Leitfaden zur Krypto-Steuer in Spanien 2025: Aktuelle AEAT-Updates

Einige Kryptovorgänge sind steuerfrei. Dazu gehören:

💳 Der Kauf von Krypto mit EUR.

🔁 Die Übertragung von Kryptowährungen zwischen deinen eigenen Wallets.

Krypto gilt in Spanien als eine Art Kapitalanlage und kann je nach deiner konkreten Transaktion und deinem Nettovermögen unterschiedlichen Steuern unterliegen:

🛟  Steuer auf Einkünfte aus Sparanlagen (Base Imponible del Ahorro)

✅  Einkommensteuer (Base Imponible General)

🏘️  Vermögensteuer

🎁  Erbschaft- und Schenkungsteuer

Kapitalgewinne aus Kryptowährungen werden in Spanien als Einkünfte aus Sparanlagen eingestuft. Diese Art von Steuer fällt immer dann an, wenn du Krypto gegen EUR (oder eine andere Fiat-Währung) verkaufst oder Krypto gegen eine andere Kryptowährung tauschst und dabei einen Gewinn erzielst.

Je nach deinen gesamten Gewinnen zahlst du zwischen 19 % und 28 % Steuern. Die aktuellen AEAT-Steuersätze für Einkünfte aus Sparanlagen findest du hier.

Du kannst Verluste aus Krypto mit ähnlichen Kapitalgewinnen verrechnen. Wenn du keine Gewinne erzielst oder deine Verluste deine Gewinne übersteigen, kannst du sie bis zu vier Jahre vortragen. Wenn danach noch nicht genutzte Verluste bestehen, kannst du jedes Jahr bis zu 25 % mit anderen Einkünften aus Sparanlagen wie Dividenden, Zinsen und Anleihen verrechnen.

Andere Krypto-Transaktionen können zu zusätzlichen Einkünften führen, die der allgemeinen Einkommensteuer (Base Imponible General) unterliegen. Dazu gehören:
⛏️  Mining-Belohnungen
🏦  Staking-Prämien
🪂  Airdrops
💸  Empfehlungsboni

Darüber hinaus gibt es eine Reihe von DeFi-Aktivitäten, die der Einkommensteuer unterliegen können – unabhängig davon, ob es sich um die Steuer auf Einkünfte aus Sparanlagen oder die allgemeine Einkommensteuer handelt. Wenn du DeFi-Transaktionen durchführst, solltest du mit einer erfahrenen Krypto-Steuerfachkraft sprechen, da die AEAT nur wenige Informationen dazu bereitstellt.

Die meisten, aber nicht alle Regionen in Spanien erheben eine Vermögensteuer, und Krypto-Bestände müssen in diese Berechnungen einbezogen werden. Die Steuersätze und Freibeträge unterscheiden sich je nach Region. Sie beginnen in der Regel bei etwa 700.000 €, wobei die Sätze zwischen 0,2 % und über 3 % liegen.

Madrid und Andalusien erheben derzeit keine Vermögensteuer. Wenn dein Gesamtvermögen jedoch 2 Millionen € übersteigt, musst du möglicherweise dennoch eine Vermögensteuererklärung zu Meldezwecken einreichen.

Wenn dein Vermögen den Freibetrag übersteigt, musst du eine Vermögensteuererklärung abgeben. Darin musst du auch den EUR-Wert deiner Krypto angeben, der auf dem Marktpreis am 31. Dezember des jeweiligen Steuerjahres basiert.

Wenn du Kryptowährungen erbst, müssen sie in deiner ISD-Erklärung angegeben werden.

Ähnlich wie bei der Vermögensteuer hängt der Betrag, den du auf geerbte oder geschenkte Krypto zahlst, vom Wert der erhaltenen Krypto und deiner Region ab. Jede autonome Gemeinschaft legt ihre eigenen Sätze fest, die typischerweise zwischen 7 % und 36,5 % liegen.

Berechne zunächst deine Kostenbasis. Sie umfasst den Preis, den du für deine Krypto bezahlt hast, sowie alle damit verbundenen Gebühren, etwa Kauf- oder Verkaufsgebühren. Wenn du beispielsweise 1 BTC für 30.000 € gekauft und eine Kaufgebühr von 200 € bezahlt hast, beträgt deine gesamte Kostenbasis für diese BTC 30.200 €.

Bei Krypto, die du auf andere Weise ohne eindeutig feststellbare Anschaffungskosten erhalten hast, entspricht die Kostenbasis dem fairen Marktwert des Assets in EUR an dem Tag, an dem du es erhalten hast.

Die meisten Investoren handeln einzelne Krypto-Assets nicht isoliert, wie in unserem vorherigen Beispiel. Stattdessen nutzen sie mehrere Plattformen und halten mehrere Einheiten desselben Assets. Wenn du beispielsweise über mehrere Jahre hinweg 3 BTC zu unterschiedlichen Preisen gekauft hast, wie bestimmst du dann, welche Kostenbasis du bei der Berechnung von Gewinnen oder Verlusten verwenden musst?

Hier kommen Methoden zur Ermittlung der Kostenbasis ins Spiel. Die AEAT gibt hierzu klare Hinweise und erklärt, dass Investoren die FIFO-Buchhaltungsmethode (First in, first out) verwenden sollten. Das bedeutet, dass das zuerst erworbene Asset als das zuerst verkaufte gilt.

Sobald du deine Kostenbasis ermittelt hast, ziehst du sie von deinem Verkaufspreis ab, um deinen Gewinn oder Verlust zu bestimmen. Wenn du dein Krypto-Asset anderweitig veräußert hast, etwa durch Trading, verwendest du als Verkaufspreis den Marktwert in EUR am Veräußerungstag.

Deine Kapitalgewinne unterliegen der Steuer auf Einkünfte aus Sparanlagen, während deine Kapitalverluste damit verrechnet werden können, um deine Steuerlast zu reduzieren. 

Die Agencia Tributaria gibt keine Hinweise dazu, ob verlorene oder gestohlene Krypto-Assets als Kapitalverlust geltend gemacht werden können. Daher solltest du dich in solchen Fällen zu deinen persönlichen Umständen von einem Steuerberater beraten lassen.

Sobald du deine Kapitalgewinne und zusätzlichen Einkünfte aus Krypto-Assets berechnet hast, musst du diese in deiner jährlichen Steuererklärung gegenüber der Agencia Tributaria angeben. Die meisten Steuerpflichtigen erledigen dies über das Renta-Online-Portal der AEAT. Abhängig von deinen Transaktionen, deinem gesamten Nettovermögen und weiteren Faktoren musst du möglicherweise mehrere Formulare ausfüllen. Dazu können gehören:

• Mining-Belohnungen: Angabe unter D1 (Rendimientos de actividades económicas) in Feld 0178.
• Staking-Prämien: Angabe unter B (Rendimientos del capital mobiliario) in Feld 0031.
• Verkäufe oder Trades von Krypto-Assets: Angabe unter F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) in Feld 1804.
• Modell 720 wird zur Meldung ausländischer Vermögenswerte im Wert von über €50,000 für Zwecke der Vermögensteuer verwendet, darunter Immobilien, Bankkonten, Aktien und Lebensversicherungen. Obwohl zunächst angenommen wurde, dass dies auch für Kryptowährungen gilt, hat das spanische Finanzministerium bestätigt, dass Krypto-Assets nicht eingeschlossen sind. Wenn du jedoch andere ausländische Vermögenswerte im Wert von über €50,000 hältst, musst du das Modell 720 trotzdem einreichen.
• Modell 721, Teil der spanischen Steuerreform zur Betrugsbekämpfung, gilt für im Ausland gehaltene Krypto-Assets. Wenn dein Portfolio einen Wert von über €50,000 hat, musst du das Formular jedes Jahr zwischen dem 1. Januar und dem 31. März einreichen, erstmals ab 2023. Krypto-Assets sollten auf Grundlage ihres durchschnittlichen Preises am 31. Dezember bewertet werden. Wenn ihr Wert €50,000 überschritten hatte, danach aber darunter gefallen ist, musst du die Meldung zu dem Zeitpunkt einreichen, an dem der Wert gesunken ist. Eine versäumte Frist führt zu einer Strafe von €200, während fehlerhafte Einreichungen mit €150 geahndet werden.

Die Ermittlung deiner Kostenbasis gemäß den Richtlinien der Agencia Tributaria, die Berechnung von Gewinnen und Verlusten sowie die Bewertung von Krypto-Einkünften können für aktive Investoren komplex sein. Deshalb nutzen viele einen Krypto-Steuerrechner wie Koinly, um den Prozess zu vereinfachen.

Mit Koinly kannst du dich über SSO (OAuth) mit Kraken verbinden, um Daten automatisch zu importieren, oder manuell eine CSV-Datei mit deinem Kontoverlauf hochladen. Sobald deine Transaktionsdaten importiert wurden, berechnet Koinly deine Kostenbasis, Gewinne, Verluste und Einkünfte und erstellt anschließend detaillierte Steuerberichte für eine einfache Steuererklärung.

Du kannst deine Krypto-Steuern nicht legal vermeiden, ohne Strafen der Agencia Tributaria zu riskieren. Du kannst deine Krypto-Steuern jedoch reduzieren, indem du:

🔍  deine nicht realisierten kurzfristigen Verluste nachverfolgst und steuerlich nutzt, um Möglichkeiten zur Verlustverrechnung zu erkennen (Koinly bietet ein Steueroptimierungstool, das dich dabei unterstützt!)

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Jetzt wo du weißt, wie deine Investitionen in digitale Assets besteuert werden, kannst du deine Kryptoreise in unserem Learn Center fortsetzen.