2025 年巴西加密貨幣稅務指南：最新 RFB 更新

某些加密貨幣活動可免稅。這些活動包括：

💳  使用巴西雷亞爾 (BRL) 等法定貨幣購買加密貨幣。

🔁  在您自己的錢包之間轉移加密貨幣。

🔒  持有加密貨幣。

💸  每月門檻以下的加密貨幣利潤。

在巴西，加密貨幣被歸類為資產而非貨幣，這意味著涉及數位資產的交易需繳稅。巴西聯邦稅務局 (RFB) 要求個人在每月加密貨幣持有量和交易額超過 5,000 巴西雷亞爾 (BRL) 時進行申報。

當您執行以下操作時，會產生應稅事件：

🤑  出售加密貨幣換取法定貨幣（例如巴西雷亞爾 BRL）。
💸  將一種加密貨幣兌換成另一種。

加密貨幣交易的利潤需繳納資本利得稅，但僅限於每月利潤超過 35,000 巴西雷亞爾 (BRL) 的情況。如果您的收益低於此門檻，您可能可以免稅。

巴西聯邦稅務局 (RFB) 的指引有限，但明確指出以下交易在收到時需繳納所得稅：

💰  以加密貨幣支付報酬
⛏️  挖礦獎勵

此外，許多 DeFi 活動可能需繳納所得稅或資本利得稅。如果您有 DeFi 交易，建議諮詢經驗豐富的加密貨幣會計師，因為 RFB 沒有相關指引。 

您可以在此處查看最新的 RFB 稅率。

首先，您需要了解您個別資產的成本基礎。這是您為加密貨幣支付的金額，加上任何允許的費用，例如購買或出售費用。例如，如果您以 800 巴西雷亞爾 (BRL) 購買了 1 SOL，並支付了 10 巴西雷亞爾 (BRL) 的購買費用，那麼該 SOL 的成本基礎將為 810 巴西雷亞爾 (BRL)。

對於透過其他方式獲得且沒有明確購買成本的加密貨幣，成本基礎是您收到該資產當天以巴西雷亞爾 (BRL) 計價的公平市場價值。加密貨幣收入也適用相同原則。

大多數投資者並不像我們上面的例子那樣出售個別資產。相反，他們出售的是多個同類資產。例如，如果您在整個財政年度購買了 3 個 SOL，且價格各不相同，您如何知道該使用哪種成本基礎？

對於大多數投資者來說，管理多個同類資產會使追蹤成本基礎變得更加複雜 — 這就是會計方法發揮作用的地方。

在巴西，您可以選擇：

• 先進先出 (FIFO)： 最早獲得的加密貨幣被視為最先出售。
• 平均成本基礎 (ACB)： 成本基礎是所有已獲得加密貨幣的平均購買價格。

一旦您確定了成本基礎（和會計方法），請從您的銷售價格中減去此金額，以計算您交易的收益或損失。

如果您透過其他方式處置加密貨幣，例如將其交易為另一種資產，請使用您處置當天以巴西雷亞爾 (BRL) 計價的加密貨幣公平市場價值作為您的銷售價格。

巴西聯邦稅務局 (RFB) 沒有關於丟失和被盜加密貨幣的稅務影響以及這是否可被視為損失的任何指引。您應諮詢經驗豐富的稅務顧問，以獲取針對您具體情況的建議。

在巴西，稅務年度與日曆年一致，稅務申報截止日期為4月的最後一個工作日。您必須透過 eCac 入口網站申報加密貨幣利潤、資本收益和收入，包括就業收入。主要報告包括：

• 個人所得稅申報： 如果加密貨幣持有量超過 5,000 巴西雷亞爾 (BRL)，則需申報。
• 年度資本利得聲明： 申報加密貨幣利潤，即使低於 35,000 巴西雷亞爾 (BRL)，但僅在利潤超過此金額時才適用稅款。
• 每月加密貨幣操作聲明： 如果巴西境外交易所的每月交易額超過 30,000 巴西雷亞爾 (BRL)，則需要提交。

對於活躍的投資者來說，根據巴西聯邦稅務局 (RFB) 的指引追蹤成本基礎、計算收益和損失，以及確定加密貨幣收入的公平市場價值可能很棘手。許多人使用 Koinly 等加密貨幣稅務計算器來簡化此過程。

透過 Koinly，您可以透過 SSO (OAuth) 連接到 Kraken 以自動導入數據，或手動上傳您的帳戶歷史 CSV 文件。Koinly 將計算您的成本基礎、收益、損失和收入，並生成稅務報告以便輕鬆申報。

您無法避免加密貨幣稅務而不面臨巴西聯邦稅務局 (RFB) 的罰款，但您可以（合法地！）透過以下方式減少您的稅單：

💎  長期持有 (Hodling) 以待升值

♥️  將每月利潤保持在 35,000 巴西雷亞爾 (BRL) 以下

既然您已了解您的數位資產投資如何徵稅，何不透過查看我們的學習中心來繼續您的加密貨幣之旅。