英國加密貨幣稅務指南 2025：最新稅務海關總署更新

某些加密貨幣活動可獲豁免徵稅。這些活動包括：

💳  以英鎊購買加密貨幣。

🔁  在您自己的錢包之間轉移加密貨幣。

🔒  持有加密貨幣。

🎁  將加密貨幣贈予您的配偶。

♥️  將加密貨幣捐贈予慈善機構。

加密貨幣被歸類為資本資產，在英國須視乎具體交易而繳納所得稅或資本增值稅。 

如果您的利潤被歸類為收入，您將按您的稅率級距繳納所得稅。如果您的利潤被歸類為資本收益，您將繳納資本增值稅。

當您處置您的加密貨幣時，將會產生資本收益或損失。您將就任何收益繳納資本增值稅。任何資本損失均可抵銷您的應稅收益，以減少您的稅款。

作為 2024 年秋季預算的一部分，現任政府提高了資本增值稅稅率，自 2024 年 10 月 30 日起生效。這表示在下一個財政年度，您將就 2024 年 10 月 30 日之前產生的任何收益繳納 10% 或 20% 的稅款 (視乎您的收入而定)，或就 2024 年 10 月 30 日之後產生的任何收益繳納 18% 或 24% 的稅款。

就 2025/26 財政年度而言，稅務海關總署將向每位納稅人提供 £3,000 的資本增值稅免稅額，因此您只需就超過此金額的資本收益繳納稅款。這是 2024/25 年度引入的較低免稅額的延續，與前幾年的較高門檻相比有所下降。

您可在此處查看最新的稅務海關總署資本增值稅稅率。

加密貨幣的處置包括：

🏡  以英鎊或其他法定貨幣出售加密貨幣。

🤝🏽  將一種加密貨幣兌換成另一種，包括 NFT、穩定幣及其他代幣。

🧸  使用加密貨幣支付商品或服務費用。

🎁  贈予加密貨幣 — 配偶或民事伴侶除外。

其他加密貨幣交易可能會產生額外收入。這包括：

💰  以加密貨幣形式收取款項 — 這也可能需要繳納國民保險
⛏️  挖礦獎勵
🏦  質押獎勵
💸  推薦獎金
🪂  空投 — 在某些情況下

除此之外，還有一些 DeFi 活動可能被徵收為收入或資本收益。這一切都取決於您收入的性質，以及它是否構成收入或資本收益 — 這意味著這一切都取決於您的特定協議如何運作。HMRC 之前曾就此提供指引，但目前正與業界專家進行諮詢和審查。 

您可以在這裡查看最新的 HMRC 入息稅率。

首先，您需要了解您的成本基礎。這是您的加密貨幣的成本，加上任何允許費用，例如購買或銷售費用。例如，如果您以 £180 購買 1 SOL，並支付了 £5 的購買費用，則該 SOL 的成本基礎將為 £185。

對於您以其他方式獲取的沒有明確購買成本的加密貨幣，這是您收到該加密貨幣當日的英鎊公平市值。

大多數投資者不會像我們上面的例子那樣交易單一加密貨幣資產。實際上，他們使用多個平台並交易多種同類型資產。例如，如果您在一年中以不同的價格購買了 3 SOL，您如何知道該使用哪種成本基礎？

HMRC 對此有明確的指引，建議投資者使用股份合併法來確定多種同類型資產的成本基礎。這是對平均成本基礎法的一種具體應用，其中包含兩條規則，以避免投資者進行虛售。您需要根據適用於您資產的每條規則進行操作，以確定應遵循哪條規則： 

☀️  當日規則：如果您在同一天買賣相同資產，請使用當日的成本基礎來計算您的收益或虧損。如果您當天出售的數量多於您購買的數量，請轉到下一條規則。

🗓️  「即日買賣」規則：如果您在 30 天內出售並重新購買相同資產，請使用您在此月內購買的資產的成本基礎來計算您的收益或虧損。如果您在此月內出售的數量多於您購買的數量，請轉到下一條規則。

🧮  第 104 條規則：如果以上任何一條都不適用於您的交易，請透過將所有資產支付的總金額相加並除以持有的單位總數來計算您資產的平均成本基礎。

一旦您確定了您的成本基礎，請從您的銷售價格中減去這個數字，以計算您交易的後續收益或虧損。

如果您透過交易或花費加密貨幣而處置了加密貨幣，請使用您處置加密貨幣當日的英鎊公平市值作為您的銷售價格。 

如果您有資本收益，您將支付資本增值稅。如果您有資本虧損，您可以將其抵銷您的應課稅收益，以減少您的稅務責任。

如果您沒有任何應課稅收益可以抵銷虧損，您可以將這些虧損結轉到未來以抵銷收益 — 但您將需要在四年內登記這些虧損才能這樣做。

HMRC 清楚說明，遺失的加密貨幣不會被視為資本損失，因為資產仍然存在。然而，如果您能證明沒有機會恢復您的加密貨幣，您可能可以提出微不足道價值索賠。如果此索賠成功，您之後將能夠申請資本損失。

一旦您已計算出您的收益、損失和收入，您需要通過您的個人報稅表向 HMRC 報告。您可以通過 Government Gateway 服務在線完成此操作，或使用包括以下紙本表格：

• SA100 和 Capital Gains Summary SA108 用於加密貨幣收益和損失。
• SA100 Self Assessment Tax Return 的第 17 欄用於加密貨幣收入。

根據 HMRC 指引追蹤您的成本基礎，並計算您隨後的收益和損失，以及任何加密貨幣收入的公平市價，對於活躍投資者而言是艱鉅的任務。因此，大多數人選擇使用像 Koinly 這樣的加密貨幣稅務計算器來簡化流程。 

使用 Koinly，您可以通過 SSO (OAuth) 連接到 Kraken，自動導入您的數據，或者您可以將您的 Kraken 帳戶歷史記錄導出為 CSV 文件，然後上傳到 Koinly。 

一旦 Koinly 擁有您來自 Kraken 的交易數據，它將使用共享池會計方法識別您的成本基礎，計算您的收益、損失和收入，最後生成您的加密貨幣稅務報告，包括 HMRC Capital Gains Summary。 

您不能合法地避免為您的加密貨幣納稅而免受 HMRC 的處罰——但您可以通過以下方式減少您的稅單：

🔍  追蹤他們的未實現損失，以識別收穫這些損失的機會 (Koinly 有一個稅務優化工具可以幫助您做到這一點！)

🌽  在財政年度結束前收穫這些損失，以便將其抵銷應稅收益並減少總體稅單。

💎  長期持有 (Hodling) 以待豐收 (for the moon)。

♥️  將加密貨幣捐贈給註冊慈善機構並申請稅務減免。

👫  將加密貨幣贈予您的配偶或民事伴侶，以利用他們的資本增值稅 (CGT) 免稅額度或較低的稅率。

既然您已了解您的數碼資產投資如何課稅，何不瀏覽我們的學習中心，繼續您的加密貨幣之旅。