2025 年澳洲加密貨幣稅務指南：ATO 最新更新

有些加密貨幣活動是免稅的。這些活動包括：

💳  使用澳元購買加密貨幣（包括 NFT）。

🔁  在您自己的錢包之間轉移加密貨幣。

🔒  持有加密貨幣。

🎁  獲贈加密貨幣。

⛏️  業餘挖礦的獎勵。

💳  如果加密貨幣是個人使用資產，則使用加密貨幣購買商品或服務。

♥️  將加密貨幣捐贈給註冊慈善機構。

加密貨幣被 ATO 歸類為財產。因此，您的交易活動所產生的利潤可能會根據具體交易以及 ATO 如何分類您的投資活動，而被徵收資本收益稅或一般收入稅。

如果您的加密貨幣被徵收一般收入稅，您將對該收入的全部支付所得稅。如果您的加密貨幣被徵收資本收益稅，您可以享受 50% 的長期資本收益稅折扣，並顯著減少您的稅單。

ATO 對於交易者與投資者的定義有一些指引，但簡而言之：

🤑 交易者是利用加密貨幣產生收入並以商業模式運作的人。ATO 對交易者的具體定義是從事「以買賣股票賺取收入為目的的商業活動」的人。考慮因素包括交易量、利潤動機、記錄保存和商業計劃。交易者的利潤按收入徵稅，他們無法享受 50% 的長期資本收益稅折扣。

🤓 投資者是為未來回報而投資特定資產的個人，目標是透過長期資本收益在較長時間內逐步累積財富。在某些情況下，他們也可能根據加密貨幣的獲取方式而產生收入。投資者可以享受折扣，使其長期資本收益獲得 50% 的稅務減免。

本指南的其餘部分將重點介紹大多數投資者的資本收益交易，以及無論您是交易者還是投資者，都將被徵收收入稅的交易。

當您處置財產（例如加密貨幣）時，您將產生資本收益或虧損。收益和虧損可能會受到稅務事件的影響。

ATO 沒有特定的資本收益稅率。您將對持有資產少於一年的短期收益支付所得稅（按您所屬的稅率級別）。同時，對於持有資產超過一年的長期收益，您將獲得 50% 的折扣（因此您只需按您所屬的稅率級別支付一半收益的所得稅）。

您可以在此處查看最新的 ATO 稅率級別。

根據 ATO 指引，以下交易屬於處置：

🏡  將加密貨幣出售為澳元或其他法定貨幣。

🤝🏽  將一種加密貨幣交易為另一種，包括 NFT、穩定幣或其他代幣。

🧸  使用加密貨幣支付商品或服務費用 — 除非該加密貨幣是個人使用資產

🎁  贈送加密貨幣

關於個人使用資產規則的快速說明 — 加密貨幣可以是個人使用資產，但其條件非常具體。

個人使用資產是指價值 10,000 美元或以下的資本資產，您將其用於個人使用或享受，這些資產的收益和虧損在稅務上會被忽略。對於加密貨幣，ATO 指引表示，在短時間內獲取並用於購買個人用品的加密資產，更有可能被視為個人使用資產；而獲取並持有了一段時間後才用於購買個人用品的加密資產，則較不可能被視為個人使用資產。換句話說，如果您購買加密貨幣的目的是為了獲取商品，它可能是個人使用資產。如果您長期持有加密貨幣並將其用於獲取商品，它就不太可能是個人使用資產。

即使對於個人投資者，某些交易的加密貨幣利潤在稅務角度上仍將被視為普通收入（並按此徵稅）。這些包括：

💰  以加密貨幣形式獲得報酬
🏦  質押獎勵
💸  推薦獎金
🪂  加密貨幣空投 — 不包括首次分配空投
🎨  出售您創建的 NFT

除此之外，雖然 ATO 尚未發布關於 DeFi 交易的具體指引，這並不意味著您的 DeFi 投資是免稅的。相反，您需要參考現有指引並推斷可能的稅務處理方式，最好在經驗豐富的加密貨幣會計師的幫助下進行。

在計算任何收益或虧損之前，您需要確定您的加密貨幣成本基礎。

這包括您獲取加密貨幣的成本，加上任何允許的購買或出售費用。例如，如果您以 50,000 美元購買了 1 BTC，並支付了 500 美元的購買費，那麼該 BTC 的成本基礎將是 50,500 美元。

對於您以其他方式獲取但沒有明確購買價格的加密貨幣，其成本基礎是您收到當天該加密貨幣在澳元的公平市場價值。

在大多數情況下，投資者並非一次只交易一種加密資產。他們在多個平台上交易多種同類資產，在這些情況下追蹤成本基礎可能會變得複雜。例如，如果您以三個不同價格點購買了 3 BTC，然後出售了 1 BTC，您如何知道應該使用哪個成本基礎？

在這些情況下，ATO 表示個人投資者可以從三種不同的會計方法中選擇，以確定他們處置加密貨幣的順序以及應使用哪個成本基礎：

🥇  FIFO（先進先出）：此方法規定您最先獲得的加密貨幣是您最先處置的加密貨幣。這通常是尋求長期資本收益稅折扣的人首選的方法。

🤑  HIFO（最高成本先出）：此方法規定成本基礎最高的加密貨幣是您最先處置的加密貨幣。這通常是尋求盡可能減少應稅收益的人首選的方法。

🤏  LIFO（最低成本先出）：此方法規定成本基礎最低的加密貨幣是您最先處置的加密貨幣。

對於交易者，ATO 明確表示他們只能使用 FIFO 會計方法。

您還需要考慮的另一件事是洗售。洗售是指投資者在短時間內處置一項資產並購買相同（或實質上相似）的資產，以製造虛假虧損以獲得稅務優惠。ATO 沒有規定洗售的固定時間段。相反，這取決於意圖 — 因此，如果投資者被視為故意製造虛假虧損以獲得稅務利益，這些交易將構成洗售，並且虧損將不被允許。

一旦您確定了成本基礎（和會計方法），只需從您的出售價格中減去您的成本基礎，即可確定您的資本收益或虧損。

如果您以其他方式處置了您的加密貨幣，例如透過交易、消費或贈送，請使用您處置當天該加密貨幣在澳元的公平市場價值作為您的出售價格。

如果您有資本收益，您將按您的稅率級別對此收益支付所得稅。如果您持有資產超過一年，您將獲得 50% 的折扣，這意味著您只需對該收益的一半支付稅款。

如果您有資本虧損，您可以將這些虧損抵銷您的應稅收益，以減少您的稅單。如果您沒有任何收益可以抵銷虧損，您可以將這些虧損結轉到未來，以抵銷未來的收益。

如果您遺失了加密貨幣 — 無論是因遺失私鑰還是加密貨幣被盜 — 您都可以向 ATO 申報資本虧損。

但這一切都取決於遺失的金額是否無法追回。換句話說，您需要有足夠的證據證明您無法取回您的加密貨幣。對於私鑰遺失或被盜的情況，向 ATO 申報資本虧損成功的可能性較大。而由於交易所被駭客攻擊等原因造成的加密貨幣損失，如果交易所仍可能向您賠償，則申報成功的可能性較小。

一旦您計算出您的收益、虧損和收入，您就可以在年度申報中向 ATO 報告。您可以透過 ATO myTax 服務或使用紙本表格進行，包括：

• 個人報稅表 (NAT 2541)
• 個人報稅表（補充部分 - NAT 2679）
• 如果您賺取超過 10,000 美元，則為資本收益稅附表

要準確計算您的加密貨幣稅務，收集所有所需資訊是一項艱鉅的工作，這就是為什麼大多數投資者選擇使用 Koinly 等加密貨幣稅務計算器來簡化流程。

透過 Koinly，您可以透過 SSO (OAuth) 連接到 Kraken，自動匯入您的數據，或者您可以將您的 Kraken 帳戶歷史記錄匯出為 CSV 檔案並上傳到 Koinly。

一旦 Koinly 獲得了您來自 Kraken 的交易數據，它就會識別您的成本基礎並計算您的加密貨幣收益、虧損、收入等。您還可以選擇您偏好的會計方法，以查看這如何影響您的稅單。一旦您對數字滿意，您就可以生成您的加密貨幣稅務報告，包括 ATO myTax 報告，並使用它輕鬆地在您的年度報稅表中報告您的加密貨幣。

您無法避免對您的加密貨幣徵稅而不面對 ATO 的憤怒，但投資者可以採取許多步驟合法地減少稅款，包括：

🔍  追蹤您的未實現虧損，以識別收穫這些虧損的機會。Koinly 具有稅務優化功能，可以幫助您實現這一點！

🌽  收穫這些虧損，以抵銷應稅收益並減少您的總稅單。

🧮  從 FIFO、HIFO 和 LIFO 中選擇最適合您情況的會計方法。

🧓  投資加密貨幣 SMSF。

💎  在處置前持有加密貨幣超過一年，以獲得 50% 的長期資本收益稅折扣。

♥️ 捐贈給可扣稅的受贈人以申請稅務減免。

既然您已了解您的數位資產投資如何徵稅，何不透過查看我們的學習中心來繼續您的加密貨幣之旅。