Guia de Impostos sobre Criptomoedas na Espanha 2025: Últimas atualizações da AEAT

Algumas atividades com criptomoedas são isentas de impostos. Essas atividades incluem:

💳  Comprar criptomoedas com EUR.

🔁  Transferir criptomoedas entre suas próprias carteiras.

🔒  Manter criptomoedas – a menos que sujeitas ao Imposto sobre o Patrimônio

Criptomoedas são classificadas como um tipo de ativo de capital na Espanha e podem estar sujeitas a diferentes impostos dependendo da sua transação específica e patrimônio líquido:

🛟  Imposto sobre Rendimentos de Poupança (Base Imponible del Ahorro)

✅  Imposto de Renda (Base Imponible General)

🏘️  Imposto sobre o Patrimônio

🎁  Imposto sobre Heranças e Doações

Ganhos de capital de criptomoedas na Espanha são classificados como rendimentos de poupança. Você pagará esse tipo de imposto sempre que vender criptomoedas por EUR (ou outra moeda fiduciária) ou negociar criptomoedas por outra criptomoeda e obtiver lucro.

Você pagará entre 19% e 28% de imposto dependendo dos seus lucros totais. Você pode ver as últimas taxas do Imposto sobre Rendimentos de Poupança da AEAT aqui.

Você pode compensar perdas de criptomoedas contra ganhos de capital semelhantes. Se você não tiver ganhos ou suas perdas excederem seus ganhos, você pode compensá-las nos quatro anos seguintes. Depois disso, se você ainda tiver perdas não utilizadas, poderá compensar até 25% contra outros rendimentos de poupança, como dividendos, juros e títulos a cada ano.

Outras transações de criptomoedas podem resultar em rendimentos adicionais sujeitos ao Imposto de Renda geral (Base Imponible General). Isso inclui:
⛏️  Recompensas de mineração
🏦  Recompensas de staking
🪂  Airdrops
💸  Bônus de indicação

Além disso, existem várias atividades DeFi que podem estar sujeitas ao Imposto de Renda – seja o Imposto sobre Rendimentos de Poupança ou o Imposto de Renda geral. É aconselhável falar com um contador de criptomoedas experiente se você tiver transações DeFi, pois a AEAT tem orientações mínimas.

A maioria, mas não todas, as regiões da Espanha aplicam um Imposto sobre o Patrimônio, e os saldos de criptomoedas devem ser incluídos nesses cálculos. As alíquotas e isenções fiscais variam por região, geralmente começando em torno de 700.000 €, com alíquotas que variam de 0,2% a mais de 3%.

Madri e Andaluzia atualmente não impõem um Imposto sobre o Patrimônio, mas se seus ativos totais excederem 2 milhões de euros, você ainda poderá precisar apresentar uma Declaração de Imposto sobre o Patrimônio para fins de relatório.

Se seus ativos excederem o limite de isenção, você deve apresentar uma declaração de Imposto sobre o Patrimônio, incluindo o valor em EUR de suas criptomoedas com base em seu preço de mercado em 31 de dezembro do ano fiscal relevante.

Se você herdar criptomoedas, elas devem ser incluídas em sua declaração ISD.

Similar ao Imposto sobre o Patrimônio, o valor que você paga sobre criptomoedas herdadas ou doadas depende do valor recebido e de sua região. Cada comunidade autônoma define suas próprias alíquotas, geralmente variando de 7% a 36,5%.

Comece calculando seu custo de aquisição, que inclui o preço que você pagou por suas criptomoedas mais quaisquer taxas associadas, como taxas de compra ou venda. Por exemplo, se você comprou 1 BTC por 30.000 € e pagou uma taxa de compra de 200 €, seu custo de aquisição total para esse BTC seria de 30.200 €.

Para criptomoedas adquiridas por outros meios sem um custo de compra claro, o custo de aquisição é o valor justo de mercado do ativo em EUR no dia em que você o recebeu.

A maioria dos investidores não negocia ativos de criptomoedas individuais de forma isolada, como em nosso exemplo anterior. Em vez disso, eles usam múltiplas plataformas e mantêm várias unidades do mesmo ativo. Por exemplo, se você comprou 3 BTC a preços diferentes ao longo de vários anos, como você determina qual custo de aquisição usar ao calcular ganhos ou perdas?

É aqui que os métodos de custo de aquisição entram em jogo. A AEAT fornece orientação clara, afirmando que os investidores devem usar o método contábil FIFO (First In, First Out), o que significa que o primeiro ativo que você adquiriu é considerado o primeiro que você vende.

Depois de estabelecer seu custo de aquisição, subtraia-o do seu preço de venda para determinar seu ganho ou perda. Se você se desfez de suas criptomoedas de outra forma, como negociando-as, use seu valor justo de mercado em EUR na data da disposição como seu preço de venda.

Seus ganhos de capital estão sujeitos ao Imposto sobre a Renda da Poupança, enquanto suas perdas de capital podem ser compensadas para reduzir sua conta de impostos. 

A Agencia Tributaria não possui orientação sobre se criptomoedas perdidas ou roubadas podem ser reivindicadas como uma perda de capital. Sendo assim, você deve consultar um consultor fiscal para obter aconselhamento sobre suas circunstâncias específicas nesses casos.

Depois de calcular seus ganhos de capital e renda adicional de criptomoedas, você precisa informar isso à Agencia Tributaria em sua declaração anual de imposto. A maioria dos contribuintes faz isso através do portal Renta Online da AEAT. Você pode precisar de vários formulários dependendo de suas transações, seu patrimônio líquido total e muito mais. Isso pode incluir:

• Recompensas de mineração: Informe em D1 (Rendimientos de actividades económicas) na Caixa 0178.
• Recompensas de staking: Informe em B (Rendimientos del capital mobiliario) na Caixa 0031.
• Vendas ou negociações de criptomoedas: Informe em F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) na Caixa 1804.
• O Modelo 720 é usado para declarar bens estrangeiros acima de €50.000 para fins de Imposto sobre o Patrimônio, incluindo propriedades, contas bancárias, ações e seguro de vida. Embora antes se acreditasse que se aplicava a criptomoedas, o tesouro espanhol confirmou que as criptomoedas não estão incluídas. No entanto, se você possui outros bens estrangeiros que excedam €50.000, ainda deve apresentar o Modelo 720.
• O Modelo 721, parte da reforma tributária antifraude da Espanha, aplica-se a criptomoedas mantidas no exterior. Se seu portfólio exceder €50.000, você deve apresentá-lo entre 1º de janeiro e 31 de março anualmente, a partir de 2023. As criptomoedas devem ser avaliadas com base em seu preço médio de 31 de dezembro, e se excederam €50.000, mas caíram abaixo desse valor, você deve informar quando a queda ocorreu. O não cumprimento do prazo resulta em uma penalidade de €200, enquanto submissões incorretas incorrem em €150.

Acompanhar sua base de custo de acordo com as diretrizes da Agencia Tributaria, calcular ganhos e perdas e avaliar a renda de criptomoedas pode ser complexo para investidores ativos. É por isso que muitos usam uma calculadora de impostos sobre criptomoedas como a Koinly para simplificar o processo.

Com a Koinly, você pode se conectar à Kraken via SSO (OAuth) para importação automática de dados ou carregar manualmente um arquivo CSV de seu histórico de conta. Uma vez que seus dados de transação são importados, a Koinly calcula sua base de custo, ganhos, perdas e renda, e então gera relatórios fiscais detalhados para uma declaração simples.

Você não pode evitar legalmente impostos sobre suas criptomoedas sem enfrentar penalidades da Agencia Tributaria, mas pode reduzir seus impostos sobre criptomoedas ao:

🔍  Acompanhar e colher suas perdas de curto prazo não realizadas para identificar oportunidades de colher essas perdas (a Koinly tem uma ferramenta de otimização fiscal para ajudar você a fazer isso!)

💎  Hodl para a lua.

Agora que você entende como seus investimentos em ativos digitais são tributados, por que não continuar sua jornada de cripto conferindo nosso Centro de aprendizagem.