Spanien Krypto-Steuerleitfaden 2025: Neueste AEAT-Updates

Einige Krypto-Aktivitäten sind steuerbefreit. Dazu gehören:

💳  Kauf von Krypto mit EUR.

🔁  Übertragung von Krypto zwischen Ihren eigenen Wallets.

🔒  Halten von Krypto – es sei denn, es unterliegt der Vermögenssteuer

Krypto wird in Spanien als eine Art Kapitalanlage eingestuft und kann je nach spezifischer Transaktion und Nettovermögen unterschiedlichen Steuern unterliegen:

🛟  Einkommensteuer auf Ersparnisse (Base Imponible del Ahorro)

✅  Einkommensteuer (Base Imponible General)

🏘️  Vermögenssteuer

🎁  Erbschafts- und Schenkungssteuer

Kapitalgewinne aus Kryptowährungen in Spanien werden als Spareinkommen eingestuft. Diese Art von Steuer zahlen Sie immer dann, wenn Sie Krypto gegen EUR (oder eine andere Fiat-Währung) verkaufen oder Krypto gegen eine andere Kryptowährung tauschen und dabei einen Gewinn erzielen.

Sie zahlen zwischen 19% und 28% Steuern, abhängig von Ihren Gesamtgewinnen. Die aktuellen AEAT-Sätze für die Einkommensteuer auf Ersparnisse finden Sie hier.

Sie können Krypto-Verluste mit ähnlichen Kapitalgewinnen verrechnen. Wenn Sie keine Gewinne haben oder Ihre Verluste Ihre Gewinne übersteigen, können Sie diese bis zu vier Jahre lang vortragen. Danach können Sie, falls Sie noch ungenutzte Verluste haben, bis zu 25% davon jährlich mit anderen Spareinkünften wie Dividenden, Zinsen und Anleihen verrechnen.

Andere Krypto-Transaktionen können zu zusätzlichen Einkünften führen, die der allgemeinen Einkommensteuer (Base Imponible General) unterliegen. Dazu gehören:
⛏️  Mining-Belohnungen
🏦  Staking-Belohnungen
🪂  Airdrops
💸  Empfehlungsboni

Darüber hinaus gibt es eine Reihe von DeFi-Aktivitäten, die der Einkommensteuer unterliegen können – sei es der Einkommensteuer auf Ersparnisse oder der allgemeinen Einkommensteuer. Es ist ratsam, einen erfahrenen Krypto-Buchhalter zu konsultieren, wenn Sie DeFi-Transaktionen haben, da die AEAT nur minimale Richtlinien bereitstellt.

Die meisten, aber nicht alle Regionen Spaniens erheben eine Vermögenssteuer, und Krypto-Bestände müssen in diese Berechnungen einbezogen werden. Die Steuersätze und Freibeträge variieren je nach Region und beginnen typischerweise bei etwa 700.000 €, wobei die Sätze zwischen 0,2% und über 3% liegen.

Madrid und Andalusien erheben derzeit keine Vermögenssteuer, aber wenn Ihr Gesamtvermögen 2 Millionen € übersteigt, müssen Sie möglicherweise dennoch eine Vermögenssteuererklärung zu Meldezwecken einreichen.

Wenn Ihr Vermögen den Freibetrag überschreitet, müssen Sie eine Vermögenssteuererklärung abgeben, die den EUR-Wert Ihrer Krypto-Bestände basierend auf ihrem Marktpreis zum 31. Dezember des jeweiligen Steuerjahres enthält.

Wenn Sie Kryptowährungen erben, müssen diese in Ihrer ISD-Erklärung aufgeführt werden.

Ähnlich wie bei der Vermögenssteuer hängt der Betrag, den Sie für geerbte oder geschenkte Krypto zahlen, vom erhaltenen Wert und Ihrer Region ab. Jede autonome Gemeinschaft legt ihre eigenen Sätze fest, die typischerweise zwischen 7% und 36,5% liegen.

Beginnen Sie mit der Berechnung Ihrer Anschaffungskosten, die den Preis, den Sie für Ihre Krypto bezahlt haben, zuzüglich aller damit verbundenen Gebühren, wie Kauf- oder Verkaufsgebühren, umfassen. Wenn Sie beispielsweise 1 BTC für 30.000 € gekauft und eine Kaufgebühr von 200 € bezahlt haben, betragen Ihre gesamten Anschaffungskosten für diesen BTC 30.200 €.

Für Krypto, das auf andere Weise ohne klare Anschaffungskosten erworben wurde, sind die Anschaffungskosten der faire Marktwert des Vermögenswerts in EUR am Tag des Erhalts.

Die meisten Anleger handeln einzelne Krypto-Assets nicht isoliert, wie in unserem vorherigen Beispiel. Stattdessen verwenden sie mehrere Plattformen und halten mehrere Einheiten desselben Assets. Wenn Sie beispielsweise 3 BTC zu unterschiedlichen Preisen über mehrere Jahre hinweg gekauft haben, wie bestimmen Sie dann, welche Anschaffungskosten Sie bei der Berechnung von Gewinnen oder Verlusten verwenden sollen?

Hier kommen die Anschaffungskostenmethoden ins Spiel. Die AEAT gibt klare Richtlinien vor, die besagen, dass Anleger die FIFO-Methode (First In, First Out) anwenden sollten, was bedeutet, dass das zuerst erworbene Asset als das zuerst verkaufte gilt.

Sobald Sie Ihre Anschaffungskosten ermittelt haben, ziehen Sie diese von Ihrem Verkaufspreis ab, um Ihren Gewinn oder Verlust zu bestimmen. Wenn Sie Ihre Krypto anderweitig veräußert haben, z. B. durch Handel, verwenden Sie deren fairen Marktwert in EUR am Veräußerungsdatum als Verkaufspreis.

Ihre Kapitalgewinne unterliegen der Einkommensteuer auf Ersparnisse, während Ihre Kapitalverluste dagegen verrechnet werden können, um Ihre Steuerschuld zu mindern. 

Die Agencia Tributaria hat keine Richtlinien dazu, ob verlorene oder gestohlene Krypto als Kapitalverlust geltend gemacht werden können. Daher sollten Sie in solchen Fällen einen Steuerberater für Ihre spezifischen Umstände konsultieren.

Sobald Sie Ihre Kapitalgewinne und zusätzlichen Einkünfte aus Krypto berechnet haben, müssen Sie diese der Agencia Tributaria in Ihrer jährlichen Steuererklärung melden. Die meisten Steuerzahler tun dies über das Renta Online-Portal der AEAT. Je nach Ihren Transaktionen, Ihrem Gesamtvermögen und weiteren Faktoren benötigen Sie möglicherweise mehrere Formulare. Dazu gehören:

• Mining-Belohnungen: Melden Sie diese unter D1 (Rendimientos de actividades económicas) in Feld 0178.
• Staking-Belohnungen: Melden Sie diese unter B (Rendimientos del capital mobiliario) in Feld 0031.
• Krypto-Verkäufe oder -Trades: Melden Sie diese unter F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) in Feld 1804.
• Modell 720 wird verwendet, um ausländische Vermögenswerte über €50.000 für Zwecke der Vermögenssteuer zu melden, einschließlich Immobilien, Bankkonten, Aktien und Lebensversicherungen. Obwohl einst angenommen wurde, dass es für Kryptowährungen gilt, hat das spanische Finanzministerium bestätigt, dass Krypto nicht enthalten ist. Wenn Sie jedoch andere ausländische Vermögenswerte über €50.000 halten, müssen Sie das Modell 720 weiterhin einreichen.
• Modell 721, Teil der spanischen Betrugsbekämpfungs-Steuerreform, gilt für im Ausland gehaltene Krypto. Wenn Ihr Portfolio €50.000 übersteigt, müssen Sie es jährlich zwischen dem 1. Januar und dem 31. März einreichen, beginnend ab 2023. Krypto sollte basierend auf seinem Durchschnittspreis vom 31. Dezember bewertet werden, und wenn es €50.000 überstieg, aber darunter fiel, müssen Sie dies melden, wenn es fiel. Das Versäumen der Frist führt zu einer Strafe von €200, während falsche Einreichungen €150 kosten.

Die Verfolgung Ihrer Anschaffungskosten gemäß den Richtlinien der Agencia Tributaria, die Berechnung von Gewinnen und Verlusten sowie die Bewertung von Krypto-Einkommen kann für aktive Anleger komplex sein. Deshalb verwenden viele einen Krypto-Steuerrechner wie Koinly, um den Prozess zu vereinfachen.

Mit Koinly können Sie sich über SSO (OAuth) mit Kraken verbinden, um Daten automatisch zu importieren, oder manuell eine CSV-Datei Ihrer Kontohistorie hochladen. Sobald Ihre Transaktionsdaten importiert sind, berechnet Koinly Ihre Anschaffungskosten, Gewinne, Verluste und Einkommen und erstellt dann detaillierte Steuerberichte für eine einfache Einreichung.

Sie können die Steuer auf Ihre Krypto nicht legal umgehen, ohne Strafen von der Agencia Tributaria zu riskieren, aber Sie können Ihre Krypto-Steuern reduzieren, indem Sie:

🔍  Ihre nicht realisierten kurzfristigen Verluste verfolgen und nutzen, um Möglichkeiten zur Verlustrealisierung zu identifizieren (Koinly verfügt über ein Steueroptimierungstool, das Ihnen dabei hilft!)

💎  Hodl for the moon.

Nachdem Sie nun verstanden haben, wie Ihre digitalen Asset-Investitionen besteuert werden, können Sie Ihre Krypto-Reise fortsetzen, indem Sie unser Learn Center besuchen.