Australijski przewodnik po podatkach od kryptowalut 2025: Najnowsze aktualizacje ATO

Istnieją pewne działania związane z kryptowalutami, które są zwolnione z podatku. Działania te obejmują:

💳  Kupowanie kryptowalut (w tym NFT) za dolary australijskie.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Trzymanie kryptowalut.

🎁  Otrzymywanie kryptowalut w prezencie.

⛏️  Nagrody z hobbystycznego miningu.

💳  Kupowanie towarów lub usług za pomocą kryptowalut, jeśli kryptowaluta jest aktywem do użytku osobistego.

♥️  Przekazywanie kryptowalut zarejestrowanej organizacji charytatywnej.

ATO klasyfikuje kryptowaluty jako własność. W związku z tym zyski z Twoich działań handlowych mogą być opodatkowane jako zyski kapitałowe lub zwykły dochód, w zależności od konkretnej transakcji i sposobu, w jaki ATO klasyfikuje Twoje działania inwestycyjne.

Jeśli Twoje kryptowaluty są opodatkowane jako zwykły dochód, zapłacisz podatek dochodowy od całości tego dochodu. Jeśli Twoje kryptowaluty są opodatkowane jako zysk kapitałowy, możesz skorzystać z 50% długoterminowej ulgi podatkowej od zysków kapitałowych i znacznie zmniejszyć swój rachunek podatkowy.

ATO posiada pewne wytyczne dotyczące tego, co stanowi różnicę między traderem a inwestorem, ale w skrócie:

🤑 Trader używa kryptowalut do generowania dochodu i działa w ramach struktury biznesowej. Konkretna definicja tradera według ATO to osoba, która podejmuje „działalność gospodarczą w celu uzyskania dochodu z kupna i sprzedaży akcji”. Czynniki obejmują wolumen transakcji, motyw zysku, prowadzenie dokumentacji i plany biznesowe. Zyski traderów są opodatkowane jako dochód i nie mogą oni skorzystać z 50% długoterminowej ulgi podatkowej od zysków kapitałowych.

🤓 Inwestor to osoba fizyczna inwestująca w dany aktyw w celu uzyskania przyszłego zwrotu, z zamiarem stopniowego budowania majątku przez dłuższy okres czasu, z zyskami pochodzącymi z długoterminowych zysków kapitałowych. W niektórych przypadkach może również posiadać dochody, w zależności od sposobu nabycia kryptowalut. Inwestorzy mogą skorzystać z ulgi, która daje im 50% ulgę podatkową od długoterminowych zysków kapitałowych.

W pozostałej części tego przewodnika skupimy się na tym, jak transakcje będą opodatkowane dla większości inwestorów z zyskami kapitałowymi oraz na transakcjach, które będą opodatkowane jako dochód niezależnie od tego, czy jesteś traderem, czy inwestorem.

Kiedy zbywasz aktywa, takie jak krypto, będziesz mieć zysk lub stratę kapitałową. Zyski i straty MOGĄ podlegać zdarzeniom podatkowym. 

ATO nie ma konkretnej stawki podatku od zysków kapitałowych. Będziesz płacić podatek dochodowy (w stawce progowej, w którą wpadniesz) od zysków krótkoterminowych z aktywów posiadanych krócej niż rok. Tymczasem w przypadku zysków długoterminowych z aktywów posiadanych dłużej niż rok otrzymasz 50% zniżki (więc zapłacisz podatek dochodowy w swojej stawce progowej tylko od połowy swoich zysków).

Najnowsze progi podatkowe ATO możesz zobaczyć tutaj.

Następujące transakcje są zbyciem zgodnie z wytycznymi ATO:

🏡  Sprzedaż krypto za dolary australijskie lub inną walutę fiducjarną.

🤝🏽  Wymiana jednego krypto na inne, w tym NFT, stablecoinów lub innych tokenów.

🧸  Wydawanie krypto na opłacenie towarów lub usług – chyba że to krypto jest aktywem do użytku osobistego.

🎁  Darowizna krypto.

Szybka uwaga dotycząca zasady aktywów do użytku osobistego – krypto może być aktywem do użytku osobistego, ale warunki, które muszą być spełnione, aby tak było, są bardzo specyficzne.

Aktywem do użytku osobistego jest aktywo kapitałowe o wartości 10 000 $ lub mniej, które przechowujesz do użytku osobistego lub dla przyjemności, a zyski i straty z tych aktywów są ignorowane do celów podatkowych. W przypadku krypto, wytyczne ATO mówią, że aktywo krypto nabyte i użyte w krótkim czasie do zakupu przedmiotów do użytku osobistego jest bardziej prawdopodobne, że będzie aktywem do użytku osobistego, natomiast aktywo krypto nabyte i utrzymywane przez pewien czas przed użyciem do zakupu przedmiotów do użytku osobistego jest mniej prawdopodobne, że będzie aktywem do użytku osobistego. Innymi słowy, jeśli kupiłeś/aś krypto z zamiarem użycia ich do nabycia towarów, mogą one być aktywem do użytku osobistego. Jeśli długoterminowo utrzymywałeś/aś krypto i użyłeś/aś ich do nabycia towarów, jest mało prawdopodobne, że będą one aktywem do użytku osobistego.

Nawet dla inwestorów indywidualnych istnieją transakcje, w których Twoje zyski z krypto będą zwykłym dochodem z perspektywy podatkowej (i opodatkowane jako takie). Należą do nich:

💰  Otrzymywanie wynagrodzenia w krypto
🏦  Nagrody za staking
💸  Bonusy za polecenie
🪂  Airdropy krypto – z wyłączeniem airdropów początkowej alokacji
🎨  Sprzedaż stworzonego przez siebie NFT

Ponadto, chociaż ATO nie wydało jeszcze konkretnych wytycznych dotyczących transakcji DeFi, nie oznacza to, że Twoje inwestycje DeFi są wolne od podatku. Zamiast tego musisz zapoznać się z istniejącymi wytycznymi i wywnioskować prawdopodobne traktowanie podatkowe, najlepiej z pomocą doświadczonego księgowego specjalizującego się w krypto.

Zanim będziesz mógł/mogła obliczyć jakiekolwiek zyski lub straty, potrzebujesz swojej podstawy kosztowej dla krypto. 

Jest to wszystko, co kosztowało Cię nabycie krypto, plus wszelkie dopuszczalne opłaty zakupu lub sprzedaży. Na przykład, jeśli kupiłeś/aś 1 BTC za 50 000 $ z opłatą za zakup w wysokości 500 $ – Twoja podstawa kosztowa dla tego BTC wynosiłaby 50 500 $.

W przypadku krypto, które nabyłeś/aś w inny sposób, gdzie nie masz jasnej ceny zakupu, jest to uczciwa wartość rynkowa Twoich krypto w AUD w dniu ich otrzymania. 

W większości przypadków inwestorzy nie dokonują transakcji tylko jednym aktywem kryptowalutowym jednocześnie. Dokonują transakcji wieloma aktywami tego samego rodzaju na wielu platformach, a śledzenie podstawy kosztowej w tych scenariuszach może być skomplikowane. Na przykład, jeśli kupiłeś 3 BTC po trzech różnych cenach, a później sprzedałeś 1 BTC, skąd wiesz, którą podstawę kosztową zastosować?

W takich przypadkach ATO informuje, że indywidualni inwestorzy mogą wybrać jedną z trzech różnych metod księgowania, aby określić kolejność, w jakiej zbywali swoje kryptowaluty i którą podstawę kosztową zastosować:

🥇  FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło): ta metoda określa, że pierwsza kryptowaluta, którą nabyłeś, jest pierwszą, którą zbywasz. Jest to często preferowana metoda dla tych, którzy chcą skorzystać z długoterminowych ulg podatkowych od zysków kapitałowych.

🤑  HIFO (najdroższe weszło, pierwsze wyszło): ta metoda określa, że kryptowaluta o najwyższej podstawie kosztowej jest pierwszą, którą zbywasz. Jest to często preferowana metoda dla tych, którzy chcą jak najbardziej zmniejszyć swoje opodatkowane zyski.

🤏  LIFO (najtańsze weszło, pierwsze wyszło): ta metoda określa, że kryptowaluta o najniższej podstawie kosztowej jest pierwszą, którą zbywasz.

W przypadku traderów, ATO jasno stwierdza, że mogą oni stosować wyłącznie metodę księgowania FIFO.

Inną rzeczą, którą musisz wziąć pod uwagę, są transakcje typu „wash sale” (sprzedaż-kupno tej samej akcji). Wash sale ma miejsce, gdy inwestor zbywa aktywo i nabywa to samo (lub zasadniczo podobne aktywo) w krótkim okresie czasu w celu stworzenia sztucznych strat dla korzyści podatkowej. ATO nie określa konkretnego okresu, który uznaje za wash sale. Zamiast tego, kluczowe są intencje – jeśli okaże się, że inwestor celowo tworzy sztuczne straty w celu uzyskania korzyści podatkowej, takie transakcje zostaną uznane za wash sales, a straty nie zostaną uwzględnione.

Po określeniu podstawy kosztowej (i metody księgowania), po prostu odejmij podstawę kosztową od ceny sprzedaży, aby ustalić swój zysk lub stratę kapitałową. 

Jeśli w inny sposób zbyłeś swoje kryptowaluty, na przykład poprzez handel, wydanie lub podarowanie, użyj wartości rynkowej swoich kryptowalut w AUD w dniu zbycia jako ceny sprzedaży. 

Jeśli osiągniesz zysk kapitałowy, zapłacisz podatek dochodowy według stawki obowiązującej w Twoim przedziale podatkowym od tego zysku. Jeśli posiadasz aktywa dłużej niż rok, otrzymasz 50% zniżki, co oznacza, że zapłacisz podatek tylko od połowy tego zysku.

Jeśli masz stratę kapitałową, możesz ją odliczyć od opodatkowanych zysków, aby zmniejszyć swój rachunek podatkowy.  Jeśli nie masz żadnych zysków, od których można by odliczyć straty, możesz przenieść te straty na przyszłość, aby odliczyć je od przyszłych zysków.

Jeśli straciłeś swoje kryptowaluty – czy to z powodu utraty klucza prywatnego, czy kradzieży kryptowalut – możesz być w stanie zgłosić stratę kapitałową do ATO.

Ale wszystko to zależy od tego, czy utracona kwota jest niemożliwa do odzyskania. Innymi słowy, będziesz potrzebować dowodów (i to wielu), że nie możesz odzyskać swoich kryptowalut. W przypadku utraty klucza prywatnego lub kradzieży, jest to bardziej prawdopodobne, że będzie to udane zgłoszenie straty kapitałowej do ATO. Natomiast straty kryptowalutowe wynikające z ataków hakerskich na giełdy i tym podobne, gdzie giełda może Cię jeszcze zwrócić, mogą być mniej udane. 

Po obliczeniu zysków, strat i dochodów – zgłaszasz je do ATO w swoim rocznym zeznaniu podatkowym. Możesz to zrobić za pośrednictwem usługi ATO myTax lub za pomocą formularzy papierowych, w tym:

• Zeznanie podatkowe dla osób fizycznych (NAT 2541)
• Zeznanie podatkowe dla osób fizycznych (sekcja uzupełniająca – NAT 2679)
• Harmonogram podatku od zysków kapitałowych, jeśli zarobiłeś więcej niż 10 000 $

Zebranie wszystkich potrzebnych informacji w celu dokładnego obliczenia podatków od kryptowalut to ciężka praca, dlatego większość inwestorów decyduje się na użycie kalkulatora podatkowego od kryptowalut, takiego jak Koinly, aby to uprościć. 

Z Koinly możesz połączyć się z Kraken za pośrednictwem SSO (OAuth), aby automatycznie importować dane, lub możesz wyeksportować historię swojego konta z Kraken jako plik CSV i zamiast tego przesłać go do Koinly. 

Gdy Koinly otrzyma dane transakcyjne z Kraken, identyfikuje Twoją bazę kosztową i oblicza Twoje zyski, straty, dochody z kryptowalut i wiele więcej. Możesz także wybrać preferowaną metodę księgowania, aby zobaczyć, jak wpływa to na Twój rachunek podatkowy. Gdy będziesz zadowolony z cyfr, możesz wygenerować raporty podatkowe dotyczące kryptowalut, w tym raport ATO myTax, i użyć go do łatwego zgłoszenia kryptowalut w rocznym zeznaniu podatkowym.

Nie możesz uniknąć podatku od kryptowalut bez narażania się na gniew ATO, ale istnieje wiele kroków, które inwestorzy mogą podjąć, aby legalnie płacić niższe podatki, w tym: 

🔍  Śledzenie niezrealizowanych strat w celu zidentyfikowania możliwości ich wykorzystania. Koinly ma funkcję optymalizacji podatkowej, która może Ci w tym pomóc!

🌽  Wykorzystywanie tych strat w celu skompensowania ich z opodatkowanymi zyskami i zmniejszenia ogólnego rachunku podatkowego.

🧮  Wybór najlepszej metody księgowania dla Twoich okoliczności spośród FIFO, HIFO i LIFO.

🧓  Inwestowanie w kryptowalutowy SMSF.

💎  Trzymanie kryptowalut przez ponad rok przed zbyciem, aby uzyskać 50% zniżki na długoterminowy podatek od zysków kapitałowych.

♥️ Przekaż darowiznę na rzecz kwalifikowanego odbiorcy darowizny, aby ubiegać się o odliczenie podatkowe.

Skoro już rozumiesz, jak opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, dlaczego nie kontynuować swojej przygody z kryptowalutami, sprawdzając nasze Centrum nauki.