2025年西班牙加密貨幣稅務指南：AEAT最新更新

某些加密貨幣活動可免稅。這些活動包括：

💳  以EUR購買加密貨幣。

🔁  在您自己的錢包之間轉移加密貨幣。

🔒  持有加密貨幣 — 除非須繳納財富稅

在西班牙，加密貨幣被歸類為一種資本資產，並可能根據您的具體交易和淨資產而徵收不同的稅款：

🛟  儲蓄所得稅 (Base Imponible del Ahorro)

✅  所得稅 (Base Imponible General)

🏘️  財富稅

🎁  遺產及贈與稅

在西班牙，加密貨幣的資本收益被歸類為儲蓄收入。當您出售加密貨幣以換取EUR（或其他法定貨幣）或將加密貨幣交易為另一種加密貨幣並獲得收益時，您將支付此類稅款。

您將根據您的總利潤支付19%至28%的稅款。您可以在此處查看最新的AEAT儲蓄所得稅率。

您可以將加密貨幣損失抵銷類似的資本收益。如果您沒有收益或損失超過收益，您可以將其結轉最多四年。此後，如果您仍有未使用的損失，您可以每年抵銷高達25%的其他儲蓄收入，例如股息、利息和債券。

其他加密貨幣交易可能導致額外收入，須繳納一般所得稅 (Base Imponible General)。這包括：
⛏️  挖礦獎勵
🏦  質押獎勵
🪂  空投
💸  推薦獎金

此外，還有許多DeFi活動可能須繳納所得稅 — 無論是儲蓄所得稅還是一般所得稅。如果您有DeFi交易，建議諮詢經驗豐富的加密貨幣會計師，因為AEAT的指引很少。

西班牙大多數（但非全部）地區徵收財富稅，加密貨幣持有量必須納入這些計算。稅率和豁免額因地區而異，通常從700,000歐元左右開始，稅率範圍從0.2%到3%以上。

馬德里和安達盧西亞目前不徵收財富稅，但如果您的總資產超過200萬歐元，您可能仍需要提交財富稅申報表以作申報之用。

如果您的資產超過豁免限額，您必須提交財富稅申報表，其中應包括截至相關稅務年度12月31日，您的加密貨幣按其市場價格計算的EUR價值。

如果您繼承加密貨幣，它們必須包含在您的ISD聲明中。

與財富稅類似，您為繼承或獲贈的加密貨幣支付的金額取決於收到的價值和您所在的地區。每個自治區都設定自己的稅率，通常介於7%至36.5%之間。

首先計算您的成本基礎，其中包括您為加密貨幣支付的價格以及任何相關費用，例如購買或銷售費用。例如，如果您以30,000歐元購買1 BTC並支付200歐元的購買費用，則該BTC的總成本基礎將為30,200歐元。

對於透過其他方式獲得且沒有明確購買成本的加密貨幣，成本基礎是您收到資產當天以EUR計價的公平市場價值。

大多數投資者不會像我們之前的例子那樣單獨交易個別加密資產。相反，他們使用多個平台並持有相同資產的多個單位。例如，如果您在幾年內以不同價格購買了3個BTC，那麼在計算收益或損失時，您如何確定使用哪個成本基礎？

這就是成本基礎方法的用武之地。AEAT提供了明確的指引，指出投資者應使用FIFO（First In, First Out）會計方法，這意味著您首先獲得的資產被視為您首先出售的資產。

確定成本基礎後，從您的銷售價格中減去它以確定您的收益或損失。如果您以其他方式處置您的加密貨幣，例如交易，則使用其在處置日期以EUR計價的公平市場價值作為您的銷售價格。

您的資本收益須繳納儲蓄所得稅，而您的資本損失可以抵銷此稅款以減少您的稅單。 

Agencia Tributaria沒有關於遺失或被盜加密貨幣是否可申報為資本損失的指引。因此，在這些情況下，您應諮詢稅務顧問以獲取針對您具體情況的建議。

計算出您的加密貨幣資本收益和額外收入後，您需要將其在年度報稅表中向Agencia Tributaria申報。大多數納稅人透過AEAT的Renta Online入口網站進行此操作。您可能需要根據您的交易、總淨資產等填寫多份表格。這可能包括：

• 挖礦獎勵：在D1（Rendimientos de actividades económicas）下的0178號方框中申報。
• 質押獎勵：在B（Rendimientos del capital mobiliario）下的0031號方框中申報。
• 加密貨幣銷售或交易：在F2（Ganancias y pérdidas patrimoniales）下的1804號方框中申報。
• Model 720 用於申報超過50,000歐元的境外資產，以作財富稅之用，包括房產、銀行帳戶、股票和人壽保險。雖然曾一度認為它適用於加密貨幣，但西班牙財政部已確認加密貨幣不包括在內。然而，如果您持有超過50,000歐元的其他境外資產，您仍必須提交Model 720。
• Model 721，作為西班牙反欺詐稅務改革的一部分，適用於在境外持有的加密貨幣。如果您的投資組合超過50,000歐元，您必須從2023年開始，每年在1月1日至3月31日期間提交。加密貨幣應根據其12月31日的平均價格進行估值，如果它曾超過50,000歐元但隨後跌破此金額，您必須報告其下跌的時間。錯過截止日期將導致200歐元的罰款，而提交不正確則會產生150歐元的罰款。

對於活躍的投資者來說，根據Agencia Tributaria的指引追蹤成本基礎、計算收益和損失以及評估加密貨幣收入可能很複雜。這就是為什麼許多人使用像Koinly這樣的加密貨幣稅務計算器來簡化流程。

透過Koinly，您可以透過SSO (OAuth) 連接到Kraken以自動匯入數據，或手動上傳您的帳戶歷史CSV檔案。一旦您的交易數據匯入，Koinly會計算您的成本基礎、收益、損失和收入，然後生成詳細的稅務報告以便簡單申報。

您不能合法地避免加密貨幣稅務而不面臨Agencia Tributaria的罰款，但您可以透過以下方式減少您的加密貨幣稅務：

🔍  追蹤並收割您的未實現短期損失，以識別收割這些損失的機會（Koinly有一個稅務優化工具可以幫助您做到這一點！）

💎  Hodl以待幣價飆升。

既然您已了解您的數位資產投資如何徵稅，何不透過查看我們的學習中心來繼續您的加密貨幣之旅。