Przewodnik po brytyjskim podatku od kryptowalut 2025: Najnowsze aktualizacje HMRC

Niektóre działania związane z kryptowalutami są zwolnione z podatku. Działania te obejmują:

💳  Kupowanie kryptowalut za GBP.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Przechowywanie kryptowalut.

🎁  Podarowanie kryptowalut małżonkowi.

♥️  Przekazanie kryptowalut na cele charytatywne.

Kryptowaluty są klasyfikowane jako aktywa kapitałowe podlegające podatkowi dochodowemu (Income Tax) lub podatkowi od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax) w Wielkiej Brytanii, w zależności od konkretnej transakcji. 

Jeśli Twój zysk zostanie zaklasyfikowany jako dochód, zapłacisz podatek dochodowy (Income Tax) według stawki obowiązującej w Twoim przedziale podatkowym. Jeśli Twój zysk zostanie zaklasyfikowany jako zysk kapitałowy, zapłacisz podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax).

Uzyskasz zysk lub stratę kapitałową, gdy zbyjesz swoje kryptowaluty. Zapłacisz podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax) od każdego zysku. Każdą stratę kapitałową można odliczyć od zysków podlegających opodatkowaniu, aby zmniejszyć rachunek podatkowy.

W ramach Jesiennego Budżetu 2024 obecny rząd podniósł stawkę podatku od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax), obowiązującą od 30 października 2024 roku. Oznacza to, że w następnym roku finansowym zapłacisz 10% lub 20% podatku (w zależności od wysokości Twoich zarobków) od zysków uzyskanych przed 30 października 2024 roku, lub 18% lub 24% podatku od zysków uzyskanych po 30 października 2024 roku.

W roku podatkowym 2025/26 HMRC zaoferuje każdemu podatnikowi wolną od podatku od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax) kwotę wolną od podatku w wysokości 3000 GBP, więc zapłacisz podatek tylko od zysków kapitałowych przekraczających tę kwotę. Jest to kontynuacja niższej ulgi wprowadzonej w latach 2024/25, w porównaniu z wyższymi progami w poprzednich latach.

Najnowsze stawki podatku od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax) HMRC można znaleźć tutaj.

Zbycie kryptowalut obejmuje:

🏡  Sprzedaż kryptowalut za GBP lub inną walutę fiducjarną.

🤝🏽  Wymiana jednej kryptowaluty na inną, w tym NFT, stablecoiny i inne tokeny.

🧸  Wydawanie kryptowalut na płatności za towary lub usługi.

🎁  Podarowanie kryptowalut — z wyłączeniem małżonka lub partnera cywilnego.

Inne transakcje krypto mogą skutkować dodatkowym dochodem. Obejmuje to:

💰  Otrzymywanie płatności w krypto – co może również podlegać ubezpieczeniu społecznemu
⛏️  Nagrody z miningu
🏦  Nagrody ze stakingu
💸  Bonusy za polecenia
🪂  Airdropy – w niektórych przypadkach

Oprócz tego, istnieje szereg działań DeFi, które mogą być opodatkowane jako dochód lub zyski kapitałowe. Wszystko zależy od charakteru Twojego dochodu i tego, czy stanowi on dochód, czy zysk kapitałowy – co oznacza, że wszystko sprowadza się do tego, jak działa Twój konkretny protokół. HMRC posiadało wcześniej wytyczne w tej sprawie, ale obecnie są one poddawane konsultacjom i przeglądowi z ekspertami branżowymi. 

Najnowsze stawki podatku dochodowego HMRC możesz sprawdzić tutaj.

Na początek musisz znać swoją podstawę kosztów. Jest to kwota, jaką kosztowało Twoje krypto, powiększona o wszelkie dopuszczalne opłaty, takie jak opłaty za zakup lub sprzedaż. Na przykład, jeśli kupiłeś 1 SOL za £180 z opłatą za zakup w wysokości £5, Twoja podstawa kosztów dla tego SOL wyniesie £185.

W przypadku krypto nabytego w inny sposób, dla którego nie masz jasnego kosztu zakupu, jest to godziwa wartość rynkowa Twojego krypto w GBP w dniu jego otrzymania.

Większość inwestorów nie dokonuje transakcji pojedynczymi aktywami krypto, jak w naszym przykładzie powyżej. W rzeczywistości korzystają z wielu platform i handlują wieloma aktywami tego samego rodzaju. Na przykład, jeśli kupiłeś 3 SOL w ciągu roku, wszystko po różnych cenach, skąd wiesz, jaką podstawę kosztów zastosować?

HMRC ma jasne wytyczne w tej sprawie, które stanowią, że inwestorzy powinni stosować metodę łączenia udziałów (share pooling method) do określania podstawy kosztów dla wielu aktywów tego samego rodzaju. Jest to specyficzne podejście do metody średniej podstawy kosztów, z dwoma wbudowanymi zasadami, aby uniknąć tworzenia przez inwestorów wash sales. Musisz przeanalizować każdą zasadę w odniesieniu do Twoich aktywów, aby dowiedzieć się, którą zastosować: 

☀️  Zasada tego samego dnia: Jeśli kupujesz i sprzedajesz to samo aktywo tego samego dnia, użyj podstawy kosztów z tego dnia, aby obliczyć swój zysk lub stratę. Jeśli sprzedasz więcej, niż kupiłeś tego dnia, przejdź do następnej zasady.

🗓️  Zasada „bed and breakfasting” (Bed and breakfasting rule): Jeśli sprzedasz i odkupisz to samo aktywo w ciągu 30 dni, użyj podstawy kosztów aktywa kupionego w ciągu tego miesiąca, aby obliczyć swój zysk lub stratę. Jeśli sprzedajesz więcej, niż kupiłeś w ciągu tego miesiąca, przejdź do następnej zasady.

🧮  Zasada Sekcji 104: Jeśli żadna z powyższych zasad nie dotyczy Twoich transakcji, oblicz średnią podstawę kosztów dla Twoich aktywów, sumując całkowitą kwotę zapłaconą za wszystkie aktywa i dzieląc ją przez całkowitą liczbę posiadanych jednostek.

Gdy już określisz swoją podstawę kosztów, odejmij tę kwotę od ceny sprzedaży, aby obliczyć swój późniejszy zysk lub stratę z transakcji.

Jeśli w inny sposób zbyłeś krypto poprzez handel lub wydawanie, użyj godziwej wartości rynkowej swojego krypto w GBP w dniu jego zbycia jako ceny sprzedaży. 

Jeśli masz zysk kapitałowy, zapłacisz podatek od zysków kapitałowych od tej kwoty. Jeśli masz stratę kapitałową, możesz ją odliczyć od swoich dochodów podlegających opodatkowaniu, aby zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe.

Jeśli nie masz żadnych dochodów podlegających opodatkowaniu, od których mógłbyś odliczyć straty, możesz przenieść te straty na przyszłość, aby odliczyć je od przyszłych zysków – ale musisz zarejestrować te straty w ciągu czterech lat, aby móc to zrobić.

HMRC jasno stwierdza, że utracone krypto nie jest uważane za stratę kapitałową, ponieważ aktywo nadal istnieje. Jeśli jednak jesteś w stanie udowodnić, że nie ma szans na odzyskanie Twoich krypto, możesz złożyć roszczenie o znikomą wartość. Jeśli to roszczenie zostanie zaakceptowane, będziesz mógł później zgłosić stratę kapitałową.

Po obliczeniu zysków, strat i dochodów musisz zgłosić je do HMRC za pośrednictwem zeznania podatkowego Self Assessment. Możesz to zrobić online za pośrednictwem usługi Government Gateway lub za pomocą formularzy papierowych, w tym:

• SA100 oraz Capital Gains Summary SA108 dla zysków i strat z krypto.
• Box 17 formularza SA100 Self Assessment Tax Return dla dochodów z krypto.

Śledzenie podstawy kosztów zgodnie z wytycznymi HMRC i obliczanie kolejnych zysków i strat, a także wartości godziwej wszelkich dochodów z krypto, jest ciężką pracą dla aktywnych inwestorów. Dlatego większość z nich decyduje się na użycie kalkulatora podatkowego krypto, takiego jak Koinly, aby ułatwić sobie zadanie. 

Z Koinly możesz połączyć się z Kraken za pośrednictwem SSO (OAuth), aby automatycznie zaimportować dane, lub wyeksportować historię swojego konta z Kraken jako plik CSV i przesłać ją do Koinly. 

Gdy Koinly otrzyma Twoje dane transakcyjne z Kraken, zidentyfikuje Twoją podstawę kosztów przy użyciu metody pulowania akcji, obliczy Twoje zyski, straty i dochody, a na koniec wygeneruje raporty podatkowe krypto, w tym HMRC Capital Gains Summary. 

Nie możesz legalnie unikać płacenia podatku od swoich krypto bez narażania się na kary ze strony HMRC — ale możesz zmniejszyć swój rachunek podatkowy poprzez:

🔍  Śledzenie niezrealizowanych strat w celu identyfikacji możliwości ich realizacji (Koinly posiada narzędzie do optymalizacji podatkowej, które Ci w tym pomoże!)

🌽  Realizowanie tych strat przed końcem roku podatkowego (EOFY), aby zrównoważyć je z zyskami podlegającymi opodatkowaniu i zmniejszyć ogólny rachunek podatkowy.

💎  Hodling for the moon.

♥️  Przekazanie krypto na rzecz zarejestrowanej organizacji charytatywnej i ubieganie się o ulgę podatkową.

👫  Podarowanie krypto małżonkowi lub partnerowi cywilnemu w celu wykorzystania ich kwoty wolnej od podatku CGT lub niższego progu podatkowego.

Teraz, gdy już wiesz, w jaki sposób opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, możesz kontynuować przygodę z kryptowalutami. Zajrzyj do naszego Centrum wiedzy.