Italien Krypto-Steuerleitfaden 2025: Neueste Updates der Agenzia Entrate

Einige Krypto-Aktivitäten sind steuerbefreit. Dazu gehören:

💳  Kauf von Krypto mit Fiat-Währungen wie EUR.

🔁  Übertragung von Krypto zwischen eigenen Wallets.

🔒  Halten von Krypto.

In Italien unterliegen Kryptowährungen der Besteuerung. Derzeit werden Kapitalgewinne aus Krypto als „sonstige Einkünfte“ eingestuft und mit einem Satz von 26 % besteuert. Dieser Satz wird jedoch ab dem 1. Januar 2026 auf 33 % erhöht, wie im Haushaltsgesetz 2025 festgelegt.

Alternativ haben Sie die Möglichkeit, eine Steuer von 18 % auf den Wert Ihrer Krypto-Bestände zum 1. Januar zu zahlen.

Die Kapitalertragssteuer auf Krypto in Italien beträgt derzeit 26 % und steigt ab dem 1. Januar 2026 gemäß dem Haushaltsgesetz 2025 auf 33 %. Die Steuerbefreiungsgrenze von 2.000 € – die bedeutete, dass nur Gewinne über 2.000 € besteuert wurden – wurde im Rahmen des neuesten Haushaltsgesetzes abgeschafft. Diese Änderung tritt am 1. Januar 2025 in Kraft, die Befreiung gilt jedoch weiterhin für frühere Steuerjahre.

Anstelle der Kapitalertragssteuer können Sie sich für eine Steuer von 18 % auf den Wert Ihrer Krypto-Assets zum 1. Januar entscheiden, die als Anschaffungskosten dienen kann (gemäß Artikel 1, Absatz 133 des Haushaltsgesetzes 2023).

Die Richtlinien der Agenzia Entrate sind sehr begrenzt, wenn es um die steuerlichen Auswirkungen anderer Krypto-Transaktionen geht. Einige Transaktionen (wie Mining oder Staking) könnten als persönliches Einkommen (IRPEF) mit Sätzen zwischen 23 % und 43 % besteuert werden. 

Es gibt auch eine Reihe von DeFi-Aktivitäten, die steuerpflichtig sein können. Es ist ratsam, einen erfahrenen Krypto-Buchhalter zu konsultieren, wenn Sie DeFi-Transaktionen haben, da es noch keine Richtlinien gibt.

Die aktuellen Einkommensteuersätze finden Sie hier.

Um Ihre Anschaffungskosten für Krypto zu berechnen, addieren Sie den Kaufpreis und alle damit verbundenen Gebühren. Wenn Sie beispielsweise 1 ETH für 800 € gekauft und eine Gebühr von 10 € bezahlt haben, betragen Ihre Anschaffungskosten 810 €. Für Krypto, das auf andere Weise ohne klare Anschaffungskosten erworben wurde, verwenden Sie den fairen Marktwert in Euro am Tag des Erhalts. Die gleiche Regel gilt für Krypto, das als Einkommen erhalten wurde.

Die Berechnung von Krypto-Gewinnen und -Verlusten wird bei mehreren Transaktionen kompliziert. Wenn Sie dieselbe Kryptowährung zu verschiedenen Zeiten und Preisen kaufen, kann die korrekte Kostenbasis für einen Verkauf unklar sein. Wenn Sie beispielsweise 3 ETH zu verschiedenen Zeiten gekauft und 1 ETH verkauft haben, empfiehlt die italienische Steuerbehörde (Resolution Nr. 788/2021) die Anwendung der Last-In-First-Out (LIFO)-Methode – das bedeutet, dass die Kostenbasis des zuletzt gekauften ETH zur Berechnung des Gewinns oder Verlusts verwendet wird.

Sobald Sie Ihre Anschaffungskosten ermittelt haben, ziehen Sie diese vom Verkaufspreis ab, um Ihren Gewinn oder Verlust zu berechnen. Wenn Sie Krypto gegen ein anderes Asset getauscht haben, verwenden Sie den fairen Marktwert des Krypto in Euro am Veräußerungsdatum als Verkaufspreis.

Die Agenzia Entrate hat keine klare Anleitung zur steuerlichen Behandlung von verlorenen oder gestohlenen Kryptowährungen gegeben und ob diese als Verlust qualifiziert werden. Es ist am besten, einen Steuerberater für spezifische Ratschläge zu Ihrer Situation zu konsultieren.

Italiens Steuerjahr läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Krypto-bezogene Einkünfte werden entweder mit dem Modello 730 (Frist 30. September) für Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit oder dem Modello Redditi (Frist 15. Oktober) für Kapitalgewinne und ausländische Vermögenswerte gemeldet. Formular RT (für Kapitalgewinne) und Formular RW (für ausländische Vermögenswerte) werden zusammen mit dem Modello Redditi eingereicht.

Die Verfolgung Ihrer Anschaffungskosten, Gewinne und Krypto-Einkünfte kann für aktive Investoren komplex sein. Tools wie Koinly vereinfachen dies, indem sie Daten von Kraken automatisch über SSO (OAuth) oder CSV-Upload importieren. Koinly berechnet Ihre Anschaffungskosten, Gewinne, Verluste und Einkünfte und erstellt Steuerberichte für eine einfache Einreichung.

Sie können die Besteuerung Ihrer Kryptowährungen nicht vermeiden, ohne Strafen von der Agenzia Entrate zu riskieren, aber Sie können Ihre Steuerlast reduzieren, indem Sie:

💎  Hodling für den Mond

♥️  Die alternative Portfolio-Steuer wählen, wenn dies Ihren spezifischen finanziellen Umständen zugutekommt 

🔍  Ihre nicht realisierten Verluste verfolgen und nutzen, um Möglichkeiten zur Verlustverrechnung zu identifizieren (Koinly bietet ein Tool zur Steueroptimierung, das Ihnen dabei hilft!)

Nachdem Sie nun verstanden haben, wie Ihre digitalen Asset-Investitionen besteuert werden, können Sie Ihre Krypto-Reise fortsetzen, indem Sie unser Learn Center besuchen.