Krypto-Steuerleitfaden Italien 2025: Aktuelle Updates der Agenzia Entrate
Italienische Krypto-Investoren müssen ihre Investitionen für das vergangene Geschäftsjahr an die Agenzia Entrate melden, aber die Formulare, die Sie benötigen werden, hängen von Ihren spezifischen Investitionen ab, und alle haben unterschiedliche Fristen.
Die Agenzia Entrate bietet minimale Anleitungen für Krypto-Investoren bezüglich der steuerlichen Auswirkungen ihrer Investitionen, und es ist nicht immer einfach, sich zurechtzufinden. Glücklicherweise haben wir uns mit dem Krypto-Steuerrechner Koinly zusammengetan, um Ihre Fragen zur Krypto-Steuer in Italien zu beantworten.
Bitte beachten Sie, dass dieser Artikel zwar Informationen zu den Krypto-Steuerrichtlinien der Agenzia Entrate enthält, es sich jedoch nicht um Steuerberatung handelt. Holen Sie immer den Rat eines lizenzierten Steuerberaters für eine Beratung bezüglich Ihrer finanziellen Situation ein.
TL;DR: Krypto-Steuern in Italien
🗓️ Das Geschäftsjahr läuft jedes Jahr vom 1. Januar bis 31. Dezember.
⏳ Die Frist für die Steuererklärung ist der 30. September und/oder der 15. Oktober, je nachdem, welche Formulare Sie einreichen müssen.
📍 Gewinne aus dem Verkauf von Krypto werden mit 26 % über dem jährlichen Freibetrag besteuert (dieser entfällt jedoch ab 2025).
📝 Die meisten Steuerzahler melden Gewinne, Verluste oder Einkünfte aus Krypto über das Online-Steuerportal der Agenzia Entrate.
🧑⚖️ Versäumte oder ungenaue Meldungen können zu Geldstrafen und Sanktionen führen.
Steuerfreie Krypto-Ereignisse
Einige Krypto-Aktivitäten sind steuerbefreit. Dazu gehören:
💳 Kauf von Krypto mit Fiat-Währungen wie EUR.
🔁 Übertragung von Krypto zwischen Ihren eigenen Wallets.
🔒 Halten von Krypto.
Wie werden Kryptowährungen und NFTs in Italien besteuert?
In Italien unterliegen Kryptowährungen der Besteuerung. Derzeit werden Kapitalgewinne aus Krypto als "sonstige Einkünfte" eingestuft und mit einem Satz von 26 % besteuert. Dieser Satz wird jedoch ab dem 1. Januar 2026, wie im Haushaltsgesetz 2025 dargelegt, auf 33 % steigen.
Alternativ haben Sie die Möglichkeit, eine Steuer von 18 % auf den Wert Ihrer Krypto-Bestände zum 1. Januar zu zahlen.
Krypto-Gewinne
Die Kapitalertragsteuer auf Krypto in Italien beträgt derzeit 26 % und steigt gemäß dem Haushaltsgesetz 2025 ab dem 1. Januar 2026 auf 33 %. Der Steuerfreibetrag von 2.000 € — was bedeutete, dass nur Gewinne über 2.000 € besteuert wurden — wurde mit dem jüngsten Haushaltsgesetz abgeschafft. Diese Änderung tritt am 1. Januar 2025 in Kraft, die Befreiung gilt jedoch weiterhin für frühere Steuerjahre.
Alternative Portfolio-Steuer
Anstelle der Kapitalertragsteuer können Sie sich für eine Steuer von 18 % auf den Wert Ihrer Krypto-Assets zum 1. Januar entscheiden, die als Anschaffungskosten dienen kann (gemäß Artikel 1, Absatz 133 des Haushaltsgesetzes 2023).
Krypto-Einkommen
Die Leitlinien der Agenzia Entrate sind sehr begrenzt, wenn es um die steuerlichen Auswirkungen anderer Krypto-Transaktionen geht. Einige Transaktionen (wie Mining oder Staking) könnten als persönliches Einkommen (IRPEF) mit Sätzen zwischen 23 % und 43 % besteuert werden.
Es gibt auch eine Reihe von DeFi-Aktivitäten, die steuerpflichtig sein können. Es ist ratsam, einen erfahrenen Krypto-Steuerberater zu konsultieren, wenn Sie DeFi-Transaktionen haben, da es hierfür noch keine Richtlinien gibt.
Die aktuellen Einkommensteuersätze können Sie hier einsehen.
So berechnen Sie Ihr steuerpflichtiges Einkommen aus Krypto in 3 Schritten
Schritt 1: Berechnen Sie Ihre Anschaffungskosten für einzelne Assets
Um Ihre Anschaffungskosten für Krypto zu berechnen, addieren Sie den Kaufpreis und alle damit verbundenen Gebühren. Wenn Sie beispielsweise 1 ETH für 800 € gekauft und eine Gebühr von 10 € bezahlt haben, belaufen sich Ihre Anschaffungskosten auf 810 €. Für Krypto, das auf andere Weise ohne eindeutige Anschaffungskosten erworben wurde, verwenden Sie den fairen Marktwert in Euro am Tag des Erhalts. Dieselbe Regel gilt für Krypto, das als Einkommen erhalten wurde.
Schritt 2: Verwenden Sie eine Abrechnungsmethode für mehrere Assets
Die Berechnung von Krypto-Gewinnen und -Verlusten wird bei mehreren Transaktionen schwierig. Wenn Sie dieselbe Kryptowährung zu verschiedenen Zeitpunkten und Preisen kaufen, kann die korrekte Anschaffungskostenbasis für einen Verkauf unklar sein. Wenn Sie beispielsweise 3 ETH zu verschiedenen Zeitpunkten gekauft und 1 ETH verkauft haben, empfiehlt die italienische Steuerbehörde (Agenzia Entrate) (Resolution Nr. 788/2021) die Anwendung der LIFO-Methode (Last In First Out) – das bedeutet, die Anschaffungskosten der zuletzt gekauften ETH werden zur Berechnung des Gewinns oder Verlusts herangezogen.
Schritt 3: Berechnen Sie Ihren Gewinn oder Verlust
Sobald Sie Ihre Anschaffungskosten ermittelt haben, ziehen Sie diese vom Verkaufspreis ab, um Ihren Gewinn oder Verlust zu berechnen. Wenn Sie Krypto gegen ein anderes Asset getauscht haben, verwenden Sie den fairen Marktwert des Krypto in Euro am Veräußerungstag als Verkaufspreis.
Was ist mit verlorenem oder gestohlenem Krypto?
Die Agenzia Entrate hat keine klaren Richtlinien zur steuerlichen Behandlung von verlorenem oder gestohlenem Krypto und zur Frage, ob dies als Verlust gilt, vorgelegt. Es ist am besten, einen Steuerberater für eine auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung zu konsultieren.
So reichen Sie Ihre Krypto-Steuern bei der Agenzia Entrate ein
Das italienische Steuerjahr läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Krypto-bezogene Einkünfte werden entweder mit dem Modello 730 (fällig bis 30. September) für Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit oder mit dem Modello Redditi (fällig bis 15. Oktober) für Kapitalgewinne und ausländische Assets gemeldet. Formular RT (für Kapitalgewinne) und Formular RW (für ausländische Assets) werden mit dem Modello Redditi eingereicht.
Tipps zur Krypto-Steuererklärung
Die Verfolgung Ihrer Anschaffungskosten, Gewinne und Krypto-Einkommen kann für aktive Investoren komplex sein. Tools wie Koinly vereinfachen dies, indem sie Daten von Kraken automatisch über SSO (OAuth) oder CSV-Upload importieren. Koinly berechnet Ihre Anschaffungskosten, Gewinne, Verluste und Einkommen und erstellt Steuerberichte für eine einfache Einreichung.
Tipps zur Krypto-Steuerersparnis
Sie können die Steuer auf Ihre Krypto nicht vermeiden, ohne Strafen von der Agenzia Entrate befürchten zu müssen, aber Sie können Ihre Steuerlast reduzieren durch:
💎 Hodling für den Mond
❤️ Die alternative Portfolio-Steuer wählen, wenn dies Ihren spezifischen finanziellen Umständen zugutekommt
🔍 Verfolgen und realisieren Sie Ihre nicht realisierten Verluste, um Gelegenheiten zur Verrechnung dieser Verluste zu finden (Koinly bietet ein Steueroptimierungstool, das Sie dabei unterstützt!)
Erfahren Sie mehr über Krypto
Nachdem Sie nun verstanden haben, wie Ihre digitalen Vermögenswert-Investitionen besteuert werden, setzen Sie doch Ihre Krypto-Reise fort, indem Sie unser Learn Center besuchen.
Dieser Leitfaden wurde von Koinly zur Verfügung gestellt. Kraken veröffentlicht diesen Leitfaden ausschließlich zu Informationszwecken. Wir beanspruchen weder Eigentum an dessen Inhalten noch Einfluss darauf und übernehmen keine Verantwortung oder Haftung für falsche Angaben, Auslassungen, Fehler oder Ungenauigkeiten, die hierin enthalten sind. Die bereitgestellten Informationen sind nicht als Steuerberatung gedacht und sollten nicht als solche herangezogen werden. Wir empfehlen Ihnen, einen lokalen Steuerberater bezüglich Ihrer spezifischen Situation zu konsultieren.