2025年英國加密貨幣稅務指南：HMRC 最新更新

某些加密貨幣活動可獲免稅。這些活動包括：

💳  以 GBP 購買加密貨幣。

🔁  在您自己的錢包之間轉移加密貨幣。

🔒  持有加密貨幣。

🎁  贈送加密貨幣予您的配偶。

❤️  捐贈加密貨幣予慈善機構。

在英國，加密貨幣被歸類為資本資產，根據具體交易，需繳納入息稅或資本增值稅。 

如果您的利潤被歸類為收入，您將按您的稅率級別繳納入息稅。如果您的利潤被歸類為資本增值，您將繳納資本增值稅。

當您處置加密貨幣時，將產生資本增值或虧損。您將對任何增值繳納資本增值稅。任何資本虧損都可以抵銷您的應課稅增值，以減少您的稅單。

作為2024年秋季預算案的一部分，現任政府提高了資本增值稅率，自2024年10月30日起生效。這意味著在下一個財政年度，您將對2024年10月30日之前獲得的任何增值繳納10%或20%的稅（取決於您的收入），或對2024年10月30日之後獲得的任何增值繳納18%或24%的稅。

對於2025/26課稅年度，HMRC 將為每位納稅人提供3,000英鎊的資本增值稅免稅額，因此您只需對超過此金額的資本增值繳稅。這是2024/25年度引入的較低免稅額的延續，低於往年的較高門檻。

您可以在此處查看最新的 HMRC 資本增值稅率。

處置加密貨幣包括：

🏡  將加密貨幣出售為 GBP 或其他法定貨幣。

🤝🏽  將一種加密貨幣兌換為另一種，包括 NFT、穩定幣及其他代幣。

🧸  使用加密貨幣支付商品或服務。

🎁  贈送加密貨幣 — 配偶或民事伴侶除外。

其他加密貨幣交易可能產生額外收入。這包括：

💰  以加密貨幣收取報酬 — 這也可能需要繳納國民保險
⛏️  挖礦獎勵
🏦  質押獎勵
💸  推介獎金
🪂  空投 — 在某些情況下

此外，還有許多 DeFi 活動可能被徵收為收入或資本增值。這一切都取決於您的收入性質以及它是否構成收入或資本增值 — 這意味著這一切都取決於您的特定協議如何運作。HMRC 之前對此有指引，但目前正在與行業專家進行諮詢和審查。 

您可以在此處查看最新的 HMRC 入息稅率。

首先，您需要知道您的成本基礎。這是您的加密貨幣成本，加上任何可扣減費用，例如購買或出售費用。例如，如果您以180英鎊購買了1個 SOL，並支付了5英鎊的購買費用，那麼該 SOL 的成本基礎將是185英鎊。

對於您以其他方式獲得且沒有明確購買成本的加密貨幣，這是您收到當天該加密貨幣以 GBP 計價的公平市值。

大多數投資者並不像我們上面的例子那樣交易單一的加密資產。實際上，他們使用多個平台並交易多種同類資產。例如，如果您在一年中以不同價格購買了3個 SOL，您如何知道要使用哪個成本基礎？

HMRC 對此有明確的指引，指出投資者應使用股份匯集法來確定同類多種資產的成本基礎。這是平均成本基礎法的一種特定應用，其中包含兩條規則，以避免投資者進行洗售。您需要根據您的資產逐一審查每條規則，以確定應遵循哪條規則： 

☀️  即日規則：如果您在同一天買賣同一資產，請使用當天的成本基礎來計算您的增值或虧損。如果您當天出售的數量多於購買的數量，請轉到下一條規則。

🗓️  隔夜買賣規則：如果您在30天內出售並重新購買同一資產，請使用您在此月份內購買的資產的成本基礎來計算您的增值或虧損。如果您在此月份內出售的數量多於購買的數量，請轉到下一條規則。

🧮  第104條規則：如果以上規則都不適用於您的交易，請通過將所有資產的支付總額相加並除以持有的單位總數來計算您的資產的平均成本基礎。

一旦您確定了成本基礎，請從您的售價中減去此數字，以計算您的交易產生的增值或虧損。

如果您通過交易或消費處置了加密貨幣，請使用您處置當天該加密貨幣以 GBP 計價的公平市值作為您的售價。 

如果您有資本增值，您將對此金額繳納資本增值稅。如果您有資本虧損，您可以將其抵銷您的應課稅增值，以減少您的稅務責任。

如果您沒有任何應課稅增值可供抵銷虧損，您可以將這些虧損結轉到未來以抵銷增值 — 但您需要在四年內登記這些虧損才能這樣做。

HMRC 明確指出，遺失的加密貨幣不被視為資本虧損，因為資產仍然存在。但是，如果您能證明沒有機會找回您的加密貨幣，您可能可以提出微不足道價值申索。如果此申索成功，您日後將能夠申報資本虧損。

一旦您計算出您的增值、虧損和收入 — 您需要通過您的自我評估報稅表向 HMRC 申報。您可以通過政府網關服務在線完成，或使用紙本表格，包括：

• SA100 和資本增值摘要 SA108 用於加密貨幣增值和虧損。
• SA100 自我評估報稅表的第17欄用於加密貨幣收入。

對於活躍的投資者來說，根據 HMRC 指引追蹤您的成本基礎並計算隨後的增值和虧損，以及任何加密貨幣收入的公平市值，是一項艱鉅的工作。因此，大多數人選擇使用像 Koinly 這樣的加密貨幣稅務計算器來簡化流程。 

使用 Koinly，您可以通過 SSO (OAuth) 連接到 Kraken 以自動導入您的數據，或者您可以將您的 Kraken 帳戶歷史記錄導出為 CSV 檔案並上傳到 Koinly。 

一旦 Koinly 獲得了您來自 Kraken 的交易數據，它將使用股份匯集會計方法確定您的成本基礎，計算您的增值、虧損和收入，最後生成您的加密貨幣稅務報告，包括 HMRC 資本增值摘要。 

您不能合法地避免加密貨幣稅務而不面臨 HMRC 的罰則 — 但您可以通過以下方式減少您的稅單：

🔍  追蹤您的未實現虧損，以識別實現這些虧損的機會（Koinly 有一個稅務優化工具可以幫助您做到這一點！）

🌽  在財政年度結束前實現這些虧損，以抵銷應課稅增值並減少其總體稅單。

💎  長期持有以待升值。

❤️  將加密貨幣捐贈給註冊慈善機構並申報稅務扣減。

👫  將加密貨幣贈送給您的配偶或民事伴侶，以利用他們的 CGT 免稅額或較低的稅率級別。

既然您已了解您的數位資產投資如何徵稅，何不透過查看我們的學習中心來繼續您的加密貨幣之旅。