2025 年澳大利亚加密货币税务指南：ATO 最新更新

有些加密货币活动是免税的。这些活动包括：

💳  用澳元购买加密货币（包括NFT）。

🔁  在您自己的钱包之间转移加密货币。

🔒  持有加密货币。

🎁  获赠加密货币。

⛏️  业余挖矿奖励。

💳  如果加密货币是个人使用资产，则用加密货币购买商品或服务。

♥️  向注册慈善机构捐赠加密货币。

加密货币被ATO归类为财产。因此，您的交易活动利润可能根据具体交易以及ATO如何分类您的投资活动，作为资本利得或常规收入征税。

如果您的加密货币作为常规收入征税，您将对该收入的全部支付所得税。如果您的加密货币作为资本利得征税，您可以享受50%的长期资本利得税折扣，从而显著减少您的税单。

ATO对交易者与投资者之间的区别提供了一些指导，但简而言之：

🤑 交易者是利用加密货币产生收入并以商业形式运营的人。ATO对交易者的具体定义是从事“以买卖股票赚取收入为目的的商业活动”的人。考虑因素包括交易量、利润动机、记录保存和商业计划。交易者的利润作为收入征税，他们无法享受50%的长期资本利得税折扣。

🤓 投资者是为未来回报而投资特定资产的个人，目标是通过长期资本利得逐步积累财富。在某些情况下，他们也可能根据加密货币的获取方式获得收入。投资者可以享受50%的长期资本利得税折扣。

本指南的其余部分将重点介绍大多数投资者的资本利得交易以及无论您是交易者还是投资者都将作为收入征税的交易。

当您处置财产（如加密货币）时，您将产生资本利得或损失。利得和损失可能需要缴纳税款。

ATO没有特定的资本利得税率。您将对持有资产不到一年的短期利得支付所得税（按您所属的税率等级）。同时，对于持有资产超过一年的长期利得，您将获得50%的折扣（因此您只需按您所属的税率等级对一半的利得支付所得税）。

您可以在此处查看最新的ATO税率等级。

根据ATO的指导，以下交易属于处置：

🏡  将加密货币出售为澳元或其他法定货币。

🤝🏽  将一种加密货币交易为另一种，包括NFT、稳定币或其他代币。

🧸  使用加密货币支付商品或服务——除非该加密货币是个人使用资产。

🎁  赠送加密货币。

这里快速提一下个人使用资产规则——加密货币可以是个人使用资产，但成为个人使用资产的条件非常具体。

个人使用资产是指价值不超过10,000澳元，您为个人使用或享受而持有的资本资产，这些资产的利得和损失在税务上被忽略。对于加密货币，ATO的指导表示，在短时间内获取并用于购买个人物品的加密资产更有可能被视为个人使用资产，而获取并持有了一段时间后才用于购买个人物品的加密资产则不太可能被视为个人使用资产。换句话说，如果您购买加密货币的目的是为了购买商品，它可能是个人使用资产。如果您长期持有加密货币并用它来购买商品，它不太可能是个人使用资产。

即使对于个人投资者，某些交易中的加密货币利润也将从税务角度被视为普通收入（并按此征税）。这些包括：

💰  以加密货币形式获得报酬
🏦  质押奖励
💸  推荐奖金
🪂  加密货币空投——不包括初始分配空投
🎨  出售您创建的NFT

除此之外，虽然ATO尚未发布关于DeFi交易的具体指导，但这并不意味着您的DeFi投资是免税的。相反，您需要查看现有指导并推断可能的税务处理，最好在经验丰富的加密货币会计师的帮助下进行。

在计算任何利得或损失之前，您需要知道您的加密货币的成本基础。

这是您获取加密货币的成本，加上任何允许的购买或销售费用。例如，如果您以50,000美元购买了1个BTC，并支付了500美元的购买费，那么该BTC的成本基础将是50,500美元。

对于您以其他方式获得的加密货币，如果您没有明确的购买价格，则其成本基础是您收到加密货币当天以澳元计价的公平市场价值。

在大多数情况下，投资者并非一次只交易一种加密资产。他们会在多个平台上交易多种同类资产，在这种情况下，追踪成本基础可能会变得复杂。例如，如果您以三个不同的价格点购买了3个BTC，然后出售了1个BTC，您如何知道应该使用哪个成本基础？

在这种情况下，ATO表示个人投资者可以选择三种不同的会计方法来确定他们处置加密货币的顺序以及使用哪个成本基础：

🥇  FIFO（先进先出）：此方法规定您最先获得的加密货币是您最先处置的加密货币。这通常是那些希望获得长期资本利得税折扣的人首选的方法。

🤑  HIFO（最高进先出）：此方法规定成本基础最高的加密货币是您最先处置的加密货币。这通常是那些希望尽可能减少应税利得的人首选的方法。

🤏  LIFO（最低进先出）：此方法规定成本基础最低的加密货币是您最先处置的加密货币。

对于交易者，ATO明确规定他们只能使用FIFO会计方法。

您还需要考虑洗售。洗售是指投资者在短时间内处置一项资产并购买相同（或基本相同）的资产，以制造虚假损失以获取税务优势。ATO没有规定洗售的具体时间段。相反，这取决于意图——因此，如果投资者被视为故意制造虚假损失以获取税务利益，这些交易将被视为洗售，并且损失将不被允许。

一旦您确定了成本基础（和会计方法），只需从您的销售价格中减去成本基础，即可确定您的资本利得或损失。

如果您以其他方式处置了您的加密货币，例如通过交易、消费或赠送，请使用您处置当天以澳元计价的加密货币公平市场价值作为您的销售价格。

如果您有资本利得，您将按您的税率等级支付所得税。如果您持有资产超过一年，您将获得50%的折扣，这意味着您只需对一半的利得支付税款。

如果您有资本损失，您可以将这些损失抵消您的应税利得，以减少您的税单。如果您没有任何利得可以抵消损失，您可以将这些损失结转到未来，以抵消未来的利得。

如果您丢失了加密货币——无论是由于丢失私钥还是加密货币被盗——您可能能够向ATO申请资本损失。

但这完全取决于丢失的金额是否无法挽回。换句话说，您需要有证据（而且是大量的证据）证明您无法找回您的加密货币。对于私钥丢失或被盗的情况，这更有可能成功向ATO申请资本损失。而由于交易所被黑客攻击等原因造成的加密货币损失，如果交易所仍可能向您赔偿，则成功的可能性可能较小。

一旦您计算出您的利得、损失和收入，您就可以在年度申报中向ATO报告。您可以通过ATO myTax服务或使用纸质表格进行，包括：

• 个人所得税申报表 (NAT 2541)
• 个人所得税申报表（补充部分 - NAT 2679）
• 如果您收入超过10,000澳元，则需提交资本利得税附表

收集所有必要信息以准确计算您的加密货币税是一项艰巨的工作，这就是为什么大多数投资者选择使用像Koinly这样的加密货币税务计算器来简化它。

通过Koinly，您可以通过SSO (OAuth) 连接到Kraken以自动导入您的数据，或者您可以将您的Kraken账户历史记录导出为CSV文件并上传到Koinly。

一旦Koinly拥有您来自Kraken的交易数据，它就会识别您的成本基础并计算您的加密货币利得、损失、收入等。您还可以选择您偏好的会计方法，以查看这如何影响您的税单。一旦您对数字满意，您就可以生成您的加密货币税务报告，包括ATO myTax报告，并使用它轻松地在您的年度报税表中报告您的加密货币。

您无法在不面临ATO愤怒的情况下逃避加密货币税，但投资者可以采取许多步骤合法地少缴税，包括：

🔍  追踪您的未实现损失，以识别收割这些损失的机会。Koinly具有税务优化功能，可以帮助您实现这一点！

🌽  收割这些损失，以抵消应税利得并减少您的总税单。

🧮  从FIFO、HIFO和LIFO中选择最适合您情况的会计方法。

🧓  投资加密货币SMSF。

💎  在处置前持有加密货币超过一年，以获得50%的长期资本利得税折扣。

♥️ 捐赠给可抵扣的受赠人以申请税收减免。

既然您了解了您的数字资产投资如何征税，何不通过查看我们的学习中心来继续您的加密货币之旅。