法國 Crypto 稅務指南 2025：DGFiP 最新更新

幸運的是，法國某些 Crypto 活動是免稅的。這些活動包括：

💳  使用 EUR 購買 Crypto。

🔁  在您自己的錢包之間轉移 Crypto。

🔒  持有 Crypto。

💸  將 Crypto 交易為 Crypto 所得的資本收益 — 包括穩定幣、代幣和 NFTs。

一般而言，最常見的加密貨幣相關活動須按資本收益稅務處理。

然而，有些活動被視為普通收入。

在法國，加密貨幣主要作為動產徵稅，但挖礦獎勵和專業交易除外，這些屬於 BNC（Bénéfices Non-Commerciaux）稅制。

這一切都是2023年相對較新的指引更新的結果。在新指引之前，如果您頻繁或大量交易，DGFiP（法國稅務機關）可能會將您歸類為專業交易者，需繳納累進的 BIC 稅率（0-45%）。  同時，如果您是長期持有者，偶爾進行交易，您更有可能被視為偶爾交易者，按30%的統一 PFU 稅率（12.8%所得稅 + 17.2%社會保障）徵稅。DGFiP 會根據總投資、交易量和 Crypto 銷售頻率，逐案決定這些情況。

然而，根據更新後的指引，規則更為簡潔： 

• 交易頻率和交易量不再決定您的稅務狀況。
• 如果您出售 Crypto 作為管理私人資產的一部分，您將自動適用 PFU 統一稅率（30%）— 無論交易量或頻率如何。
• 偶爾交易者可以選擇累進稅制，這可能對低收入者有利，可稍微降低其稅率。
• 專業交易者現在被定義為在專業條件下進行 Crypto 交易的人，例如使用進階交易工具、演算法或高頻策略。
• 專業交易者現在按 BNC 徵稅，與挖礦獎勵相同，最高可達45%。稅款基於淨利潤（收入減去開支）。

• 如果年營業額低於77,700歐元，交易者可以使用 micro-BNC 方案，享受34%的稅務扣除，並僅對其收入的66%徵稅。

DGFiP 明確指出，從稅務角度來看，唯一算作處置的是將 Crypto 出售為法定貨幣，例如 EUR。將 Crypto 交易為 Crypto 不被視為稅務處置。

每年有305歐元的免稅額。如果您的收入低於此金額，您的資本收益將免稅。

儘管 DGFiP 沒有具體指引，但將 Crypto 用於商品或服務的消費也可能被歸類為稅務處置，因為這樣做的過程通常涉及將 Crypto 處置為法定貨幣。 

DGFiP 指引明確指出，Crypto 挖礦獎勵被歸類為非商業收入，並需繳納 BNC 稅。 

由於 DGFiP 對許多其他 Crypto 交易（如質押獎勵、空投等）的指引有限，因此許多交易的稅務影響尚不明確。因此，如果您有這些交易，建議諮詢經驗豐富的 Crypto 會計師。

您可以在此處查看最新的 BNC 所得稅率。

首先，計算您的成本基礎，其中包括您購買 Crypto 的價格以及任何相關費用，例如交易或兌換費用。例如，如果您以150歐元購買1個 SOL，並產生10歐元的購買費用，那麼該 ETH 的總成本基礎將為160歐元。

如果您透過其他方式獲得 Crypto 而沒有直接購買價格，其成本基礎將根據您收到資產當天以 EUR 計價的公平市場價值確定。

大多數投資者不會像我們之前的例子那樣出售單一的 Crypto 資產 — 他們會在多個平台上出售多個同類資產。例如，您在交易歷史中獲得了5個 BTC。當您稍後出售 BTC 時，您如何知道使用哪個成本基礎來計算您隨後的收益或損失？

這就是成本基礎方法有所幫助的地方，DGFiP 要求在出售多個同類資產時，使用 plus values de cessions d'actifs numériques formula (PVCT method) 來計算您的成本基礎。此方法將您的整個投資組合的獲取成本與銷售收益相關聯。公式為：

銷售價格 – (總獲取成本 × [銷售價格 ÷ 總投資組合價值])

如果這看起來很複雜，請不用擔心；您可以使用像 Koinly 這樣的 Crypto 稅務計算器為您自動完成此操作。

一旦您確定了成本基礎，從您的銷售價格中減去此金額，以計算您交易的收益或損失。如果您有多個同類資產，請使用 PVCT 方法。

如果您有收益，您將為此收益支付30%的稅款（除非您選擇累進稅制）。如果您有損失，您可以將資本損失抵銷資本收益，以減少您的總稅單。 

如果您有 Crypto 挖礦獎勵，請使用您收到當天以 EUR 計價的 Crypto 公平市場價值來確定您的收入。

DGFiP 沒有關於丟失或被盜 Crypto 稅務影響的任何指引。您應該諮詢稅務顧問，以尋求關於您在特定情況下是否可以申報資本損失的建議。

一旦您計算出應稅收益和任何非商業收入，您將使用 FranceConnect 平台在線申報。紙本表格可用，但僅限於無法使用在線服務的人士。您可能需要的表格包括：

• Formulaire 2042 – 所有納稅人申報收入所需的主要報稅表。可單獨申報，或已婚者可聯合申報。
• Formulaire 2086 – 附於 Form 2042，此表格用於申報將 Crypto 出售為法定貨幣所產生的資本收益和損失。
• Formulaire 2042 C – 用於申報挖礦收入或其他歸類為 BNC（Bénéfices Non-Commerciaux）的收入。
• Formulaire 3916-bis – 用於披露在法國境外持有的任何加密貨幣帳戶。

根據 DGFiP 指引追蹤您的成本基礎、計算收益和損失，以及確定非商業收入的公平市場價值，對於活躍投資者來說可能很複雜。這就是為什麼許多人選擇像 Koinly 這樣的 Crypto 稅務計算器來簡化流程。

透過 Koinly，您可以透過 SSO (OAuth) 連接到 Kraken 以自動匯入數據，或手動將您的 Kraken 帳戶歷史記錄上傳為 CSV 檔案。

一旦您的交易數據上傳，Koinly 將根據 PVCT 方法計算您的成本基礎，然後計算您的收益、損失和收入，最後生成您的 Crypto 稅務報告以便輕鬆申報。

您不能合法地避免 Crypto 稅務而不面臨 DGFiP 的處罰，但您可以透過以下方式減少您的稅單：

💎  將 Crypto 交易為 Crypto — 您的利潤是免稅的！
♥️  兌現為穩定幣
🔍  追蹤並收割您的未實現損失，以識別收割這些損失的機會（Koinly 有一個稅務優化工具可以幫助您做到這一點！）

既然您已了解您的數位資產投資如何徵稅，何不透過查看我們的學習中心來繼續您的加密貨幣之旅。