2025 年意大利加密貨幣稅務指南：Agenzia Entrate 最新更新

某些加密貨幣活動可獲豁免徵稅。這些活動包括：

💳  使用 EUR 等法定貨幣購買加密貨幣。

🔁  在您自己的錢包之間轉移加密貨幣。

🔒  持有加密貨幣。

在意大利，加密貨幣需繳稅。目前，加密貨幣的資本收益被歸類為「雜項收入」，並按 26% 的稅率徵稅。然而，根據 2025 年預算案，此稅率將於 2026 年 1 月 1 日起增至 33%。

另外，您可以選擇按您截至 1 月 1 日的加密貨幣持有價值繳納 18% 的稅款。

根據 2025 年預算案，意大利加密貨幣的資本收益稅目前為 26%，將於 2026 年 1 月 1 日起增至 33%。最新的預算案已廢除 €2,000 的免稅額門檻 — 這意味著只有超過 €2,000 的收益才需繳稅。此變更將於 2025 年 1 月 1 日生效，但免稅額仍適用於之前的稅務年度。

您可以選擇不繳納資本收益稅，而是按您截至 1 月 1 日的加密資產價值繳納 18% 的稅款，這可作為成本基礎（根據 2023 年預算案第 1 條第 133 款）。

Agenzia Entrate 對其他加密貨幣交易的稅務影響提供的指引非常有限。某些交易（例如挖礦或質押）可能被視為個人收入 (IRPEF) 徵稅，稅率介乎 23% 至 43%。 

還有許多 DeFi 活動可能需要繳稅。如果您有 DeFi 交易，建議諮詢經驗豐富的加密貨幣會計師，因為目前尚無相關指引。

您可在此查看最新的所得稅稅率。

要計算您的加密貨幣成本基礎，請將購買價格和任何相關費用相加。例如，如果您以 €800 購買 1 ETH 並支付了 €10 費用，您的成本基礎將為 €810。對於透過其他方式獲得且沒有明確購買成本的加密貨幣，請使用您收到當天的歐元公平市場價值。同樣的規則適用於作為收入收到的加密貨幣。

多次交易會使加密貨幣收益和損失的計算變得複雜。如果您在不同時間和價格購買相同的加密貨幣，出售時的正確成本基礎可能不清楚。例如，如果您在不同時間購買了 3 個 ETH 並出售了 1 個 ETH，意大利稅務局（第 788/2021 號決議）建議使用後進先出 (LIFO) 方法 — 這意味著使用最近購買的 ETH 的成本基礎來計算收益或損失。

確定成本基礎後，從售價中減去該成本基礎以計算您的收益或損失。如果您將加密貨幣兌換成其他資產，請使用處置當天加密貨幣的歐元公平市場價值作為您的售價。

Agenzia Entrate 尚未就丟失或被盜加密貨幣的稅務處理以及其是否符合損失資格提供明確指引。最好諮詢稅務顧問以獲取針對您具體情況的建議。

意大利的稅務年度為 1 月 1 日至 12 月 31 日。與加密貨幣相關的收入可使用 Modello 730（僱傭收入，截止日期為 9 月 30 日）或 Modello Redditi（資本收益和外國資產，截止日期為 10 月 15 日）進行申報。Form RT（用於資本收益）和 Form RW（用於外國資產）與 Modello Redditi 一併提交。

對於活躍投資者而言，追蹤您的成本基礎、收益和加密貨幣收入可能很複雜。Koinly 等工具透過 SSO (OAuth) 或 CSV 上傳從 Kraken 自動導入數據，從而簡化了此過程。Koinly 會計算您的成本基礎、收益、損失和收入，並生成稅務報告以便輕鬆申報。

您無法避免加密貨幣稅務而不受 Agenzia Entrate 的處罰，但您可以透過以下方式減少稅款：

💎  Hodling 以待幣價飆升

♥️  如果對您的特定財務狀況有利，選擇替代投資組合稅 

🔍  追蹤並收割您的未實現損失，以找出收割這些損失的機會（Koinly 擁有稅務優化工具可協助您完成此操作！）

既然您已了解您的數位資產投資如何徵稅，何不透過查看我們的學習中心來繼續您的加密貨幣之旅。