2025 年德國加密貨幣稅務指南：BZSt 最新更新

某些加密貨幣活動可免稅。這些活動包括：

💳  使用 EUR 購買加密貨幣。

🔁  在您自己的錢包之間轉移加密貨幣。

🔒  持有加密貨幣。

💸  來自加密貨幣的長期資本收益，或每年低於 €1000 的短期資本收益（但如果您超過此金額，則所有短期資本收益均須繳稅）。 

💰  每年來自加密貨幣的額外收入少於 €256（但如果您超過此金額，則所有額外收入均須繳稅）。 

🎁  將加密貨幣贈送給家人 & 朋友（前提是您沒有超出每人的免稅額）。

♥️  將加密貨幣捐贈給慈善機構。

🪂  Airdrops - 前提是您沒有為此付出任何代價。

在德國，加密貨幣被歸類為私人資產，因此須繳納所得稅——但僅限於特定情況。這一切都取決於您持有資產的時間長短以及具體的交易。

當您處置加密貨幣時，會產生資本收益或損失——但在德國，只有來自加密貨幣的短期資本收益才須繳稅，而長期資本收益則免稅。 

您將對任何短期資本收益繳納最高達45%的所得稅（可能還需加上5.5%的團結稅）。然而，短期資本收益每年有 €1000 的免稅額。每年低於此金額的，您無需申報或繳稅。但如果您超過此金額，則所有收益均須繳稅。

來自加密貨幣的短期資本損失可以抵銷資本收益，以減少您的稅務負擔。

處置加密貨幣包括：

🏡  出售加密貨幣以換取 EUR 或其他法定貨幣。

🤝🏽  將一種加密貨幣交易為另一種，包括 NFT、穩定幣和代幣。

🧸  使用加密貨幣支付商品或服務。

其他加密貨幣交易可能產生額外收入。這包括：

💰  以加密貨幣形式獲得報酬
⛏️  挖礦獎勵
🏦  質押獎勵
💸  推薦獎金
🪂  Airdrops - 如果您為此付出了一些代價。

此外，還有許多 DeFi 活動可能須繳納所得稅——這將取決於您是否正在賺取新代幣，或者如果您正在交易加密貨幣，您持有資產的時間長短。如果您有 DeFi 交易，建議諮詢經驗豐富的加密貨幣會計師，因為 BZSt 沒有相關指引。 

您可以在此處查看最新的 BZSt 所得稅稅率。

首先，您需要確定您的成本基礎。這包括您為加密貨幣支付的金額以及任何適用的費用，例如購買或銷售費用。例如，如果您以 €1500 購買了 1 ETH 並支付了 €50 的購買費用，那麼該 ETH 的總成本基礎將是 €1550。

對於透過其他方式獲得且沒有明確購買成本的加密貨幣，成本基礎是您收到資產當天以 EUR 計價的公平市場價值。

大多數投資者並不像我們之前的例子那樣交易單一加密資產。相反，他們使用多個平台交易多種同類資產。假設您在一年中購買了 3 ETH，所有價格點都不同，您如何知道使用哪個成本基礎來計算您的收益或損失？

這就是成本基礎方法發揮作用的地方，BZSt 有明確的指引，說明在可能的情況下應具體識別單位。但是，如果無法做到這一點，投資者應使用 FIFO（First In, First Out）會計方法。此方法規定您獲得的第一個資產是您處置的第一個資產。

一旦您確定了成本基礎，請從您的銷售價格中減去此金額，以計算您交易的收益或損失。

如果您透過交易或消費處置加密貨幣，請使用您處置當天以 EUR 計價的加密貨幣公平市場價值作為您的銷售價格。

如果您有短期資本收益，您將對該金額繳納所得稅。如果您有短期資本損失，您可以將其抵銷應稅收益，以減少您的稅務負擔。

如果您沒有任何應稅收益可以抵銷損失，您可以將這些損失結轉到未來，以抵銷未來的收益—但您需要在稅務申報中報告這些損失才能這樣做。

BZSt 明確指出，您可能可以為丟失或被盜的加密貨幣申請資本損失，但前提是您必須提供證據。這包括錢包地址和所有權證明、您獲得和丟失密鑰的日期、獲得丟失加密貨幣的成本、確認您控制了錢包、當時丟失的加密貨幣數量、證明您擁有儲存錢包的硬件，以及透過交易所將錢包與您的身份連結的交易記錄。

一旦您計算出應稅的短期收益、損失和收入，您需要將其在年度稅務申報中報告給 BZSt。您可以透過 Elster 入口網站線上完成，或使用紙本表格：

• Hauptvordruck ESt 1 A（一般稅務表格）
• Anlage SO（用於其他收入）

對於活躍的投資者來說，根據 BZSt 指引追蹤成本基礎、計算收益和損失，以及確定任何加密貨幣收入的公平市場價值可能具有挑戰性。這就是為什麼許多人選擇使用像 Koinly 這樣的加密貨幣稅務計算器來簡化流程。

透過 Koinly，您可以透過 SSO (OAuth) 連接到 Kraken 以自動匯入數據，或將您的 Kraken 帳戶歷史記錄匯出為 CSV 檔案並手動上傳。

一旦 Koinly 獲得您的交易數據，它將確定您的成本基礎，計算您的收益、損失和收入，並生成您的加密貨幣稅務報告，以便輕鬆申報。

您不能合法地逃避加密貨幣稅務而不面臨 BZSt 的處罰，但您可以透過以下方式減少您的稅單：

💎  持有加密貨幣一年以獲得免稅的長期資本收益。
♥️  利用 €1000 和 €256 的豁免限額（但請記住，如果您超過這些數字，則整個金額均須繳稅）。
🔍  追蹤和收穫您的未實現短期損失，以識別收穫這些損失的機會（Koinly 擁有稅務優化工具來幫助您做到這一點！）

既然您已了解您的數位資產投資如何徵稅，何不透過查看我們的學習中心來繼續您的加密貨幣之旅。