波蘭 2025 年加密貨幣稅務指南：KAS 最新更新

根據目前的 KAS 指引，許多加密貨幣活動可獲豁免徵稅。這些活動包括：

💳  使用 PLN、EUR 或其他法定貨幣購買加密貨幣。

🔁  在您自己的錢包之間轉移加密貨幣。

🔒  持有加密貨幣。

💸  以加密貨幣交易加密貨幣。

💰  透過各種方式接收加密貨幣，例如挖礦、質押、空投等。

一般而言，最常見的加密貨幣相關活動須按資本收益稅務處理。

然而，有些活動被視為普通收入。

根據目前的指引，應稅事件包括：

🏡  出售加密貨幣以換取法定貨幣。

🤝🏽  使用加密貨幣購買商品、服務或財產權。

🧸  使用加密貨幣結算債務。

任何產生利潤的此類交易將按 19% 徵稅。

KAS 目前的指引僅關注將加密貨幣轉換為法定貨幣（例如 PLN）的交易。因此，許多您收到加密貨幣的交易（在其他國家通常會被視為收入）可能免稅。 

然而，在您收到加密貨幣而沒有可允許成本的情況下，您很可能因此擁有零成本基礎，這意味著當您將其轉換為 PLN 或其他法定貨幣時，您的全部收益將被視為應稅。KAS 非常明確地指出，只有與加密貨幣相關的購買和銷售費用才可允許，而挖礦設備成本、電力成本等則不可允許。 

KAS 對於您稅務申報中加密貨幣的會計和報告有非常具體的要求。

KAS 已明確指出，在申報加密貨幣交易時，您必須申報與加密貨幣相關的總成本和總銷售額。成本包括所有加密貨幣購買和任何可允許的費用，而銷售額則指出售加密貨幣所產生的任何收入。此資訊必須每年彙編和報告。即使您在特定年份沒有從加密貨幣中產生任何收入，您仍然需要報告所產生的任何成本。

您可以使用以下公式計算您的加密貨幣應稅收入：

加密貨幣應稅收入 = 當年銷售總收入 – 當年可扣稅成本

如果您在某個特定年份購買加密貨幣的費用超過了出售加密貨幣的收入（或者您當年沒有從加密貨幣銷售中獲得任何收入），則超出的成本可以結轉到下一個納稅年度。在未來幾年，您可以將此盈餘視為您常規可扣稅成本的一部分，類似於任何新的購買成本。

只有與虛擬貨幣購買和銷售直接相關的費用才符合可扣稅成本的資格。

與加密貨幣購買融資相關的費用（例如貸款或信貸）不可扣除。同樣，與挖礦相關的成本（例如挖礦設備和電力）不可扣稅。此外，將一種虛擬貨幣兌換為另一種虛擬貨幣所產生的成本不屬於可扣除費用。

KAS 對於遺失或被盜加密貨幣的稅務影響沒有指引。您應諮詢經驗豐富的稅務顧問，以獲取關於您具體情況的建議。

計算出您的成本和銷售額後，您需要在 4 月 30 日前在 PIT-38 年度報稅表中申報。

對於活躍投資者而言，根據 KAS 指引追蹤您的成本和銷售額具有挑戰性。這就是為什麼許多人選擇使用像 Koinly 這樣的加密貨幣稅務計算器來簡化流程。

透過 Koinly，您可以透過 SSO (OAuth) 連接到 Kraken 以自動匯入數據，或者將您的 Kraken 帳戶歷史記錄匯出為 CSV 檔案並手動上傳。一旦 Koinly 擁有您的交易數據，它將計算您的成本基礎、銷售收益等，然後生成一系列加密貨幣稅務報告，以便輕鬆申報。

既然您已了解您的數位資產投資如何徵稅，何不透過查看我們的學習中心來繼續您的加密貨幣之旅。