Spanyol kripto adózási útmutató 2025: Legújabb AEAT frissítések

Néhány kriptovaluta-tevékenység adómentes. Ezek a tevékenységek a következők:

💳  Kriptovaluta vásárlása EUR-ért.

🔁  Kriptovaluta átutalása saját pénztárcák között.

🔒  Kriptovaluta tartása – kivéve, ha vagyonadó alá esik

A kriptovaluta Spanyolországban tőkeeszköznek minősül, és a konkrét tranzakciótól és nettó vagyonától függően különböző adók alá eshet:

🛟  Megtakarítási jövedelemadó (Base Imponible del Ahorro)

✅  Jövedelemadó (Base Imponible General)

🏘️  Vagyonadó

🎁  Öröklési és ajándékozási adó

A kriptovalutákból származó tőkenyereséget Spanyolországban megtakarítási jövedelemként osztályozzák. Ezt az adót akkor fizeti, ha kriptovalutát ad el EUR-ért (vagy más fiat valutáért), vagy kriptovalutát cserél egy másik kriptovalutára és nyereséget realizál.

Az adó mértéke 19% és 28% között mozog az összes nyereségétől függően. Az aktuális AEAT megtakarítási jövedelemadó-kulcsokat itt tekintheti meg.

A kriptovaluta veszteségeit hasonló tőkenyereségekkel szemben elszámolhatja. Ha nincs nyeresége, vagy veszteségei meghaladják a nyereségét, akkor azokat legfeljebb négy évig továbbviheti. Ezt követően, ha még mindig vannak fel nem használt veszteségei, évente legfeljebb 25%-ot elszámolhat más megtakarítási jövedelmekkel, például osztalékokkal, kamatokkal és kötvényekkel szemben.

Egyéb kriptovaluta-tranzakciók egyéb jövedelmet eredményezhetnek, amely általános jövedelemadó (Base Imponible General) alá esik. Ez magában foglalja:
⛏️  Bányászati jutalmak
🏦  Staking jutalmak
🪂  Airdropok
💸  Ajánlói bónuszok

Ezenkívül számos DeFi tevékenység is adóköteles lehet – legyen szó megtakarítási jövedelemadóról vagy általános jövedelemadóról. Célszerű tapasztalt kripto könyvelővel beszélni, ha DeFi tranzakciói vannak, mivel az AEAT minimális iránymutatást ad.

Spanyolország legtöbb, de nem minden régiójában alkalmaznak vagyonadót, és a kriptovaluta-állományokat is bele kell foglalni ezekbe a számításokba. Az adókulcsok és mentességek régiónként eltérőek, jellemzően 700 000 € körül kezdődnek, 0,2% és több mint 3% közötti kulcsokkal.

Madrid és Andalúzia jelenleg nem vet ki vagyonadót, de ha összes vagyona meghaladja a 2 millió €-t, akkor is be kell nyújtania vagyonadó-bevallást jelentési célból.

Ha eszközei meghaladják a mentességi határt, vagyonadó-bevallást kell benyújtania, amely tartalmazza a kriptovaluta EUR értékét az adott adóév december 31-i piaci ára alapján.

Ha kriptovalutákat örököl, azokat fel kell tüntetnie az ISD nyilatkozatában.

A vagyonadóhoz hasonlóan az örökölt vagy ajándékba kapott kriptovaluta után fizetendő összeg a kapott értéktől és a régiójától függ. Minden autonóm közösség saját kulcsokat állapít meg, amelyek jellemzően 7% és 36,5% között mozognak.

Kezdje a bekerülési érték kiszámításával, amely magában foglalja a kriptovalutáért fizetett árat, valamint az összes kapcsolódó díjat, például a vásárlási vagy eladási díjakat. Például, ha 1 BTC-t vásárolt 30 000 €-ért, és fizetett 200 € vásárlási díjat, akkor az adott BTC teljes bekerülési értéke 30 200 € lenne.

Az egyéb módon, egyértelmű vásárlási költség nélkül megszerzett kriptovaluta esetében a bekerülési érték az eszköz EUR-ban kifejezett tisztességes piaci értéke azon a napon, amikor megkapta.

A legtöbb befektető nem kereskedik egyedi kriptoeszközökkel elszigetelten, mint az előző példánkban. Ehelyett több platformot használnak, és ugyanazon eszköz több egységét tartják. Például, ha több éven keresztül különböző árakon vásárolt 3 BTC-t, hogyan dönti el, melyik bekerülési értéket használja a nyereség vagy veszteség kiszámításakor?

Itt jönnek képbe a bekerülési érték módszerek. Az AEAT egyértelmű iránymutatást ad, miszerint a befektetőknek a FIFO (First In, First Out) könyvelési módszert kell alkalmazniuk, ami azt jelenti, hogy az elsőként megszerzett eszközt tekintik az elsőként eladottnak.

Miután meghatározta a bekerülési értékét, vonja le azt az eladási árából, hogy meghatározza nyereségét vagy veszteségét. Ha más módon rendelkezett a kriptovalutájáról, például kereskedett vele, akkor az elidegenítés napján érvényes tisztességes piaci értékét EUR-ban használja eladási árként.

Tőkenyeresége megtakarítási jövedelemadó alá esik, míg tőkeveszteségeit elszámolhatja ezzel szemben az adószámlájának csökkentése érdekében. 

Az Agencia Tributaria nem ad iránymutatást arra vonatkozóan, hogy az elveszett vagy ellopott kriptovaluta tőkeveszteségként elszámolható-e. Ezért ilyen esetekben adótanácsadóval kell konzultálnia a konkrét körülményeivel kapcsolatban.

Miután kiszámította a kriptovalutából származó tőkenyereségét és egyéb jövedelmét, be kell jelentenie azt az Agencia Tributaria felé az éves adóbevallásában. A legtöbb adófizető ezt az AEAT Renta Online portálján keresztül teszi meg. Számos nyomtatványra lehet szüksége a tranzakcióitól, az összes nettó vagyonától és egyéb tényezőktől függően. Ezek a következők lehetnek:

• Bányászati jutalmak: Jelentse a D1 (Rendimientos de actividades económicas) alatt a 0178-as mezőben.
• Staking jutalmak: Jelentse a B (Rendimientos del capital mobiliario) alatt a 0031-es mezőben.
• Kripto eladások vagy cserék: Jelentse az F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) alatt az 1804-es mezőben.
• A 720-as modell a külföldi eszközök, például ingatlanok, bankszámlák, részvények és életbiztosítások 50 000 € feletti értékének bejelentésére szolgál vagyonadó céljából. Bár korábban úgy vélték, hogy a kriptovalutára is vonatkozik, a spanyol kincstár megerősítette, hogy a kriptovaluta nem tartozik ide. Azonban, ha más, 50 000 €-t meghaladó külföldi eszközzel rendelkezik, akkor is be kell nyújtania a 720-as modellt.
• A 721-es modell, amely Spanyolország csalásellenes adóreformjának része, a külföldön tartott kriptovalutára vonatkozik. Ha portfóliója meghaladja az 50 000 €-t, akkor évente január 1. és március 31. között be kell nyújtania, 2023-tól kezdődően. A kriptovalutát az adott év december 31-i átlagára alapján kell értékelni, és ha meghaladta az 50 000 €-t, de az alá esett, akkor be kell jelentenie, amikor az érték csökkent. A határidő elmulasztása 200 € büntetést von maga után, míg a hibás benyújtás 150 € bírságot.

A bekerülési érték nyomon követése az Agencia Tributaria iránymutatásai szerint, a nyereségek és veszteségek kiszámítása, valamint a kriptojövedelem értékelése összetett lehet az aktív befektetők számára. Ezért sokan használnak kriptoadó-kalkulátort, például a Koinly-t, a folyamat egyszerűsítésére.

A Koinly segítségével SSO (OAuth) kapcsolaton keresztül csatlakozhat a Krakenhez az automatikus adatimportáláshoz, vagy manuálisan feltölthet egy CSV fájlt a számlatörténetéről. Miután importálta a tranzakciós adatait, a Koinly kiszámítja a bekerülési értékét, a nyereségeit, veszteségeit és jövedelmét, majd részletes adóbevallási jelentéseket generál az egyszerű bevalláshoz.

Jogi úton nem kerülheti el a kriptovaluta adózását az Agencia Tributaria büntetései nélkül, de csökkentheti kriptoadóit az alábbiakkal:

🔍  Kövesse nyomon és gyűjtse be nem realizált rövid távú veszteségeit, hogy azonosítsa a veszteségek begyűjtésének lehetőségeit (a Koinly rendelkezik adóoptimalizálási eszközzel, amely segít ebben!)

💎  Hodl a holdig.

Most, hogy megértette, hogyan adóznak a digitális eszköz befektetései, miért ne folytatná kripto utazását a Tudásközpontunk megtekintésével.