2025 年加拿大加密货币税务指南：CRA 最新更新

有些加密货币活动是免税的。这些活动包括：

💳  用加元购买加密货币（包括NFT）。

🔁  在您自己的钱包之间转移加密货币。

🔒  持有加密货币。

🎁  获赠加密货币。

加密货币在加拿大需缴纳所得税——但这完全取决于具体交易以及您的投资活动从税务角度来看是商业收入（或损失）还是资本收益（或损失）。

如果您的加密货币被征收所得税，您将对您的全部利润支付所得税。如果您的加密货币被征收资本收益税，您将对您利润的一半支付所得税。 

CRA根据具体情况决定投资者是获得商业收入还是资本收益。个人交易可能是商业收入，而同一投资者进行的其他交易可能导致资本收益。CRA指出，以下是投资者可能获得商业收入而非资本收益的常见迹象：

🤑 活动出于商业原因。
🪝 投资者推广产品或服务。
💎 投资者旨在盈利。
⏱️ 加密货币活动是定期或重复的

综上所述，本指南的其余部分将重点介绍大多数投资者的资本收益交易以及无论您的个人交易活动如何都将被征收所得税的交易。

对于大多数投资者而言，当您“处置”加密货币等商品时，您将产生资本收益或损失。 

然而，CRA没有特定的资本收益税率。相反，您将对任何收益的一半支付所得税。同样，您可以将任何资本损失的一半抵消收益，以减少您的整体纳税义务。 

但需要注意的是，根据针对每年收益超过25万加元的个人的最新指导，这一规定正在发生变化。对于这些个人，超过25万加元的资本收益的纳入率从一半增加到三分之二。

您可以在此处查看最新的CRA税级。

根据CRA的指导，以下活动构成处置（并产生收益或损失）：

🏡  出售加密货币以换取加元或其他法定货币。

🤝🏽  用一种加密货币交易另一种加密货币，包括NFT、稳定币和其他代币。

🧸  花费加密货币购买商品或服务。

🎁  赠送加密货币。

有些交易被CRA视为收入。这通常是当您的交易以某种方式涉及赚取新的加密货币时。这包括：

💰  获得加密货币报酬
⛏️  挖矿奖励
🏦  质押奖励
💸  推荐奖金
🎨  出售您创建的NFT

提醒一下，如果您大规模出售或交易加密货币——例如作为一项业务——那么您的利润可能属于商业收入，而非资本收益，并按此征税。

此外，虽然CRA尚未就DeFi交易提供具体指导——但这并不意味着它们不可征税。根据交易的性质和具体协议，DeFi交易可能被征收商业收入税或资本收益税。您应咨询经验丰富的加密货币会计师，以获取有关您的DeFi投资税务影响的建议。

首先，您需要计算您的加密货币成本基础。这是您的加密货币成本，加上任何允许的费用。例如，如果您以2,000加元购买了1个ETH，并支付了100加元的购买费——那么该ETH的成本基础将是2,100加元。

对于作为收入征税的加密货币，这通常是您收到加密货币当天其在加元的公平市场价值。

上述例子过于简化，大多数投资者在多个平台上交易多种同类资产。

在此识别单个资产的成本基础变得很困难，这就是为什么CRA有一种特定的方法来简化识别您已处置资产的成本基础，它被称为平均成本基础法。该方法规定您使用每项相同财产的平均成本来确定您的调整后成本基础。

例如，假设您拥有3个BTC，分别以20,000加元、30,000加元和50,000加元的不同价格点购买。要计算您的平均成本基础，将您的BTC总成本（100,000加元）相加，并除以持有的BTC数量（3），得出平均成本基础为33,333.33加元。

但需要注意的是，您还需要考虑表面损失规则。此规则旨在阻止交易者通过亏本处置资产，然后在短时间内重新获得这些资产来制造虚假损失。该规则在以下情况下生效：

• 纳税人（或代表其行事的人）在处置前或处置后30天内获得与他们处置的加密货币相同的加密货币，并且
• 在该期间结束时，纳税人或与纳税人有关联的人拥有或有权获得相同的财产。

如果表面损失规则生效，任何损失都将被禁止。

如果所有这些听起来像是一项艰巨的计算，那么像Koinly这样的加密货币税务计算器可以使这个过程变得更容易，并可以根据CRA的指导计算您的成本基础以及随后的收益或损失。 

一旦您有了成本基础，将其从您的销售价格中减去，以计算您的收益或损失。

如果您以其他方式处置了您的加密货币（通过交易、消费或赠送），请使用您处置当天加密货币在加元的公平市场价值作为您的销售价格。 

如果您有资本收益，您将对该收益的一半支付所得税。如果您有资本损失，您可以将资本损失的一半抵消任何应税收益，以减少您的纳税义务。

如果您没有任何收益可以抵消损失，您可以将这些损失结转到未来，以抵消未来的收益。

CRA没有关于丢失或被盗加密货币是否可以申报为资本损失的官方指导。然而，CRA确实允许纳税人因其他资产的资本财产被盗而扣除资本损失。因此，CRA可能允许将加密货币作为另一种资本资产进行此操作，但您应咨询会计师以获取针对您具体情况的建议。

一旦您计算出您的收益、损失和收入——您需要使用以下表格将这些信息提交给CRA，作为您年度报税的一部分：

• 在附表3表格上报告加密货币资本收益和损失
• 在所得税申报表T1上报告加密货币收入

您可以通过CRA的MyAccount服务在线完成此操作，或者您可以使用TurboTax或H&R Block等税务软件。

加密货币税很复杂——但有很多选项可以帮助简化它，包括像Koinly这样的加密货币税务计算器。 

使用Koinly，您可以通过SSO (OAuth) 连接到Kraken以自动导入您的数据，或者您可以将您的Kraken账户历史记录导出为CSV文件并上传到Koinly。 

一旦Koinly拥有您来自Kraken的交易数据，它将使用平均成本基础会计方法（并考虑表面损失规则）来识别您的成本基础。然后，您可以轻松生成您的加密货币税务报告进行申报，包括附表3报告、完整税务报告和TurboTax报告。

您无法完全避免对加密货币征税，否则将面临加拿大税务局 (CRA) 的严厉处罚（甚至更多！）。但一些精明的投资者会采取以下措施来减少应税收益并少缴税：

🔍  追踪其未实现亏损，以寻找机会进行亏损收割。

🌽  收割这些亏损，以抵消应税收益并减少其总税单。

🧓  投资注册退休储蓄计划 (RRSP)。

💎  长期持有（Hodling）以待暴涨。

既然您了解了您的数字资产投资如何征税，何不通过查看我们的学习中心来继续您的加密货币之旅。