősülhet, nem pedig capital gains-nek, és ennek megfelelően adózik.

Ezenkívül, bár a CRA-nak még nincs specifikus útmutatása a DeFi tranzakciókra vonatkozóan – ez nem jelenti azt, hogy azok nem adókötelesek. A tranzakció jellegétől és az adott protocol-tól függően a DeFi tranzakciók üzleti jövedelemként vagy capital gains-ként adózhatnak. Beszéljen egy tapasztalt kripto könyvelővel a DeFi befektetései adózási vonzatairól.

Először is szüksége van a kripto cost basis-ére. Ez az az összeg, amennyibe a kripto került Önnek, plusz az esetleges megengedett díjak. Például, ha 1 ETH-t vásárolt 2000 dollárért 100 dollár vásárlási díjjal – akkor az ETH cost basis-e 2100 dollár lenne.

A jövedelemként adózó kripto esetében ez általában a kripto CAD-ben kifejezett fair market value-ja azon a napon, amikor megkapta.

A fenti példa leegyszerűsített, és a befektetők többsége több azonos típusú eszközzel kereskedik több platformon keresztül.

Az egyes eszközök cost basis-ének azonosítása itt fáradságos feladattá válik, ezért a CRA egy speciális módszert alkalmaz az elidegenített eszközök cost basis-ének egyszerűbb azonosítására, amelyet average cost basis method-nak neveznek. Ez a módszer kimondja, hogy az azonos tulajdonságú eszközök átlagos költségét kell használni az adjusted cost base meghatározásához.

Például, tegyük fel, hogy 3 BTC-vel rendelkezik, amelyeket különböző árpontokon, 20 000, 30 000 és 50 000 dollárért vásárolt. Az average cost basis kiszámításához adja össze a BTC teljes költségét (100 000 dollár), és ossza el a birtokolt BTC mennyiségével (3), így 33 333,33 dolláros average cost base-t kap.

Ennek azonban van egy kikötése: figyelembe kell vennie a superficial loss rule-t is. Ez a szabály azért létezik, hogy megakadályozza a kereskedőket abban, hogy mesterséges veszteségeket hozzanak létre azáltal, hogy veszteséggel elidegenítik az eszközöket, majd rövid időn belül visszaszerzik azokat. A szabály akkor lép életbe, ha:

• Az adófizető (vagy a nevében eljáró személy) olyan cryptocurrency-t szerez be, amely azonos azzal, amelyet elidegenített, az elidegenítés előtt vagy után 30 nappal, és
• Az időszak végén az adófizető vagy az adófizetővel kapcsolatban álló személy birtokolja vagy joga van megszerezni az azonos tulajdont.

Ha a superficial loss rule életbe lép, a veszteségeket nem engedélyezik.

Ha mindez ijesztő mennyiségű számításnak tűnik, vannak kripto tax calculators, mint például a Koinly, amelyek sokkal könnyebbé teszik ezt a folyamatot, és kiszámíthatják az Ön cost basis-ét és az ebből eredő nyereségeit vagy veszteségeit a CRA útmutatása szerint. 

Miután megvan a cost basis-e, vonja le ezt az eladási árból a nyereség vagy veszteség kiszámításához.

Ha más módon idegenítette el kripto-ját (kereskedéssel, költéssel vagy ajándékozással), akkor az elidegenítés napján érvényes kripto CAD-ben kifejezett fair market value-ját használja eladási árként. 

Ha capital gains-e van, akkor a nyereség felét terheli Income Tax. Ha capital loss-a van, akkor a capital loss felét levonhatja az adóköteles nyereségekből, hogy csökkentse adókötelezettségét.

Ha nincsenek nyereségei, amelyekkel szemben a veszteségeket levonhatná, akkor ezeket a veszteségeket előre viheti, hogy a jövőbeni nyereségekkel szemben levonhassa.

A CRA-nak nincs hivatalos útmutatása arra vonatkozóan, hogy az elveszett vagy ellopott kripto capital loss-ként igényelhető-e. A CRA azonban lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy más eszközök esetében levonják a capital property lopásából eredő capital loss-okat. Mint ilyen, a CRA engedélyezheti ezt a kripto esetében is, mint egy másik típusú capital asset-et, de a konkrét helyzetével kapcsolatban forduljon könyvelőhöz tanácsért.

Miután kiszámította nyereségeit, veszteségeit és jövedelmét – ezeket az információkat be kell nyújtania a CRA-nak az éves adóbevallása részeként a következő űrlapok felhasználásával:

• Jelentse a kripto capital gains-eket és losses-okat a Schedule 3 Form-on
• Jelentse a kripto jövedelmet az Income Tax Return T1-en

Ezt megteheti online a CRA MyAccount szolgáltatásán keresztül, vagy használhat adószoftvert, például a TurboTax-et vagy a H&R Block-ot.

A Crypto tax bonyolult – de számos lehetőség áll rendelkezésre, hogy megkönnyítse, beleértve a kripto tax calculators-t, mint például a Koinly. 

A Koinly segítségével csatlakozhat a Kraken-hez SSO (OAuth) segítségével az adatok automatikus importálásához, vagy exportálhatja számlatörténetét a Kraken-ből CSV fájlként, és feltöltheti azt a Koinly-ba. 

Miután a Koinly megkapta a tranzakciós adatait a Kraken-től, az average cost basis accounting method segítségével azonosítja az Ön cost basis-ét, figyelembe véve a superficial loss rule-t. Ezután könnyedén generálhatja kripto tax reports-ait a benyújtáshoz, beleértve a Schedule 3 Report-ot, a Complete Tax Report-ot és a TurboTax Report-ot.

Nem kerülheti el teljesen a kripto adóját anélkül, hogy ne kellene súlyos büntetésekkel (és még sok mással!) szembenéznie a CRA részéről. De vannak olyan lépések, amelyeket a hozzáértő befektetők megtesznek az adóköteles nyereségeik csökkentése és kevesebb adó fizetése érdekében, beleértve:

🔍  A nem realizált veszteségeik nyomon követése, hogy azonosítsák a veszteségek realizálásának lehetőségeit.

🌽  Ezen veszteségek realizálása annak érdekében, hogy levonják azokat az adóköteles nyereségekből, és csökkentsék az általános adószámlájukat.

🧓  Befektetés egy Registered Retirement Savings Plan (RRSP)-be.

💎  Hodling a holdig.

Most, hogy megértette, hogyan adóznak a digitális eszközbefektetései, miért ne folytatná kripto utazását a Tudásközpontunk megtekintésével.