Francuski przewodnik po podatkach kryptowalutowych 2025: Najnowsze aktualizacje DGFiP

Na szczęście niektóre działania związane z kryptowalutami są we Francji zwolnione z podatku. Działania te obejmują:

💳  Kupowanie kryptowalut za EUR.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Przechowywanie kryptowalut.

💸  Zyski kapitałowe z handlu kryptowalutami za kryptowaluty – w tym stablecoinami, tokenami i NFT.

Ogólnie rzecz biorąc, najczęstsze działania związane z kryptowalutami podlegają opodatkowaniu jako zyski kapitałowe.

Istnieją jednak pewne działania, które są traktowane jako zwykły dochód.

We Francji kryptowaluty są opodatkowane przede wszystkim jako mienie ruchome, z wyjątkiem nagród za wydobycie i handlu profesjonalnego, które podlegają reżimowi podatkowemu BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Wynika to z niedawnej aktualizacji wytycznych z 2023 roku. Przed wprowadzeniem nowych wytycznych, jeśli prowadziłeś/-aś częsty handel lub o dużym wolumenie, DGFiP (francuski organ podatkowy) mógł zaklasyfikować Cię jako profesjonalnego handlowca, podlegającego progresywnej stawce podatkowej BIC (0-45%).  Natomiast jeśli byłeś/-aś długoterminowym posiadaczem dokonującym okazjonalnych transakcji, byłeś/-aś bardziej prawdopodobnie opodatkowany/-a jako okazjonalny handlowiec zgodnie z ryczałtowym podatkiem PFU w wysokości 30% (12,8% podatku dochodowego + 17,2% ubezpieczenia społecznego). DGFiP decydował o tym indywidualnie, biorąc pod uwagę całkowitą inwestycję, wolumen obrotu i częstotliwość sprzedaży kryptowalut.

Jednakże, zgodnie ze zaktualizowanymi wytycznymi, zasady są prostsze: 

• Częstotliwość i wolumen obrotu nie określają już Twojego statusu podatkowego.
• Jeśli sprzedajesz kryptowaluty w ramach zarządzania swoimi prywatnymi aktywami, automatycznie podlegasz ryczałtowemu podatkowi PFU (30%) — niezależnie od wolumenu obrotu czy częstotliwości.
• Okazjonalni handlowcy mogą zamiast tego wybrać opodatkowanie progresywne, co może być korzystne dla osób o niskich dochodach w celu nieznacznego obniżenia ich stawki podatkowej.
• Profesjonalni handlowcy są teraz definiowani jako osoby angażujące się w transakcje kryptowalutowe w warunkach profesjonalnych, takie jak korzystanie z zaawansowanych narzędzi handlowych, algorytmów lub strategii wysokiej częstotliwości.
• Profesjonalni handlowcy są teraz opodatkowani w ramach BNC, tak samo jak nagrody za wydobycie, do 45%. Podatek jest oparty na zyskach netto (dochód minus wydatki).

• Jeśli roczny obrót jest niższy niż 77 700 €, handlowcy mogą korzystać z programu micro-BNC, czerpiąc korzyści z 34% odliczenia podatkowego i będąc opodatkowani tylko od 66% swojego dochodu.

DGFiP jasno stwierdza, że jedynym zbyciem, które liczy się z perspektywy podatkowej, jest sprzedaż kryptowalut za walutę fiducjarną, taką jak EUR. Handel kryptowalutami nie jest traktowany jako zbycie do celów podatkowych.

Istnieje niewielka kwota wolna od podatku w wysokości 305 € rocznie. Jeśli zarobisz mniej niż ta kwota, Twoje zyski kapitałowe będą zwolnione z podatku.

Chociaż nie ma konkretnych wytycznych DGFiP, możliwe jest również, że wydawanie kryptowalut na towary lub usługi może być zaklasyfikowane jako zbycie do celów podatkowych, biorąc pod uwagę, że proces ten zazwyczaj wiąże się ze zbyciem kryptowalut za walutę fiducjarną. 

Wytyczne DGFiP jasno wskazują, że nagrody za wydobycie kryptowalut są kategoryzowane jako dochód niekomercyjny i podlegają podatkowi BNC. 

Ze względu na ograniczone wytyczne dostępne od DGFiP dotyczące wielu innych transakcji kryptowalutowych, takich jak nagrody za staking, airdropy i tak dalej, istnieje wiele transakcji, w przypadku których niejasne są implikacje podatkowe. W związku z tym, zaleca się rozmowę z doświadczonym księgowym kryptowalutowym, jeśli masz jakiekolwiek z tych transakcji.

Najnowsze stawki podatku dochodowego BNC można sprawdzić tutaj.

Najpierw oblicz swój koszt nabycia, który obejmuje cenę zakupu Twoich kryptowalut wraz z wszelkimi powiązanymi opłatami, takimi jak opłaty transakcyjne lub giełdowe. Na przykład, jeśli kupiłeś/-aś 1 SOL za 150 € i poniosłeś/-aś opłatę zakupu w wysokości 10 €, Twój całkowity koszt nabycia dla tego ETH wyniósłby 160 €.

Jeśli nabyłeś/-aś kryptowaluty w inny sposób, bez bezpośredniej ceny zakupu, ich koszt nabycia jest określany na podstawie wartości godziwej (rynkowej) aktywów w EUR w dniu ich otrzymania.

Większość inwestorów nie sprzedaje pojedynczych aktywów krypto, jak w naszym poprzednim przykładzie – sprzedają wiele aktywów tego samego rodzaju na wielu platformach. Na przykład, nabyłeś 5 BTC w historii swoich transakcji. Skąd wiesz, którą podstawę kosztową użyć do obliczenia późniejszego zysku lub straty, gdy później sprzedasz BTC?

W tym miejscu pomocna jest metoda podstawy kosztowej, a DGFiP wymaga użycia formuły „plus values de cessions d'actifs numériques” (metoda PVCT) do obliczania podstawy kosztowej przy sprzedaży wielu aktywów tego samego rodzaju. Metoda ta uwzględnia całkowity koszt nabycia całego portfela w stosunku do wpływów ze sprzedaży. Wzór to:

Cena sprzedaży – (całkowite koszty nabycia × [cena sprzedaży ÷ całkowita wartość portfela])

Jeśli wydaje się to skomplikowane, nie martw się; możesz użyć kalkulatora podatków kryptowalutowych, takiego jak Koinly, aby wykonać to automatycznie w Twoim imieniu.

Po ustaleniu podstawy kosztowej, odejmij tę kwotę od ceny sprzedaży, aby obliczyć zysk lub stratę z transakcji. Jeśli posiadasz wiele aktywów tego samego rodzaju, użyj metody PVCT.

Jeśli uzyskasz zysk, zapłacisz od niego 30% podatku (chyba że zdecydujesz się na opodatkowanie progresywne). Jeśli poniesiesz stratę, możesz ją odliczyć od zysków kapitałowych, aby zmniejszyć całkowity podatek. 

Jeśli otrzymałeś nagrody za wydobycie kryptowalut, użyj wartości rynkowej Twojej kryptowaluty w EUR w dniu jej otrzymania, aby określić swój dochód.

DGFiP nie posiada wytycznych dotyczących konsekwencji podatkowych utraconych lub skradzionych kryptowalut. Powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uzyskać poradę, czy w Twoich konkretnych okolicznościach możesz ubiegać się o odliczenie straty kapitałowej.

Po obliczeniu podlegających opodatkowaniu zysków i wszelkich dochodów niehandlowych, zgłosisz je online za pomocą platformy FranceConnect. Formularze papierowe są dostępne, ale tylko dla tych, którzy nie mają dostępu do usługi online. Mogą być potrzebne następujące formularze:

• Formularz 2042 – Główny formularz zeznania podatkowego wymagany od wszystkich podatników do zgłaszania dochodów. Może być składany indywidualnie lub wspólnie w przypadku małżeństw.
• Formularz 2086 – Załączony do Formularza 2042, ten formularz służy do deklarowania zysków i strat kapitałowych ze sprzedaży kryptowalut za walutę fiducjarną.
• Formularz 2042 C – Wymagany do zgłaszania dochodów z wydobycia lub innych zarobków sklasyfikowanych jako BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formularz 3916-bis – Służy do ujawniania wszelkich kont kryptowalutowych prowadzonych poza Francją.

Śledzenie podstawy kosztów zgodnie z wytycznymi DGFiP, obliczanie zysków i strat oraz określanie godziwej wartości rynkowej dochodu niekomercyjnego może być skomplikowane dla aktywnych inwestorów. Dlatego wielu decyduje się na kalkulator podatku od kryptowalut, taki jak Koinly, aby usprawnić ten proces.

Dzięki Koinly możesz połączyć się z Kraken za pośrednictwem SSO (OAuth) w celu automatycznego importu danych lub ręcznie przesłać historię swojego konta Kraken jako plik CSV.

Po przesłaniu danych transakcyjnych Koinly obliczy Twoją podstawę kosztów zgodnie z metodą PVCT, a następnie obliczy Twoje zyski, straty i dochody, zanim wygeneruje raporty podatkowe dotyczące kryptowalut, co ułatwi ich złożenie.

Nie możesz legalnie uniknąć podatku od kryptowalut bez ponoszenia kar od DGFiP, ale możesz zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe poprzez:

💎  Handel kryptowalutami za kryptowaluty – Twoje zyski są zwolnione z podatku!
♥️  Wypłata na stablecoiny
🔍  Śledź i wykorzystuj swoje niezrealizowane straty, aby zidentyfikować możliwości ich odzyskania (Koinly posiada narzędzie do optymalizacji podatkowej, które Ci w tym pomoże!)

Teraz, gdy rozumiesz, jak opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, kontynuuj swoją kryptowalutową podróż, sprawdzając nasze Centrum Edukacji.