Német kriptoadózási útmutató 2025: A legújabb BZSt frissítések

Néhány kriptoaktivitás adómentes. Ezek az aktivitások a következők:

💳  Kripto vásárlása EUR-ral.

🔁  Kripto átutalása saját pénztárcák között.

🔒  Kripto tartása.

💸  Hosszú távú tőkenyereség kriptóból vagy rövid távú tőkenyereség évi 1000 € alatt (de ha túllépi ezt az összeget, akkor az összes rövid távú tőkenyeresége adóköteles). 

💰  Évi 256 € alatti kiegészítő jövedelem kriptóból (de ha túllépi ezt az összeget, akkor az összes kiegészítő jövedelme adóköteles). 

🎁  Kripto ajándékozása családnak & barátoknak (feltéve, hogy nem lépi túl az egy főre jutó adómentes keretet).

♥️  Kripto adományozása jótékonysági célra.

🪂  Airdrops – feltéve, hogy nem tett érte semmit cserébe.

A kripto Németországban magánvagyonnak minősül, és mint ilyen, jövedelemadó-köteles – de csak különleges körülmények között. Minden attól függ, mennyi ideig tartotta az eszközét és az adott tranzakciótól.

Tőkenyeresége vagy -vesztesége keletkezik, amikor elidegeníti kriptóját – de Németországban csak a kriptóból származó rövid távú tőkenyereség adóköteles, míg a hosszú távú tőkenyereség adómentes. 

Jövedelemadót fizet minden rövid távú tőkenyereség után, legfeljebb 45%-ig (plusz esetlegesen 5,5% szolidaritási adót). Van azonban egy éves adómentes keret, 1000 € a rövid távú tőkenyereségre. Évente az ezen összeg alatti értékeket nem kell jelentenie vagy adót fizetnie utánuk. Ha azonban túllépi ezt az összeget, akkor az egész adóköteles.

A kriptóból származó rövid távú tőkeveszteségek levonhatók a tőkenyereségből az adókötelezettség csökkentése érdekében.

A kripto elidegenítései a következők:

🏡  Kripto eladása EUR-ért vagy más fiat valutáért.

🤝🏽  Egy kripto cseréje egy másikra, beleértve az NFT-ket, stablecoinokat és egyéb tokeneket.

🧸  Kripto elköltése áruk vagy szolgáltatások fizetésére.

Más kriptotranzakciók további bevételt eredményezhetnek. Ide tartoznak:

💰  Fizetés kriptóban
⛏️  Bányászati jutalmak
🏦  Staking jutalmak
💸  Ajánlói bónuszok
🪂  Airdropok – ha cserébe tett valamiért.

Ezenkívül számos DeFi tevékenység is adóköteles lehet – mindez attól függ, hogy új tokeneket szerez-e, vagy mennyi ideig tartotta eszközét, ha kriptóval kereskedik. Célszerű tapasztalt kriptókönyvelővel konzultálni, ha DeFi tranzakciói vannak, mivel a BZSt nem nyújt iránymutatást. 

A legfrissebb BZSt jövedelemadó-kulcsokat itt tekintheti meg.

Először meg kell határoznia a bekerülési költségét. Ez magában foglalja a kriptóért fizetett összeget, valamint az esetlegesen felmerülő díjakat, például a vásárlási vagy eladási díjakat. Például, ha 1 ETH-t vásárolt 1 500 €-ért, és 50 € vásárlási díjat fizetett, az adott ETH teljes bekerülési költsége 1 550 € lenne.

Más módon, egyértelmű vásárlási költség nélkül szerzett kriptó esetén a bekerülési költség az eszköz euróban kifejezett piaci értéke a megszerzés napján.

A legtöbb befektető nem egyedi kriptoeszközökkel kereskedik, mint az előző példánkban. Ehelyett több platformon és több azonos típusú eszközzel kereskednek. Tegyük fel, hogy az év során 3 ETH-t vásárolt, mindegyiket különböző áron. Honnan tudja, melyik bekerülési költséget kell használnia a nyereség vagy veszteség kiszámításához?

Itt jön képbe a bekerülési költség számításának módszere, és a BZSt egyértelmű iránymutatást ad arra vonatkozóan, hogy ahol lehetséges, az egységeket specifikusan azonosítani kell. Ha azonban ez nem lehetséges, a befektetőknek a FIFO (First In, First Out) könyvelési módszert kell alkalmazniuk. Ez a módszer előírja, hogy az elsőként megszerzett eszköz az elsőként elidegenített eszköz.

Miután meghatározta a bekerülési költségét, vonja le ezt az összeget az eladási árból, hogy kiszámítsa a tranzakcióból származó nyereségét vagy veszteségét.

Ha kriptót adott el kereskedés vagy költés útján, akkor az elidegenítés napján érvényes euróban kifejezett piaci értékét használja eladási árként.

Ha rövid távú tőkenyeresége van, akkor az összeg után jövedelemadót kell fizetnie. Ha rövid távú tőkevesztesége van, azt szembeállíthatja az adóköteles nyereségével, hogy csökkentse adókötelezettségét.

Ha nincsenek adóköteles nyereségei, amelyekkel szemben a veszteségeket elszámolhatná, akkor ezeket a veszteségeket átviheti a jövőbeli nyereségekkel szembeni elszámolásra – de ehhez be kell jelentenie azokat az adóbevallásában.

A BZSt egyértelműen kijelenti, hogy Ön tőkveszteséget igényelhet elveszett vagy ellopott kriptó esetén, de csak akkor, ha bizonyítékot szolgáltat. Ez magában foglalja a tárca címét és a tulajdonjog igazolását, a kulcs megszerzésének és elvesztésének dátumait, az elveszett kriptovaluta megszerzésének költségét, a tárca feletti Ön általi ellenőrzés megerősítését, az elveszett kriptovaluta mennyiségét az elvesztés időpontjában, annak igazolását, hogy Ön birtokolja a hardvert, ahol a tárca tárolva van, valamint a tranzakciós nyilvántartásokat, amelyek egy tőzsdén keresztül összekapcsolják a tárcát az Ön személyazonosságával.

Miután Ön kiszámította adóköteles rövid távú nyereségeit, veszteségeit és jövedelmét, ezt jelentenie kell a BZSt-nek az éves adóbevallásában. Ezt online is megteheti az Elster portálon keresztül, vagy papír alapú űrlapokkal:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Általános adóbevallási űrlap)
• Anlage SO (egyéb jövedelmekre)

Az Ön költségalapjának nyomon követése a BZSt irányelveinek megfelelően, a nyereségek és veszteségek kiszámítása, valamint bármely kriptójövedelem valós piaci értékének meghatározása kihívást jelenthet az aktív befektetők számára. Éppen ezért sokan választják a Koinly-hoz hasonló kriptóadó-kalkulátor használatát a folyamat egyszerűsítésére.

A Koinly segítségével vagy SSO (OAuth) kapcsolaton keresztül csatlakozhat a Krakenhez az automatikus adatimportáláshoz, vagy exportálhatja számlaelőzményeit a Krakenből CSV-fájlként, és manuálisan feltöltheti.

Miután a Koinly rendelkezik az Ön tranzakciós adataival, meghatározza az Ön költségalapját, kiszámítja az Ön nyereségeit, veszteségeit és jövedelmét, és elkészíti az Ön kriptóadó-jelentéseit az egyszerű benyújtás érdekében.

Ön nem kerülheti el legálisan az adózást a kriptója után anélkül, hogy a BZSt büntetéseivel szembesülne, de csökkentheti adószámláját a következőkkel:

💎  Egy évig tartó Hodling adómentes hosszú távú tőkenyereségért.
♥️  Használja ki az 1000 € és 256 € értékű mentességi határokat (de ne feledje, ha túllépi ezeket az összegeket, a teljes összeg adóköteles).
🔍  Kövesse nyomon és hasznosítsa ki a nem realizált rövid távú veszteségeit, hogy azonosítsa a veszteségek leírásának lehetőségeit (a Koinly rendelkezik egy adóoptimalizálási eszközzel, amely segít Önnek ebben!)

Most, hogy megértette, hogyan adóznak a digitális eszközbefektetései, miért ne folytatná kriptóútját a Tanulóközpontunk felkeresésével?