Német kriptoadó útmutató 2025: Legújabb BZSt frissítések

Egyes kriptovaluta-tevékenységek adómentesek. Ezek a tevékenységek a következők:

💳  Kriptovaluta vásárlása EUR-ért.

🔁  Kriptovaluta átutalása saját tárcák között.

🔒  Kriptovaluta tartása.

💸  Hosszú távú tőkenyereség kriptovalutából vagy évi 1000 euró alatti rövid távú tőkenyereség (de ha ennél többet keres, minden rövid távú tőkenyeresége adóköteles). 

💰  Évi 256 euró alatti további bevétel kriptovalutából (de ha ennél többet keres, minden további bevétele adóköteles). 

🎁  Kriptovaluta ajándékozása családnak és barátoknak (feltéve, hogy nem lépi túl az adómentes keretet személyenként).

❤️  Kriptovaluta adományozása jótékonysági célra.

🪂  Airdropok – feltéve, hogy cserébe semmit sem tett.

A kriptovaluta Németországban magánvagyonnak minősül, és mint ilyen, jövedelemadó-köteles – de csak bizonyos körülmények között. Minden attól függ, mennyi ideig tartotta az eszközt, és milyen konkrét tranzakcióról van szó.

Tőkenyeresége vagy -vesztesége keletkezik, amikor elidegeníti kriptovalutáját – de Németországban csak a kriptovalutából származó rövid távú tőkenyereség adóköteles, míg a hosszú távú tőkenyereség adómentes. 

A rövid távú tőkenyereség után jövedelemadót fizet, akár 45%-ig (plusz esetlegesen 5,5% szolidaritási adót). Van azonban egy évi 1000 eurós adómentes keret a rövid távú tőkenyereségre. Ha évente ezen összeg alatt marad, nem kell jelentenie vagy adót fizetnie. Ha azonban túllépi ezt az összeget, akkor az egész adóköteles.

A kriptovalutából származó rövid távú tőkeveszteségek beszámíthatók a tőkenyereségekbe az adókötelezettség csökkentése érdekében.

A kriptovaluta elidegenítései a következők:

🏡  Kriptovaluta eladása EUR-ért vagy más fiat valutáért.

🤝🏽  Egyik kriptovaluta cseréje egy másikra, beleértve az NFT-ket, stablecoinokat és egyéb tokeneket.

🧸  Kriptovaluta felhasználása áruk vagy szolgáltatások kifizetésére.

Más kriptovaluta-tranzakciók további bevételt eredményezhetnek. Ezek a következők:

💰  Kriptovalutában történő fizetés
⛏️  Bányászati jutalmak
🏦  Staking jutalmak
💸  Ajánlói bónuszok
🪂  Airdropok – ha cserébe tett valamit.

Emellett számos DeFi tevékenység is jövedelemadó-köteles lehet – mindez attól függ, hogy új tokeneket szerez-e, vagy mennyi ideig tartotta az eszközt, ha kriptovalutával kereskedik. Célszerű tapasztalt kripto-könyvelővel beszélni, ha DeFi tranzakciói vannak, mivel a BZSt-nek nincs útmutatója. 

A legfrissebb BZSt jövedelemadó-kulcsokat itt tekintheti meg.

Először meg kell határoznia a bekerülési értékét. Ez magában foglalja a kriptovalutáért fizetett összeget, valamint az esetlegesen felmerülő díjakat, például a vásárlási vagy eladási díjakat. Például, ha 1 ETH-t vásárolt 1500 euróért, és 50 euró vásárlási díjat fizetett, akkor az ETH teljes bekerülési értéke 1550 euró lenne.

Az egyéb módon, egyértelmű vásárlási költség nélkül megszerzett kriptovaluta esetében a bekerülési érték az eszköz EUR-ban kifejezett piaci értéke az átvétel napján.

A legtöbb befektető nem egyedi kriptoeszközökkel tranzaktál, mint az előző példánkban. Ehelyett több platformon és azonos típusú több eszközzel kereskednek. Tegyük fel, hogy az év során 3 ETH-t vásárolt, mindegyiket különböző áron, honnan tudja, melyik bekerülési értéket használja a nyereség vagy veszteség kiszámításához?

Itt jön képbe a bekerülési érték módszere, és a BZSt egyértelmű útmutatást ad arra vonatkozóan, hogy ahol lehetséges, az egységeket pontosan azonosítani kell. Ha azonban ez nem lehetséges, a befektetőknek a FIFO (First In, First Out) számviteli módszert kell alkalmazniuk. Ez a módszer azt írja elő, hogy az elsőként megszerzett eszköz az elsőként elidegenített eszköz.

Miután meghatározta a bekerülési értékét, vonja le ezt az összeget az eladási árból, hogy kiszámítsa a tranzakcióból származó nyereségét vagy veszteségét.

Ha kriptovalutát kereskedéssel vagy költéssel idegenített el, használja az elidegenítés napján érvényes kriptovaluta EUR-ban kifejezett piaci értékét eladási árként.

Ha rövid távú tőkenyeresége van, jövedelemadó-köteles lesz ezen összeg után. Ha rövid távú tőkevesztesége van, azt beszámíthatja az adóköteles nyereségeibe az adókötelezettség csökkentése érdekében.

Ha nincsenek adóköteles nyereségei, amelyekkel szemben a veszteségeket beszámíthatná, akkor ezeket a veszteségeket átviheti a jövőbeli nyereségekkel szembeni beszámításra – de ehhez jelentenie kell ezeket az adóbevallásában.

A BZSt egyértelműen kimondja, hogy igényelhet tőkeveszteséget elveszett vagy ellopott kriptovaluta esetén, de csak akkor, ha bizonyítékot szolgáltat. Ez magában foglalja a tárca címét és a tulajdonjog igazolását, a kulcs megszerzésének és elvesztésének dátumait, az elveszett kriptovaluta megszerzésének költségét, a tárca ellenőrzésének igazolását, az elveszett kriptovaluta akkori mennyiségét, annak igazolását, hogy Ön rendelkezik azzal a hardverrel, ahol a tárca tárolva van, valamint a tárcát az Ön személyazonosságához egy tőzsdén keresztül kapcsoló tranzakciós nyilvántartásokat.

Miután kiszámította adóköteles rövid távú nyereségeit, veszteségeit és jövedelmét, jelentenie kell ezt a BZSt-nek az éves adóbevallásában. Ezt megteheti online az Elster portálon keresztül vagy papír alapú űrlapokkal:

• Hauptvordruck ESt 1 A (általános adóbevallási űrlap)
• Anlage SO (egyéb jövedelmekhez)

A bekerülési érték BZSt irányelvek szerinti nyomon követése, a nyereségek és veszteségek kiszámítása, valamint a kripto jövedelem piaci értékének meghatározása kihívást jelenthet az aktív befektetők számára. Ezért sokan választanak egy kriptoadó-kalkulátort, mint például a Koinly, hogy egyszerűsítsék a folyamatot.

A Koinly segítségével csatlakozhat a Krakenhez SSO (OAuth) segítségével az automatikus adatimportáláshoz, vagy exportálhatja számlatörténetét a Krakenből CSV fájlként, és manuálisan feltöltheti.

Miután a Koinly megkapta a tranzakciós adatait, meghatározza a bekerülési értékét, kiszámítja a nyereségeit, veszteségeit és jövedelmét, és elkészíti a kriptoadó-jelentéseit az egyszerű bevallás érdekében.

Jogi úton nem kerülheti el a kriptoadót anélkül, hogy a BZSt büntetéseket szabna ki, de csökkentheti adószámláját az alábbiakkal:

💎  Hodling egy évig az adómentes hosszú távú tőkenyereségért.
❤️  Használja ki az 1000 eurós és 256 eurós mentességi határokat (de ne feledje, ha túllépi ezeket az összegeket, a teljes összeg adóköteles).
🔍  Kövesse nyomon és gyűjtse be a nem realizált rövid távú veszteségeit, hogy azonosítsa a veszteségek begyűjtésének lehetőségeit (a Koinly rendelkezik adóoptimalizáló eszközzel, amely segít ebben!)

Most, hogy megértette, hogyan adóznak a digitális eszközbefektetései, miért ne folytatná kripto utazását a Tudásközpontunk megtekintésével.