Franciaország kripto adózási útmutató 2025: Legújabb DGFiP frissítések

Szerencsére Franciaországban bizonyos kripto tevékenységek adómentesek. Ezek a tevékenységek a következők:

💳  Kripto vásárlása EUR-ért.

🔁  Kripto átutalása saját tárcák között.

🔒  Kripto tartása.

💸  Kripto kriptóért történő kereskedéséből származó tőkenyereség – beleértve a stablecoinokat, tokeneket és NFT-ket.

Általánosságban elmondható, hogy a leggyakoribb kriptóval kapcsolatos tevékenységek tőkenyereség adózás alá esnek.

Vannak azonban olyan tevékenységek is, amelyek rendes jövedelemként adóznak.

Franciaországban a kriptovalutát elsősorban ingó vagyonként adóztatják, kivételt képeznek a bányászati jutalmak és a professzionális kereskedés, amelyek a BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) adórendszer alá tartoznak.

Mindez egy viszonylag friss, 2023-as útmutató frissítés eredménye. Az új útmutató előtt, ha Ön gyakran vagy nagy volumenben kereskedett, a DGFiP (francia adóhatóság) professzionális kereskedőnek minősíthette Önt, akire a progresszív BIC adókulcs (0-45%) vonatkozott. Eközben, ha Ön hosszú távú befektető volt, aki alkalmanként kereskedett, nagyobb valószínűséggel alkalmi kereskedőként adóztatták a 30%-os átalány PFU adó (12,8% jövedelemadó + 17,2% társadalombiztosítás) alapján. A DGFiP mindezt eseti alapon döntötte el, figyelembe véve a teljes befektetést, a kereskedési volument és a kriptoeladások gyakoriságát.

Az aktualizált útmutató szerint azonban a szabályok egyszerűbbek: 

• A kereskedési gyakoriság és volumen már nem határozza meg az adózási státuszát.
• Ha Ön magánvagyonának kezelése részeként ad el kriptót, automatikusan a PFU átalányadó (30%) alá esik – a kereskedési volumen vagy gyakoriságától függetlenül.
• Az alkalmi kereskedők választhatják a progresszív adózást is, ami előnyös lehet az alacsony jövedelműek számára az adókulcsuk enyhe csökkentésében.
• A professzionális kereskedőket mostantól úgy határozzák meg, mint akik professzionális körülmények között végeznek kripto tranzakciókat, például fejlett kereskedési eszközöket, algoritmusokat vagy nagyfrekvenciás stratégiákat használnak.
• A professzionális kereskedők mostantól a BNC alá tartoznak, ugyanúgy, mint a bányászati jutalmak, akár 45%-ig. Az adó a nettó nyereségen (bevétel mínusz költségek) alapul.

• Ha az éves forgalom 77 700 € alatt van, a kereskedők igénybe vehetik a mikro-BNC rendszert, amely 34%-os adókedvezményt biztosít, és jövedelmüknek csak 66%-a után adóznak.

A DGFiP egyértelműen kijelenti, hogy adózási szempontból csak a kripto fiat valutáért, például EUR-ért történő eladása számít elidegenítésnek. A kripto kereskedése nem minősül adózási szempontból elidegenítésnek.

Van egy kis, évi 305 € adómentes keret. Ha Ön ezen összeg alatt keres, tőkenyeresége adómentes lenne.

Bár a DGFiP-től nincs konkrét útmutatás, az is lehetséges, hogy a kripto árukra vagy szolgáltatásokra történő költése adózási szempontból elidegenítésnek minősülhet, mivel ez a folyamat általában a kripto fiat valutáért történő elidegenítését foglalja magában. 

A DGFiP útmutatója egyértelműen kimondja, hogy a kriptobányászati jutalmak nem kereskedelmi jövedelemként kategorizálódnak, és BNC adó alá esnek. 

A DGFiP-től számos más kripto tranzakcióra, például staking jutalmakra, airdropokra stb. vonatkozó korlátozott útmutatás miatt sok olyan tranzakció van, ahol nem világos, hogy milyen adózási vonzatai lehetnek. Ezért tanácsos tapasztalt kripto könyvelővel beszélni, ha ilyen tranzakciói vannak.

A legfrissebb BNC jövedelemadó-kulcsokat itt tekintheti meg.

Először számítsa ki a bekerülési értékét, amely magában foglalja a kripto vételárát, valamint az összes kapcsolódó díjat, például a tranzakciós vagy tőzsdei díjakat. Például, ha Ön 1 SOL-t vásárolt 150 €-ért, és 10 € vásárlási díjat fizetett, akkor az ETH teljes bekerülési értéke 160 € lenne.

Ha Ön más módon, közvetlen vételár nélkül szerzett kriptót, annak bekerülési értékét az eszköz EUR-ban kifejezett piaci értéke határozza meg a megszerzés napján.

A legtöbb befektető nem egyedi kriptoeszközöket ad el, mint az előző példánkban – hanem több azonos típusú eszközt ad el több platformon. Például, Ön 5 BTC-t szerzett kereskedési története során. Honnan tudja, melyik bekerülési értéket használja a későbbi nyereség vagy veszteség kiszámításához, amikor később eladja a BTC-t?

Itt segít a bekerülési érték módszer, és a DGFiP megköveteli a plus values de cessions d'actifs numériques formula (PVCT módszer) használatát a bekerülési érték kiszámításához, amikor több azonos típusú eszközt ad el. Ez a módszer figyelembe veszi a teljes portfóliója beszerzési költségét az eladási bevételhez képest. A képlet:

Eladási ár – (összes beszerzési költség × [eladási ár ÷ teljes portfólió érték])

Ha bonyolultnak tűnik, ne aggódjon; használhat egy kriptoadó-kalkulátort, például a Koinlyt, hogy ezt automatikusan elvégezze Ön helyett.

Miután meghatározta a bekerülési értékét, vonja le ezt az összeget az eladási árból, hogy kiszámítsa a tranzakcióból származó nyereségét vagy veszteségét. Ha több azonos típusú eszköze van, használja a PVCT módszert.

Ha nyeresége van, 30% adót fizet ezen nyereség után (kivéve, ha progresszív adózást választ). Ha vesztesége van, a tőkeveszteségét levonhatja a tőkenyereségéből, hogy csökkentse az összesített adószámláját. 

Ha kriptobányászati jutalmai vannak, használja a kripto EUR-ban kifejezett piaci értékét a megszerzés napján a jövedelme meghatározásához.

A DGFiP nem rendelkezik útmutatással az elveszett vagy ellopott kripto adózási vonzatairól. Konzultáljon adótanácsadóval, hogy tanácsot kérjen arról, igényelhet-e tőkeveszteséget az Ön konkrét körülményei között.

Miután kiszámította adóköteles nyereségét és minden nem kereskedelmi jövedelmét, ezt online jelentheti a FranceConnect platformon keresztül. Papír alapú űrlapok is rendelkezésre állnak, de csak azok számára, akik nem tudják elérni az online szolgáltatást. A szükséges űrlapok a következők:

• Formulaire 2042 – Az elsődleges adóbevallási űrlap, amelyet minden adófizetőnek be kell nyújtania jövedelmének jelentésére. Egyénileg vagy házastársakként közösen is benyújtható.
• Formulaire 2086 – A Formulaire 2042-höz csatolva ez az űrlap a kripto fiat valutáért történő eladásából származó tőkenyereségek és -veszteségek bevallására szolgál.
• Formulaire 2042 C – Szükséges a bányászati jövedelem vagy más, BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) alá tartozó jövedelmek jelentésére.
• Formulaire 3916-bis – Franciaországon kívül tartott kriptovaluta számlák bejelentésére szolgál.

A bekerülési érték nyomon követése a DGFiP irányelvei szerint, a nyereségek és veszteségek kiszámítása, valamint a nem kereskedelmi jövedelem piaci értékének meghatározása bonyolult lehet az aktív befektetők számára. Ezért sokan választanak egy kriptoadó-kalkulátort, például a Koinlyt, hogy egyszerűsítsék a folyamatot.

A Koinly segítségével SSO (OAuth) kapcsolaton keresztül csatlakozhat a Krakenhez az automatikus adatimportáláshoz, vagy manuálisan feltöltheti Kraken számlatörténetét CSV fájlként.

Miután feltöltötte tranzakciós adatait, a Koinly kiszámítja a bekerülési értékét a PVCT módszer szerint, majd kiszámítja a nyereségeit, veszteségeit és jövedelmét, mielőtt végül elkészítené kriptoadó-jelentéseit az egyszerű bevallás érdekében.

Jogi úton nem kerülheti el a kripto adózását anélkül, hogy a DGFiP szankcióival szembesülne, de csökkentheti adószámláját a következőkkel:

💎  Kereskedjen kriptót kriptóért – nyeresége adómentes!
♥️  Váltson stablecoinra
🔍  Kövesse nyomon és gyűjtse be nem realizált veszteségeit, hogy azonosítsa az ezek begyűjtésére szolgáló lehetőségeket (a Koinly rendelkezik adóoptimalizáló eszközzel, amely segít ebben!)

Most, hogy megértette, hogyan adóznak digitális eszközbefektetései, miért ne folytatná kripto utazását a Tudásközpontunk megtekintésével.