2025 年加拿大加密貨幣稅務指南：CRA 最新更新

有些加密貨幣活動是免稅的。這些活動包括：

💳  使用加元購買加密貨幣（包括 NFT）。

🔁  在您自己的錢包之間轉移加密貨幣。

🔒  持有加密貨幣。

🎁  獲贈加密貨幣。

加密貨幣在加拿大須繳納所得稅，但這一切都取決於具體交易以及您的投資活動從稅務角度來看是被視為商業收入（或損失）還是資本收益（或損失）。

如果您的加密貨幣被徵收所得稅，您將對全部利潤繳納所得稅。如果您的加密貨幣被徵收資本收益稅，您將對一半利潤繳納所得稅。 

CRA 會根據具體情況判斷投資者是獲得商業收入還是資本收益。單一交易可能是商業收入，而同一投資者進行的其他交易可能產生資本收益。CRA 指出，以下是投資者可能獲得商業收入而非資本收益的常見跡象：

🤑 活動是出於商業原因進行的。
🪝 投資者推廣產品或服務。
💎 投資者意圖獲利。
⏱️ 加密貨幣活動是經常性或重複性的

儘管如此，本指南的其餘部分將重點關注大多數投資者如何對資本收益進行徵稅，以及無論您的個人交易活動如何，都將被徵收所得稅的交易。

對於大多數投資者而言，當您「處置」加密貨幣等商品時，您將產生資本收益或損失。 

然而，CRA 並沒有特定的資本收益稅率。相反，您將對任何收益的一半繳納所得稅。同樣，您可以將任何資本損失的一半抵銷收益，以減少您的整體稅務負擔。 

不過，這有一個例外，根據針對每年收益超過 250,000 美元的個人的最新指引，此情況正在改變。對於這些個人，超過 250,000 美元的資本收益的納入率從一半增加到三分之二。

您可以在此處查看最新的 CRA 稅階。

根據 CRA 指引，以下活動構成處置（並產生收益或損失）：

🏡  出售加密貨幣以換取加元或其他法定貨幣。

🤝🏽  將一種加密貨幣兌換成另一種，包括 NFT、穩定幣和其他代幣。

🧸  使用加密貨幣支付商品或服務。

🎁  贈送加密貨幣。

有些交易被 CRA 視為收入。這通常是當您的交易以某種方式涉及賺取新的加密貨幣時。這包括：

💰  以加密貨幣支付報酬
⛏️  挖礦獎勵
🏦  質押獎勵
💸  推薦獎金
🎨  出售您創建的 NFT

提醒您，如果您大規模出售或交易加密貨幣（例如作為一項業務），那麼您的利潤可能被視為商業收入而非資本收益，並據此徵稅。

此外，雖然 CRA 尚未就 DeFi 交易提供具體指引，但這並不意味著它們無需繳稅。根據交易性質和具體協議，DeFi 交易可能被徵收商業收入稅或資本收益稅。您應諮詢經驗豐富的加密貨幣會計師，以獲取有關您的 DeFi 投資稅務影響的建議。

首先，您需要計算您的加密貨幣成本基礎。這是您的加密貨幣成本，加上任何允許的費用。例如，如果您以 2,000 美元購買了 1 ETH，並支付了 100 美元的購買費，那麼該 ETH 的成本基礎將是 2,100 美元。

對於作為收入徵稅的加密貨幣，這通常是您收到加密貨幣當天以 CAD 計價的公平市場價值。

上述例子過於簡化，大多數投資者在多個平台上交易多種同類資產。

在此情況下，確定單一資產的成本基礎變得困難，這就是為什麼 CRA 有一種特定方法來簡化您已處置資產的成本基礎識別，它被稱為平均成本基礎法。此方法規定您使用每項相同資產的平均成本來確定您的調整後成本基礎。

例如，假設您擁有 3 個 BTC，分別以 20,000 美元、30,000 美元和 50,000 美元的不同價格點購買。要計算您的平均成本基礎，請將您的 BTC 總成本（100,000 美元）相加，然後除以持有的 BTC 數量（3），得出平均成本基礎為 33,333.33 美元。

不過，這有一個例外，您還需要考慮表面損失規則。此規則旨在阻止交易者通過虧損處置資產，然後在短時間內重新購回，從而製造虛假損失。該規則在以下情況下生效：

• 納稅人（或代表其行事的人）在處置前或處置後 30 天內，獲得與其處置的加密貨幣相同的加密貨幣，並且
• 在該期間結束時，納稅人或與納稅人有關聯的人擁有或有權獲得相同的資產。

如果表面損失規則生效，任何損失將不被允許。

如果所有這些聽起來像是一項艱鉅的計算，那麼有像 Koinly 這樣的加密貨幣稅務計算器，可以使這個過程變得更容易，並根據 CRA 指引計算您的成本基礎以及隨後的收益或損失。

一旦您有了成本基礎，從您的售價中減去它以計算您的收益或損失。

如果您以其他方式處置了您的加密貨幣（通過交易、消費或贈送），請使用您處置當天以 CAD 計價的加密貨幣公平市場價值作為您的售價。 

如果您有資本收益，您將對此收益的一半繳納所得稅。如果您有資本損失，您可以將資本損失的一半抵銷任何應稅收益，以減少您的稅務負擔。

如果您沒有任何收益可以抵銷損失，您可以將這些損失結轉到未來以抵銷收益。

CRA 沒有關於遺失或被盜加密貨幣是否可以申報為資本損失的官方指引。然而，CRA 確實允許納稅人因其他資產的資本財產被盜而扣除資本損失。因此，CRA 可能會允許將加密貨幣作為另一種資本資產來處理，但您應諮詢會計師以獲取有關您具體情況的建議。

一旦您計算出您的收益、損失和收入，您需要使用以下表格將此資訊提交給 CRA 作為年度報稅的一部分：

• 在附表 3 表格上申報加密貨幣資本收益和損失
• 在所得稅申報表 T1 上申報加密貨幣收入

您可以通過 CRA 的 MyAccount 服務在線完成此操作，或者您可以使用 TurboTax 或 H&R Block 等稅務軟件。

加密貨幣稅務很複雜，但有很多選項可以幫助簡化它，包括像 Koinly 這樣的加密貨幣稅務計算器。 

使用 Koinly，您可以通過 SSO (OAuth) 連接到 Kraken 以自動導入您的數據，或者您可以將您的 Kraken 帳戶歷史記錄導出為 CSV 文件並上傳到 Koinly。

一旦 Koinly 獲得您來自 Kraken 的交易數據，它將使用平均成本基礎會計方法（考慮表面損失規則）來識別您的成本基礎。然後，您可以輕鬆生成加密貨幣稅務報告以進行申報，包括附表 3 報告、完整稅務報告和 TurboTax 報告。

您無法完全避免加密貨幣稅務，否則將面臨 CRA 的嚴厲罰款（及更多！）。但精明的投資者會採取一些步驟來減少應稅收益並繳納更少的稅款，包括：

🔍  追蹤其未實現損失，以識別收割這些損失的機會。

🌽  收割這些損失，以將其抵銷應稅收益並減少其整體稅單。

🧓  投資註冊退休儲蓄計劃 (RRSP)。

💎  持有加密貨幣以待其價值飆升。

既然您已了解您的數位資產投資如何徵稅，何不透過查看我們的學習中心來繼續您的加密貨幣之旅。