Spanyol kriptoadó-útmutató 2025: Legújabb AEAT frissítések

Egyes kriptovaluta-tevékenységek adómentesek. Ezek közé tartoznak:

💳  Kriptovaluta vásárlása EUR-ral.

🔁  Kriptovaluta átutalása saját pénztárcák között.

🔒  Kriptovaluta tartása – kivéve, ha vagyonadó alá esik.

Spanyolországban a kriptovaluta tőkepiaci eszközként van besorolva, és az Ön konkrét tranzakciójától és nettó vagyonától függően különböző adók alá eshet:

🛟  Megtakarítási jövedelemadó (Base Imponible del Ahorro)

✅  Jövedelemadó (Base Imponible General)

🏘️  Vagyonadó

🎁  Öröklési és ajándékozási adó

A spanyolországi kriptovalutákból származó tőkenyereség megtakarítási jövedelemként van besorolva. Ezt az adót minden alkalommal fizeti, amikor kriptovalutát ad el EUR-ért (vagy más fiat valutáért), vagy kriptovalutát egy másik kriptovalutára cserél, és nyereséget realizál.

A teljes nyereségétől függően 19% és 28% közötti adót fizet. Az AEAT megtakarítási jövedelemadó-kulcsait itt tekintheti meg.

A kriptovaluta veszteségeket hasonló tőkenyereségekkel szemben számolhatja el. Ha nincs nyeresége, vagy veszteségei meghaladják a nyereségeit, azokat akár négy évig is átviheti. Ezt követően, ha még mindig vannak fel nem használt veszteségei, akkor évente akár 25%-ot is elszámolhat más megtakarítási jövedelmekkel, mint például osztalék, kamat és kötvényekkel szemben.

Egyéb kriptovaluta-tranzakciók további jövedelmet eredményezhetnek, amelyek általános jövedelemadó (Base Imponible General) alá esnek. Ezek közé tartozik:
⛏️  Bányászati jutalmak
🏦  Staking jutalmak
🪂  Airdropok
💸  Ajánlói bónuszok

Ezenkívül számos DeFi tevékenység is jövedelemadó alá eshet – legyen szó megtakarítási jövedelemadóról vagy általános jövedelemadóról. Tanácsos tapasztalt kriptoadós szakemberrel konzultálni, ha DeFi tranzakciói vannak, mivel az AEAT minimális útmutatást nyújt.

Spanyolország legtöbb, de nem minden régiója alkalmaz vagyonadót, és a kriptóban tartott eszközöket be kell vonni ezekbe a számításokba. Az adókulcsok és mentességek régiónként eltérőek, jellemzően 700 000 € körül kezdődnek, az adókulcsok pedig 0,2% és több mint 3% között mozognak.

Madrid és Andalúzia jelenleg nem vet ki vagyonadót, de ha összes vagyona meghaladja a 2 millió eurót, akkor is be kell nyújtania vagyonadó-bevallást jelentéstételi célból.

Ha vagyona meghaladja a mentességi határt, vagyonadó-bevallást kell benyújtania, amely magában foglalja a kriptó EUR-értékét, az adott adóév december 31-i piaci árfolyama alapján.

Ha kriptovalutákat örököl, azokat fel kell tüntetni az ISD-nyilatkozatában.

A vagyonadóhoz hasonlóan az örökölt vagy ajándékba kapott kriptó után fizetendő összeg a kapott értéktől és az Ön régiójától függ. Minden autonóm közösség saját adókulcsokat határoz meg, amelyek jellemzően 7% és 36,5% között mozognak.

Kezdje a bekerülési értékének kiszámításával, amely magában foglalja a kriptóért fizetett árat, valamint az ehhez kapcsolódó díjakat, például a vásárlási vagy eladási díjakat. Például, ha Ön 1 BTC-t vett 30 000 €-ért és 200 € vásárlási díjat fizetett, akkor az adott BTC teljes bekerülési értéke 30 200 € lenne.

Az egyéb módon, egyértelmű beszerzési költség nélkül megszerzett kriptó esetében a bekerülési érték az eszköz tisztességes piaci értéke EUR-ban azon a napon, amikor azt megkapta.

A legtöbb befektető nem egyedi kriptoeszközökkel kereskedik önállóan, mint a korábbi példánkban. Ehelyett több platformot használnak, és több egységet tartanak ugyanabból az eszközből. Például, ha Ön 3 BTC-t vásárolt különböző árakon több éven keresztül, hogyan dönti el, melyik bekerülési értéket használja a nyereségek vagy veszteségek kiszámításakor?

Itt jönnek képbe a bekerülési érték meghatározási módszerek. Az AEAT világos útmutatást ad, amely szerint a befektetőknek a FIFO (First In, First Out) számviteli módszert kell alkalmazniuk, ami azt jelenti, hogy az elsőként megszerzett eszközt tekintik az elsőként eladottnak.

Miután megállapította a bekerülési értékét, vonja le azt az eladási árból a nyereség vagy veszteség meghatározásához. Ha más módon értékesítette kriptóját, például elcserélte, akkor az értékesítés napján érvényes tisztességes piaci értékét EUR-ban használja eladási árként.

Tőkenyeresége az megtakarítási jövedelemadó hatálya alá esik, míg tőkeveszteségeit levonhatja ebből, hogy csökkentse adókötelezettségét. 

Az Agencia Tributaria nem ad útmutatást arra vonatkozóan, hogy az elveszett vagy ellopott kriptó tőkeveszteségként elszámolható-e. Ezért ilyen esetekben forduljon adótanácsadóhoz a konkrét körülményeivel kapcsolatos tanácsért.

Miután kiszámította tőkenyereségét és egyéb kriptóból származó jövedelmét, ezt jelentenie kell az Agencia Tributaria felé éves adóbevallásában. A legtöbb adófizető ezt az AEAT Renta Online portálján keresztül teszi meg. Tranzakcióitól, teljes vagyonától és egyéb tényezőktől függően több nyomtatványra is szüksége lehet. Ezek a következők lehetnek:

• Bányászjutalmak: Jelentse a D1 (Rendimientos de actividades económicas) mezőben, a 0178-as rovatban.
• Staking jutalmak: Jelentse a B (Rendimientos del capital mobiliario) mezőben, a 0031-es rovatban.
• Kripto eladások vagy ügyletek: Jelentse az F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) mezőben, az 1804-es rovatban.
• Model 720: Ezt a nyomtatványt az 50 000 € feletti külföldi eszközök – beleértve az ingatlanokat, bankszámlákat, részvényeket és életbiztosításokat – bejelentésére használják vagyonadó céljából. Bár korábban úgy gondolták, hogy a kriptovalutákra is vonatkozik, a spanyol kincstár megerősítette, hogy a kripto nem tartozik ide. Azonban, ha Önnek más, 50 000 € feletti külföldi eszköze van, akkor továbbra is be kell nyújtania a Model 720 nyomtatványt.
• Model 721: Spanyolország csalásellenes adóreformjának része, és a külföldön tartott kriptóra vonatkozik. Ha portfóliója meghaladja az 50 000 €-t, akkor évente január 1. és március 31. között be kell nyújtania, 2023-tól kezdődően. A kriptót december 31-i átlagárán kell értékelni, és ha meghaladta az 50 000 €-t, de ez alá esett, akkor jelentenie kell, amikor az érték csökkent. A határidő elmulasztása 200 € büntetést von maga után, míg a helytelen benyújtás 150 €-t.

A költségalap nyomon követése az Agencia Tributaria iránymutatásai szerint, a nyereségek és veszteségek kiszámítása, valamint a kriptojövedelem értékelése bonyolult lehet az aktív befektetők számára. Ezért sokan használnak kripto adókalkulátort, például a Koinly-t, a folyamat egyszerűsítésére.

A Koinly segítségével SSO (OAuth) kapcsolaton keresztül csatlakozhat a Kraken-hez az automatikus adatimportáláshoz, vagy manuálisan feltöltheti fiókelőzményeinek CSV fájlját. Miután importálta tranzakciós adatait, a Koinly kiszámítja költségalapját, nyereségeit, veszteségeit és jövedelmét, majd részletes adójelentéseket generál az egyszerű bevalláshoz.

Jogi úton nem kerülheti el a kripto adózását az Agencia Tributaria szankciói nélkül, de csökkentheti kripto adóit az alábbiakkal:

🔍  Kövesse nyomon és gyűjtse be nem realizált rövid távú veszteségeit, hogy azonosítsa a veszteségek leírására vonatkozó lehetőségeket (a Koinly rendelkezik adóoptimalizálási eszközzel, amely segít ebben!)

💎  Hodl a holdig.

Most, hogy megértette, hogyan adóztatják digitális eszközbefektetéseit, miért ne folytatná kripto útját azzal, hogy megnézi a Learn Center-ünket.